Решение Московского областного суда

 
МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 31 августа 2021 года Дело N 21-2191/2021

Судья Московского областного суда Беляев Р.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Альтгаузена К.С. - Герасимова С.В. на постановление должностного лица - начальника инспекции Федеральной налоговой службы России по г.о. <данные изъяты> Парфеновой С.В. от <данные изъяты> <данные изъяты> и решение Балашихинского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч.1 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО "Логистический центр" Альтгаузена К.С.,

при секретаре Нестеровой А.В.,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением должностного лица - начальника инспекции Федеральной налоговой службы России по г.о. <данные изъяты> Парфеновой С.В. от <данные изъяты> <данные изъяты> Альтгаузен К.С., как должностное лицо - генеральный директор ООО "Логистический центр", признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением Балашихинского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> данное постановление оставлено без изменения.

Не согласившись с указанными постановлением должностного лица и решением суда, защитник Альтгаузена К.С. - Герасимов С.В. в своей жалобе просил их отменить, как незаконные.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, заслушав явившихся лиц, суд второй инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения принятых по делу актов.

Административная ответственность по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность юридических лиц за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ч.2 ст.24 Федеральный закон от <данные изъяты> <данные изъяты>-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Согласно ч.7 ст.12 названного Закона резиденты, за исключением физических лиц- резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Постановлением Правительства РФ от <данные изъяты> <данные изъяты> утверждены согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

В соответствии с п. п. 3, 4, 5, 7 Постановление Правительства РФ от <данные изъяты> <данные изъяты> отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым, находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

При этом, по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала. В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.

В случае закрытия юридическим лицом - резидентом, индивидуальным (его предпринимателем - резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).

Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

В соответствии со ст. 25 Федерального закона N 173-ФЗ, резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что Альтгаузен К.С., как должностное лицо - генеральный директор ООО "Логистический центр", произвел незаконные валютные операции, то есть валютные операции, запрещенные валютным законодательством Российской Федерации или осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо валютные операции, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, а именно, в том, что, в соответствии с платежной ведомости <данные изъяты> от <данные изъяты> за расчетный период с 01 по <данные изъяты> из кассы ООО "Логистический центр" была произведена выплата денежных средств наличными в валюте РФ сотрудникам - нерезидентам, имеющим открытые счета в уполномоченных банках, на общую сумму в размере 59281,61 руб., а именно, иностранным гражданам Гаас П.Р. и Чалолову Ф.А., минуя банковские счета, в нарушение положений Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", его ст. 1, ч. 2 ст. 14, п.п. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1, при том, указанные иностранные лица не имеют гражданства и вида на жительство в РФ, и у них имелся отрытый счет в российских банках, на момент совершения правонарушения счета являлись действующими.

Вопреки доводам жалобы, вина генерального директора ООО "Логистический центр" Альтгаузена К.С. подтверждается доказательствами по делу, а именно: трудовыми договорами от <данные изъяты> и от <данные изъяты>, платежной ведомостью, расходно-кассовым ордером, сведениями МУ МВД "Балашихинское" от <данные изъяты>, сведения о счетах работников общества, постановлением о назначении административного наказания от <данные изъяты>, протоколом об административном правонарушении от <данные изъяты> и иными доказательствами, оцененными судом по правилам ст.26.11 КоАП РФ.

Действия генерального директора ООО "Логистический центр" Альтгаузена К.С. правильно квалифицированы по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Постановление по делу об административном правонарушении и решение городского суда соответствуют требованиям КоАП РФ, основаны на материалах дела, мотивированы.

Наказание назначено в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, с учетом требований ст.ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ в минимальном размере, оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ в данном случае не имеется.

Доводы апеллянта о ненадлежащем извещении Альтгаузена К.С. о составлении протокола об административном правонарушении являются несостоятельными, поскольку, опровергаются материалами дела (л.д. 21, оригинал протокола об административном правонарушении, уведомление <данные изъяты> от <данные изъяты> оборот), из которых усматривается, что указанное уведомление вручено Альтгаузену К.С. лично под роспись <данные изъяты>. а протокол об административном правонарушении составлен в его присутствии <данные изъяты>.

При этом, тот факт, что Альтгаузен К.С. прибыл в инспекцию Федеральной налоговой службы России по г.о. <данные изъяты> для составления протокола <данные изъяты>, получил вышеназванное уведомление <данные изъяты> от <данные изъяты>, после чего, в тот же день в его присутствии был составлен протокол об административном правонарушении, не свидетельствует о допущенных должностным лицом нарушении порядка извещения лица, привлекаемого к административной ответственности.

Кроме того, суд второй инстанции отмечает, что никаких ходатайств об отложении рассмотрения дела (составления протокола об административном правонарушении) Альтгаузен К.С. не заявлял, т.е. именно таким образом распорядился своими процессуальными правами.

Таким образом, доводы жалобы сводятся к неверному толкованию норм материального и процессуального права, они не основаны на материалах дела, не содержат правовых аргументов, опровергающих выводы должностного лица и суда о виновности генерального директора ООО "Логистический центр" Альтгаузена К.С. в инкриминируемом ему деянии, в связи с чем, подлежат отклонению, как несостоятельные, так как не свидетельствует о том, что должностным лицом либо судом допущены нарушения закона, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену обжалуемого решения суда, не имеется.

Руководствуясь ст.ст. 29.11, 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление должностного лица - начальника инспекции Федеральной налоговой службы России по г.о. <данные изъяты> Парфеновой С.В. от <данные изъяты> <данные изъяты> и решение Балашихинского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч.1 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО " Логистический центр" Альтгаузена К.С. оставить без изменения, жалобу защитника Альтгаузена К.С. - Герасимова С.В., - без удовлетворения.

Судья

Р.В. Беляев


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка