Решение Московского областного суда

 
МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 17 августа 2021 года Дело N 21-2042/2021

Судья Московского областного суда Беляев Р.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Кутиева В.Ш. на постановление должностного лица - заместителя начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <данные изъяты> по <данные изъяты> Шахманцева А.А. от <данные изъяты> <данные изъяты> и решение Подольского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч.1 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО "ТД "ПроМет" Кутиева В.Ш.,

при секретаре Нестеровой А.В.,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением должностного лица - заместителя начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <данные изъяты> по <данные изъяты> Шахманцева А.А. от <данные изъяты> <данные изъяты> Кутиев В.Ш., как должностное лицо - генеральный директор ООО "ТД "ПроМет", признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением Подольского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> данное постановление оставлено без изменения.

Не согласившись с указанными постановлением должностного лица и решением суда, Кутиев В.Ш. в своей жалобе просил их отменить, как незаконные.

Проверив материалы дела, заслушав явившихся лиц, изучив доводы жалобы, суд второй инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения принятых по делу актов.

Административная ответственность по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность юридических лиц за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ч.2 ст.24 Федеральный закон от <данные изъяты> <данные изъяты>-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Согласно ч.7 ст.12 названного Закона резиденты, за исключением физических лиц- резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Постановлением Правительства РФ от <данные изъяты> <данные изъяты> утверждены согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

В соответствии с п. п. 3, 4, 5, 7 Постановление Правительства РФ от <данные изъяты> <данные изъяты> отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым, находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

При этом, по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала. В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.

В случае закрытия юридическим лицом - резидентом, индивидуальным (его предпринимателем - резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).

Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

В соответствии со ст. 25 Федерального закона N 173-ФЗ, резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что Кутиев В.Ш., как должностное лицо - генеральный директор ООО "ТД "ПроМет", произвел незаконные валютные операции, то есть валютные операции, запрещенные валютным законодательством Российской Федерации или осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо валютные операции, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, а именно, в том, что в соответствии с платежной ведомостью <данные изъяты> от <данные изъяты> за расчетный период с 01 по <данные изъяты> из кассы ООО "ТД "ПроМет" была произведена выплата денежных средств наличными в валюте РФ сотрудникам - нерезидентам, имеющим открытые счета в уполномоченных банках, на общую сумму в размере 26313, 31 руб., а именно, гражданам Республики Таджикистан - Абдулахадову Х.А., Рузибоеву А., Эгамову М.М., Эмомову И.М и гражданам <данные изъяты> - Атаеву И.П., Хамраевым А.Х и А.Б, Худжакулову М.А и Эшбоеву А.Т., минуя банковские счета, в нарушение положений Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", его ст. 1, ч. 2 ст. 14, п.п. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1, при том, указанные иностранные лица не имеют гражданства и вида на жительство в РФ, и у них имелись отрытые счета в российских банках, на момент совершения правонарушения счета являлись действующими.

Вопреки доводам жалобы, вина генерального директора ООО "ТД "ПроМет" Кутиева В.Ш. подтверждается доказательствами по делу, а именно: постановлением о назначении административного наказания от <данные изъяты>, протоколом об административном правонарушении от <данные изъяты> и иными доказательствами, оцененными судом по правилам ст.26.11 КоАП РФ.

Действия генерального директора ООО "ТД "ПроМет" Кутиева В.Ш. правильно квалифицированы по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Постановление по делу об административном правонарушении и решение городского суда соответствуют требованиям КоАП РФ, основаны на материалах дела, мотивированы.

Наказание назначено в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, с учетом требований ст.ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ.

Доводы апеллянта уже являлись предметом проверки в городском суде и были обоснованно признаны несостоятельными, по мотивам, изложенным в постановлении. Сомневаться в правильности данного вывода у суда второй инстанции оснований не имеется.

Данные доводы сводятся к неверному толкованию норм материального права, они не основаны на материалах дела, не содержат правовых аргументов, опровергающих выводы должностного лица и суда о виновности генерального директора ООО "ТД "ПроМет" Кутиева В.Ш. в инкриминируемом ему деянии, в связи с чем, подлежат отклонению, как несостоятельные, так как несогласие заявителя с оценкой имеющихся в деле доказательств не свидетельствует о том, что должностным лицом либо судом допущены нарушения закона, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену обжалуемого решения суда, не имеется.

Руководствуясь ст.ст. 29.11, 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление должностного лица - заместителя начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <данные изъяты> по <данные изъяты> Шахманцева А.А. от <данные изъяты> <данные изъяты> и решение Подольского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч.1 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО "ТД "ПроМет" Кутиева В.Ш. оставить без изменения, жалобу Кутиева В.Ш., - без удовлетворения.

Судья

Р.В. Беляев


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка