Определение Московского областного суда

МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 31 августа 2021 года Дело N 21-2201/2021

Судья Московского областного суда Суханова И.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Герасимова С.В., на основании доверенности действующего в интересах Альтгаузена К.С., на решение Балашихинского городского суда Московской области от 19 июля 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО "Логистический центр" Альтгаузена К. С.,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России по г. Балашихе Московской области Парфеновой С.В. N 50012106400059000004 от 18 марта 2021 года генеральный директор ООО "Логистический центр" Альтгаузен К. С., <данные изъяты> года рождения, зарегистрированный по адресу: <данные изъяты>, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением Балашихинского городского суда Московской области от 19 июля 2021 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения.

Не согласившись с вынесенными актами, Альтгаузен К.С., действуя через защитника Герасимова С.В., их обжаловал, просил отменить, указывая на существенные процессуальные нарушения, допущенные при производстве по делу должностным лицом, так как Альтгаузен К.С. не был заблаговременно извещен о месте и времени составления протокола об административном правонарушении.

Проверив материалы дела, заслушав пояснения защитника Герасимова С.В., суд второй инстанции оснований для отмены или изменения постановленных по делу актов не усматривает.

Как следует из материалов дела, 26 сентября 2019 года ООО "Логистический центр" по платежной ведомости N 11 от 26 сентября 2019 года, расходный кассовый ордер N 6 от 26 сентября 2019 года за расчётный период с 01.08.2019 по 31.08.2019 г. осуществило выдачу заработной платы наличными в валюте РФ на общую сумму 115 338, 59 рублей работникам - нерезидентам гражданам Республики Таджикистан: Турсунову М.Р. и Сохибназарову Ш.Б., минуя их открытые банковские счета в уполномоченных банках, в нарушение положений Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", его статей 1, ч. 2 ст. 14, п.п. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1, при том, что у указанных выше иностранных граждан имелись действующие открытые банковские счета.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения генерального директора ООО "Логистический центр" Альтгаузена К.С. к административной ответственности по ст.15.25 ч.1 КоАП РФ, предусматривающей административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

В соответствии с п.п. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.

Согласно п.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

При этом ст. 14 Закона N 173-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами без использования банковских счетов, открытых в уполномоченных банках.

Возможность осуществить такую валютную операцию, как выплата юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ, валютным законодательством РФ не предусмотрена.

Фактические обстоятельства дела и вина должностного лица Альтгаузена К.С. в совершении административного правонарушения подтверждается, как обоснованно указал городской суд, совокупностью исследованных доказательств, в том числе: протоколом об административном правонарушении; копиями трудовых договоров с иностранными гражданами, платежной ведомостью, сведениями о банковских счетах, а также иными доказательствами по делу.

Указанные доказательства соответствуют требованиям ст.26.2 КоАП РФ и не противоречат действующему законодательству.

Действия Альтгаузена К.С. по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ квалифицированы правильно.

Решение суда и постановление должностного лица основаны на материалах дела и законе, соответствуют требованиям ст. ст. 29.10 и 30.7 КоАП РФ, мотивированны, оснований к их отмене не имеется.

Сроки давности привлечения лица к административной ответственности, установленные ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел, соблюдены, оснований для прекращения производства по делу не имеется.

Административное наказание Альтгаузену К.С. назначено в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.8, 4.1 КоАП РФ и является минимальным.

Доводы жалобы о нарушении права Альтгаузена К.С. на защиту, так как он заблаговременно не был извещен о месте и времени составления протокола об административном правонарушении, подлежат отклонению, поскольку, как следует из материалов дела, указанный протокол от 10 марта 2021 года составлен с участием Альтгаузена К.С., с разъяснением ему его процессуальных прав, предусмотренных ст. 25.1 КоАП РФ, ст. 51 Конституции РФ, при этом каких-либо ходатайств, в том числе о переносе даты составления протокола, предоставлении времени для заключения соглашения с защитником, заявлено не было, копия протокола Альтгаузену К.С. вручена, на рассмотрение дела он не явился. При таких обстоятельствах нет оснований считать, что права и законные интересы привлекаемого лица при производстве по делу были нарушены.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями КоАП РФ, процессуальных нарушений, влекущих отмену постановленных по делу актов, не установлено.

При таких обстоятельствах, оснований для удовлетворения доводов жалобы и отмены постановления должностного лица и решения городского суда не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление начальника Межрайонной ИФНС России по г. Балашихе Московской области Парфеновой С.В. N 50012106400059000004 от 18 марта 2021 года и решение Балашихинского городского суда Московской области от 19 июля 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО "Логистический центр" Альтгаузена К. С. - оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья И.Н. Суханова


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка