Решение Московского областного суда

 
МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 21 сентября 2021 года Дело N 21-2341/2021

Судья Московского областного суда Суханова И.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Журавкина М.А. на решение Ступинского городского суда Московской области от 14 июля 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО "Лесной причал - 2" Журавкина М. А.,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника ИФНС по г. Ступино Московской области Тимофеева С.А. N 50452113200237500004 от 02 июня 2021 года генеральный директор ООО "Лесной причал - 2" Журавкин М. А., <данные изъяты> года рождения, проживающий по адресу: <данные изъяты>, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением Ступинского городского суда Московской области от 14 июля 2021 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения.

Не согласившись с вынесенными актами, Журавкин М.А. их обжаловал, просил отменить, производство по делу прекратить, указывая на отсутствие состава правонарушения.

Будучи надлежаще извещенным о месте и времени рассмотрения дела, Журавкин М.А. в судебное заседание Московского областного суда не явился, ходатайств об отложении судебного заседания не заявлял, в связи с чем суд второй инстанции считает возможным рассмотреть дело в отсутствии привлекаемого лица по имеющимся материалам.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы и возражений на жалобу, суд второй инстанции оснований для отмены или изменения постановленных по делу актов не усматривает.

Как следует из материалов дела, 05 ноября 2019 года ООО "Лесной причал - 2" по платежной ведомости N 65 за расчётный период с 01.10.2019 по 31.10.2019 г. осуществило выплату денежных средств в размере 28 080 руб. наличными в валюте РФ сотрудникам-нерезидентам, минуя открытые расчетные счета в уполномоченных банках, а именно:

Ахмедову Элдору К. У., <данные изъяты> г.р., дата открытия счетов в ПАО "Сбербанк России" 18 октября 2017 года, 12 июля 2018 года, сумма выплаты 8 580 рублей;

Бегимбетову Р. К., <данные изъяты> г.р., дата открытия счетов в ПАО "Росгосстрах Банк" 22 января 2018 года, 11 мая 2018 года, 04 февраля 2017 года (дата закрытия - 30 марта 2020 года), сумма выплаты 8 580 рублей;

Дурдиеву У. К., <данные изъяты> года рождения, дата открытия счетов в ПАО Банк "Возрождение" 28 июля 2018 года, в ПАО "Росгосстрах Банк" 20 февраля 2018 года, в ПАО "Сберпанк России" 07 ноября 2017 года, сумма выплаты 10 920 рублей, чем были нарушены положения п.п. "а" п.7 ч.1 ст.1, п.п. "б" п.9 ч.1 ст.1, ч.1 ст.13, ч.2 ст.14, ст.25 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения генерального директора ООО "Лесной причал - 2" Журавкина М.А. к административной ответственности по ст.15.25 ч.1 КоАП РФ, предусматривающей административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

В соответствии с п.п. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.

Согласно п.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

При этом ст. 14 Закона N 173-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами без использования банковских счетов, открытых в уполномоченных банках.

Возможность осуществить такую валютную операцию, как выплата юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ, валютным законодательством РФ не предусмотрена.

Вопреки доводам жалобы, вина должностного лица Журавкина М.А. в совершении административного правонарушения подтверждается, как обоснованно указал городской суд, совокупностью исследованных доказательств, в том числе: протоколом об административном правонарушении; выпиской из ЕГРЮЛ; сообщениями ОМВД России по г.о. Ступино Московской области о пребывании иностранных граждан на территории РФ; трудовыми договорами; расходными кассовыми ордерами; платежными ведомостями, а также иными доказательствами по делу.

Указанные доказательства соответствуют требованиям ст.26.2 КоАП РФ и не противоречат действующему законодательству.

Действия Журавкина М.А. по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ квалифицированы правильно.

Решение суда и постановление должностного лица основаны на материалах дела и законе, соответствуют требованиям ст. ст. 29.10 и 30.7 КоАП РФ, мотивированны, оснований к их отмене не имеется.

Сроки давности привлечения лица к административной ответственности, установленные ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел, соблюдены, оснований для прекращения производства по делу не имеется.

Административное наказание Журавкину М.А. назначено в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.8, 4.1 КоАП РФ и является минимальным.

Доводы жалобы о том, что в действиях Журавкина М.А. отсутствует состав правонарушения, подлежат отклонению, поскольку они не нашли своего подтверждения в материалах настоящего дела об административном правонарушении, противоречат совокупности собранных по делу доказательств и нормам валютного законодательства, приведенным выше.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями КоАП РФ, процессуальных нарушений, влекущих отмену постановленных по делу актов, не установлено.

При таких обстоятельствах, оснований для удовлетворения доводов жалобы и отмены постановления должностного лица и решения городского суда не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление начальника ИФНС по г. Ступино Московской области Тимофеева С.А. N 50452113200237500004 от 02 июня 2021 года и решение Ступинского городского суда Московской области от 14 июля 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО "Лесной причал - 2" Журавкина М. А. оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья И.Н. Суханова


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка