Решение Воронежского областного суда от 27 июля 2020 года №21-301/2020

ВОРОНЕЖСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 27 июля 2020 года Дело N 21-301/2020
"27" июля 2020 года судья Воронежского областного суда Меремьянин Р.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу председателя ТСН "ТСЖ "Стрелецкая большая 20Д" Ефремова Ю.Н. на решение Ленинского районного суда г. Воронежа от 26 февраля 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении председателя ТСН "ТСЖ "Стрелецкая большая 20Д" Ефремова Ю.Н., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>,
(судья районного суда М.И. Галаган)
установил:
постановлением врио начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Воронежа Романцова А.А. N 10-02-07/2/ДЛ от 29 ноября 2019 года председатель ТСН "ТСЖ "Стрелецкая большая 20Д" Ефремов Ю.Н. был привлечен к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 4000 рублей.
Считая указанное постановление незаконным, Ефремов Ю.Н. обратился в Ленинский районный суд г. Воронежа с жалобой на указанное постановление.
Решением Ленинского районного суда г. Воронежа от 26 февраля 2020 года постановление врио начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Воронежа Романцова А.А. N 10-02-07/2/ДЛ от 29 ноября 2019 года оставлено без изменения, а жалоба председателя ТСН "ТСЖ "Стрелецкая большая 20Д" Ефремова Ю.Н. - без удовлетворения.
В жалобе Ефремов Ю.Н. просит решение Ленинского районного суда г. Воронежа от 26 февраля 2020 года отменить, признать незаконным постановление врио начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Воронежа Романцова А.А. N 10-02-07/2/ДЛ от 29 ноября 2019 года.
В судебном заседании, назначенном 11 часов 00 минут 13 июля 2020 года был объявлен перерыв до 15 часов 00 минут, 17 июля 2020 года, а далее до 27 июля 2020 года 11 часов 45 минут.
В судебное заседание явились защитник председателя ТСН "ТСЖ "Стрелецкая большая 20Д" Ефремова Ю.Н. - Сенцов И.А., представитель ИФНС России по Ленинскому району г. Воронежа Мананникова А.Ю.
Иные лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, о слушании дела извещены надлежащим образом. Считаю возможным рассмотреть дело в их отсутствие.
Проверив в полном объеме материалы дела, доводы жалобы, выслушав защитника председателя ТСН "ТСЖ "Стрелецкая большая 20Д" Ефремова Ю.Н. - Сенцова И.А. поддержавшего доводы жалобы, представителя ИФНС России по Ленинскому району г. Воронежа Мананникову А.Ю. возражавшую против доводов жалобы, прихожу к следующему.
Частью 2 ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная за нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.
Объективную сторону данного административного правонарушения образует, в том числе неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления расчетов с плательщиками наличными денежными средствами.
Субъектами ответственности за совершение административного правонарушения являются платежные агенты, банковские платежные агенты, банковские платежные субагенты и поставщики услуг.
Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее - Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ) регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации (часть 1 статьи 1 данного Федерального закона).
Под деятельностью по приему платежей физических лиц в целях Федерального закона от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком (ч.1 ст.3 названного Федерального закона).
Частью 18 ст.4 ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" предусмотрено, что поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.
Получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в ч.18 ст.4 настоящего Федерального закона, не допускается (ч.4 ст.8 ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами").
В соответствии со ст.2 Федерального закона от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ платежным агентом признается юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент. Оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.
Как следует из материалов дела и установлено судом, 22 октября 2019 года в 10ч.:20мин., при проверке соблюдения требований Федерального Закона от 03 ноября 2009 года N 103-Ф3 "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее - Закон N 103-ФЗ) в части использования специальных банковских счетов для осуществления расчетов, в отношении ТСН "ТСЖ "Стрелецкая большая 20Д" вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования N 10-02-07/4., в котором зафиксировано следующее: за период с 20 февраля 2019 года по 26 июля 2019 года, согласно банковской выписке из базы данных Инспекции, и на основании договора от 24 октября 2018 года N 185, денежные средства, полученные от населения (физических лиц) по квитанциям (счету для внесения платы за жилое (нежилое) помещение, предоставленные коммунальные и иные услуги), переводились с расчетного счета N ООО ЕРКЦ "ДОМОСТРОИТЕЛЬ" ИНН 3662157739 - платежного агента на расчетный счет N, открытый в АО "АЛЬФА-БАНК" ТСН "ТСЖ "Стрелецкая большая 20Д" - поставщику коммунальных услуг.
По представленным от ТСН "ТСЖ "Стрелецкая большая 20Д" в ходе проведения административного расследования документам, в том числе банковской выписке, установлено, что за период с 20 февраля 2019 года по 17 октября 2019 года ТСН "ТСЖ "Стрелецкая большая 20Д" на расчетный счет N поступили денежные средства от ООО ЕРКЦ "ДОМОСТРОИТЕЛЬ" в сумме 1 921 700 рублей (платежи населения по квитанциям, в том числе перечисление денежных средств по остатку на 23 марта 2019 года по письму N 5 от 23 марта 2019 года).
В целях осуществления деятельности, предусмотренной Уставом от 30 июля 2018 года ТСН "ТСЖ "Стрелецкая большая 20Д" осуществляет полномочия по управлению, содержанию и ремонту, в том числе, капитальному, общего имущества многоквартирного дома, а также по обеспечению предоставления в помещение коммунальных услуг. Таким образом, ТСН "ТСЖ "Стрелецкая большая 20Д" является поставщиком коммунальных услуг, которому плательщиками (населением) вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации и получает плату за содержание и ремонт помещений, коммунальные услуги, принятые платежным агентом.
Согласно "Положению о плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" от 27 февраля 2017 года N 579П специальный банковский счет подлежит открытию на балансовом счете N 40821 "Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика".
По сведениям информационного ресурса, у ТСН "ТСЖ "Стрелецкая большая 20Д" имеется специальный банковский счет N товариществ собственников жилья, жилищных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, открытый в АО "АЛЬФА-БАНК". Однако, принятые от собственников помещений денежные средства за коммунальные услуги, в нарушение положений пункта 18 статьи 4 и пункта 4 статьи 8 Закона N 103-ФЗ, перечислялись ООО ЕРКЦ "ДОМОСТРОИТЕЛЬ" - платежным агентом на расчетный счет N, открытый ТСН "ТСЖ "СТРЕЛЕЦКАЯ БОЛЬШАЯ, 20Д" в АО "АЛЬФА-БАНК", не являющийся специальным банковским счетом.
Принимая во внимание, что Ефремов Ю.Н., являясь председателем ТСН "ТСЖ "СТРЕЛЕЦКАЯ БОЛЬШАЯ, 20Д", надлежащим образом не исполнил служебные обязанности, а именно: не принял должных мер по соблюдению требований, установленных законодательством РФ в сфере деятельности по приему платежей физических лиц и в получении принятых платежными агентами в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, судья районного суда пришел к правильному выводу о наличии в действиях привлекаемого лица состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.
Факт совершения Ефремовым Ю.Н. административного правонарушения подтверждается: определением по делу об административном правонарушении от 14 ноября 2019 года, протоколом об административном правонарушении N 10-02-07/2/ДЛ от 14 ноября 2019 года, выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, а также иными материалами дела.
Доводы Ефремова Ю.Н. о неприменении к спорным правоотношениям положений Закона N 103-ФЗ в связи с безналичным характером расчетов не являются основанием для удовлетворения заявлении, поскольку в рассматриваемом случае внесенные физическими лицами банку денежные средства являются наличными. Последующее движение денежных средств не изменяет характер таких расчетов между поставщиком и платежным агентом, поскольку по существу правоотношения изначально складываются между плательщиком и поставщиком услуг и лишь опосредуются привлечением специальных лиц, а такие расчеты не отвечают признакам расчетов, проводимых в безналичном порядке в смысле, придаваемом таким расчетам пунктом 4 части 2 статьи 1 Закона N 103-ФЗ.
Вместе с тем, Федеральным законом от 27.12.2019 N 513-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее-Закон N 513-ФЗ) внесены изменения в Закон N 103-ФЗ.
Согласно указанным изменениям с 08.01.2020 года по специальному банковскому счету платежного агента может осуществляться операция по зачислению наличных денежных средств, принятых от физических лиц непосредственно платежным агентом (оператором по приему платежей или платежным субагентом). Таким образом, исключена обязанность применять специальный банковский счет при получении денежных средств с использованием услуг сторонних организаций, в том числе, банковских услуг.
Из письма Министерства финансов Российской Федерации следует, что положения Закона N 513-ФЗ конкретизируют режим использования специального счета платежного агента в отношении расчетов, осуществляемых через кредитные организации. В частности, детализированы нормы о необходимости использования специального банковского счета только в случае получения наличных денежных средств непосредственно платежным агентом, платежным субагентом, оператором по приему платежей.
Таким образом, Законом N 513-ФЗ устранена обязанность платежного агента по зачислению на специальный банковский счет денежных средств принятых от физических лиц в безналичном порядке.
В соответствии с частью 2 статьи 54 Конституции Российской Федерации никто не может нести ответственность за деяние, которое в момент его совершения не признавалось правонарушением. Если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон.
В соответствии со статьей 1.7 КоАП РФ, лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения (часть 1).
Закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет (часть 2).
Постановление врио начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Воронежа N 10-02-07/2/ДЛ от 29 ноября 2019 года в отношении председателя ТСН "ТСЖ "Стрелецкая большая 20Д" Ефремова Ю.Н. не исполнено.
Учитывая изложенное, в целях исключения возможности несения должностным лицом ответственности за совершение правонарушения, ответственность за которое устранена, прихожу к выводу об изменении решения судьи, дополнив его указанием на то, что постановление врио начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Воронежа Романцова А.А. N 10-02-07/2/ДЛ от 29 ноября 2019 года не подлежит исполнению.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.1, 30.6, 30.7, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
решил:
решение судьи Ленинского районного суда г. Воронежа от 26 февраля 2020 года изменить.
Дополнить резолютивную часть решения указанием на то, что постановление врио начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Воронежа N 10-02-07/2/ДЛ от 29 ноября 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении председателя ТСН "ТСЖ "Стрелецкая большая 20Д" Ефремова Ю.Н. исполнению не подлежит.
Судья областного суда Р.В. Меремьянин


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка