Решение Московского областного суда

МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 22 декабря 2022 года Дело N 21-3106/2022

Судья Московского областного суда Беляев Р.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу должностного лица - генерального директора ООО "СК "Энергострой" ФИО на постановление должностного лица - заместителя начальника Межрайонной ИФНС России <данные изъяты> по <данные изъяты> ФИО от <данные изъяты> <данные изъяты> и решение судьи Раменского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> по делу <данные изъяты> об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО "СК "Энергострой" ФИО,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением <данные изъяты> заместителя начальника Межрайонной ИФНС России <данные изъяты> по <данные изъяты> ФИО от <данные изъяты> должностное лицо ФИО признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч. 1 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением судьи Раменского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> вышеуказанное постановление должностного лица оставлено без изменения.

Не согласившись с указанными актами, должностным лицом - генеральным директором ООО "СК "Энергострой" ФИО в Московский областной суд подана жалоба.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, суд второй инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения принятых по делу актов.

Административная ответственность по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность юридических лиц за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ч.2 ст.24 Федеральный закон от <данные изъяты> <данные изъяты>-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Согласно ч.7 ст.12 названного Закона резиденты, за исключением физических лиц- резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Постановлением Правительства РФ от <данные изъяты> <данные изъяты> утверждены согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

В соответствии с п. п. 3, 4, 5, 7 Постановление Правительства РФ от <данные изъяты> <данные изъяты> отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым, находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

При этом, по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала. В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.

В случае закрытия юридическим лицом - резидентом, индивидуальным (его предпринимателем - резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).

Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

В соответствии со ст. 25 Федерального закона N 173-ФЗ, резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Судом установлено, что генеральный директор ООО "СК "Энергострой" ФИО произвел незаконные валютные операции, то есть валютные операции, запрещенные валютным законодательством Российской Федерации или осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо валютные операции, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, а именно, в том, что, <данные изъяты>, в соответствии с платежной ведомостью <данные изъяты> от <данные изъяты> из кассы ООО "СК "Энергострой" была произведена выплата денежных средств сотрудникам - нерезидентам, имеющим открытые счета в уполномоченных банках, а именно, иностранному гражданину ФИОу. и ФИО в размере 19 430 руб., минуя банковские счета, в нарушение положений Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", его ст. 1, ч. 2 ст. 14, п.п. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1, при этом, указанная иностранная гражданка не имеет гражданства и вида на жительство в РФ, и у неё имеются отрытые счета в российских банках, на момент совершения правонарушения счета являлись действующими.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения генерального директора ООО "СК "Энергострой" ФИО к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, предусматривающей административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Вопреки доводам жалобы, вина генерального директора ООО "СК "Энергострой" ФИО подтверждается доказательствами по делу, а именно: трудовым договором, платежной ведомостью, сведениями о банковских счетах, постановлением о назначении административного наказания, протоколом об административном правонарушении, информацией об отсутствии у иностранных граждан вида на жительство в РФ и иными доказательствами, оцененными судом по правилам ст.26.11 КоАП РФ.

Действия генерального директора ООО "СК "Энергострой" ФИО правильно квалифицированы по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Двухлетний срок давности привлечения к административной ответственности не пропущен.

Постановление по делу об административном правонарушении и решение городского суда соответствуют требованиям КоАП РФ, основаны на материалах дела, мотивированы.

Наказание назначено в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, с учетом требований ст.ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ в минимальном размере, при этом, оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ в данном случае не имеется.

Положения ч.5 ст. 4.4. КоАП РФ также правомерно не применены городским судом по мотивам, изложенным в решении, а также с учетом позиции Верховного Суда РФ, изложенной в Постановлении <данные изъяты>-АД22-10-К1 от <данные изъяты>.

Доводы апеллянта сводятся к неверному толкованию норм материального и процессуального права, не основаны на материалах дела, не содержат правовых аргументов, опровергающих выводы должностного лица и суда о виновности генерального директора ООО "СК "Энергострой" ФИО в инкриминируемом ему деянии, в связи с чем, подлежат отклонению, как несостоятельные, так как не свидетельствует о том, что должностным лицом либо судом допущены нарушения закона, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену обжалуемого решения суда, не имеется.

Руководствуясь ст.ст. 29.11, 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление должностного лица - заместителя начальника Межрайонной ИФНС России <данные изъяты> по <данные изъяты> ФИО от <данные изъяты> <данные изъяты> и решение судьи Раменского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> по делу <данные изъяты> об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО "СК "Энергострой" ФИО оставить без изменения, жалобу должностного лица - генерального директора ООО "СК "Энергострой" ФИО, - без удовлетворения.

Судья

Р.В. Беляев


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка