Определение Московского областного суда

МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 2 сентября 2021 года Дело N 21-2208/2021

Судья Московского областного суда Суханова И.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Симич И.Ю., на основании доверенности действующей в интересах Слугина А.А., на решение Железнодорожного городского суда Московской области от 16 июня 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО "КупавнаЖилСервис" Слугина А. А.,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России N 20 по Московской области Лакуниной М.А. N 50122104000030200004 от 12 марта 2021 года генеральный директор ООО "КупавнаЖилСервис" Слугин А. А., <данные изъяты> года рождения, зарегистрированный по адресу: <данные изъяты>, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением Железнодорожного городского суда Московской области от 16 июня 2021 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения.

Не согласившись с вынесенными актами, Слугин А.А., действуя через защитника Симич И.Ю., их обжаловал, просил отменить, производство по делу прекратить, указывая на отсутствие состава правонарушения.

Будучи надлежаще извещенными о месте и времени рассмотрения дела, Слугин А.А., его защитник Симич И.Ю. в судебное заседание Московского областного суда не явились, направили ходатайство о рассмотрении дела в их отсутствие, в связи с чем, суд второй инстанции считает возможным рассмотреть дело в отсутствии привлекаемого лица и защитника по имеющимся материалам.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, суд второй инстанции оснований для отмены или изменения постановленных по делу актов не усматривает.

Как следует из материалов дела, 24 октября 2019 года ООО "КупавнаЖилСервис" по платежной ведомости N 00000000147 за расчётный период с 01.10.2019 по 31.10.2019 г. осуществило выдачу заработной платы в размере 64039, 44 руб. наличными в валюте РФ работнику - нерезиденту - гражданину Республики Таджикистан Рузибоеву Б. Ш., минуя банковские счеты, в нарушение положений Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", его статей 1, ч. 2 ст. 14, п.п. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1, при том, что у указанного выше иностранного гражданина имелись действующие открытые банковские счета.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения генерального директора ООО "КупавнаЖилСервис" Слугина А.А. к административной ответственности по ст.15.25 ч.1 КоАП РФ, предусматривающей административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

В соответствии с п.п. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.

Согласно п.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

При этом ст. 14 Закона N 173-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами без использования банковских счетов, открытых в уполномоченных банках.

Возможность осуществить такую валютную операцию, как выплата юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ, валютным законодательством РФ не предусмотрена.

Вопреки доводам жалобы, вина должностного лица Слугина А.А. в совершении административного правонарушения подтверждается, как обоснованно указал городской суд, совокупностью исследованных доказательств, в том числе: протоколом об административном правонарушении; копией трудового договора с иностранным гражданином, платежной ведомостью, расходным кассовым ордером, сведениями об открытых банковских счетах иностранного гражданина, а также иными доказательствами по делу.

Указанные доказательства соответствуют требованиям ст.26.2 КоАП РФ и не противоречат действующему законодательству.

Действия Слугина А.А. по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ квалифицированы правильно.

Решение суда и постановление должностного лица основаны на материалах дела и законе, соответствуют требованиям ст. ст. 29.10 и 30.7 КоАП РФ, мотивированны, оснований к их отмене не имеется.

Сроки давности привлечения лица к административной ответственности, установленные ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел, соблюдены, оснований для прекращения производства по делу не имеется.

Административное наказание Слугину А.А. назначено в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.8, 4.1 КоАП РФ и является минимальным. Оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ и признания совершенного правонарушения малозначительным не установлено, поскольку совершенное правонарушение связано с нарушением валютного законодательства РФ, является существенным по своему характеру.

Доводы жалобы о том, что в действиях Слугина А.А. отсутствует состав правонарушения, подлежат отклонению, поскольку они не нашли своего подтверждения в материалах настоящего дела об административном правонарушении, противоречат совокупности собранных по делу доказательств и нормам валютного законодательства, приведенным выше.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями КоАП РФ, процессуальных нарушений, влекущих отмену постановленных по делу актов, не установлено.

При таких обстоятельствах, оснований для удовлетворения доводов жалобы и отмены постановления должностного лица и решения городского суда не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление начальника Межрайонной ИФНС России N 20 по Московской области Лакуниной М.А. N 50122104000030200004 от 12 марта 2021 года и решение Железнодорожного городского суда Московской области от 16 июня 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО "КупавнаЖилСервис" Слугина А. А. - оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья И.Н. Суханова


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка