Определение Московского областного суда

МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 26 августа 2021 года Дело N 21-1977/2021

Судья Московского областного суда Суханова И.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника-адвоката Мошкина М.И., действующего в интересах Тельмана Д.Т., на решение Подольского городского суда Московской области от 21 июня 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО "Деловое Партнерство" Тельмана Д. Т.,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России N 5 по Московской области Шахманцева А.А. N 50742107600158300004 от 13 апреля 2021 года генеральный директор ООО "Деловое Партнерство" Тельман Д. Т., зарегистрированный по адресу: <данные изъяты>, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением Подольского городского суда Московской области от 21 июня 2021 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения.

Не согласившись с вынесенными актами, Тельман Д.Т., действуя через защитника Мошкина М.И., их обжаловал, просил отменить, указывая на отсутствие состава правонарушения, либо о необходимости применения положений ст.2.9 КоАП РФ.

Будучи надлежаще извещенными о месте и времени рассмотрения дела, Тельман Д.Т., его защитник Мошкин М.И. в судебное заседание Московского областного суда не явились, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявляли, в связи с чем, суд второй инстанции считает возможным рассмотреть дело в их отсутствии по имеющимся материалам.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, суд второй инстанции оснований для отмены или изменения постановленных по делу актов не усматривает.

Как следует из материалов дела, ООО "Деловое Партнерство" по платежной ведомости N ДП00000074 от 30 апреля 2019 года за расчётный период с 01.04.2019 по 30.04.2019 г. осуществило выдачу заработной платы в размере 202 677 руб. 00 коп. наличными в валюте РФ работникам - нерезидентам - гражданам Республики Таджикистан: Абдуллозода Ш.Ш., Бобоеву ф.А., Давронову Р.Д., Дадобоеву А.А., Каримову А.А., Каримову М.А., Мадиярову С.С., Нозимову А.Т., Нозматову Х.С., Норматову Ф.Т., Обидову И.И., Солиеву Ф.Д.. Сохибову А.С., Сохибову С.С., Сохибову М.Р., минуя банковские счеты, в нарушение положений Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", его статей 1, ч. 2 ст. 14, п.п. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1, при том, что у указанных выше иностранных граждан имелись действующие открытые банковские счета.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения генерального директора ООО "Деловое Партнерство" Тельмана Д.Т. к административной ответственности по ст.15.25 ч.1 КоАП РФ, предусматривающей административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

В соответствии с п.п. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.

Согласно п.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

При этом ст. 14 Закона N 173-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами без использования банковских счетов, открытых в уполномоченных банках.

Возможность осуществить такую валютную операцию, как выплата юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ, валютным законодательством РФ не предусмотрена.

Вопреки доводам жалобы, вина должностного лица Тельмана Д.Т. в совершении административного правонарушения подтверждается, как обоснованно указал городской суд, совокупностью исследованных доказательств, в том числе: протоколом об административном правонарушении; сведениями об иностранных гражданах; платежной ведомостью; сведениями об открытых банковских счетах, а также иными доказательствами по делу.

Указанные доказательства соответствуют требованиям ст.26.2 КоАП РФ и не противоречат действующему законодательству.

Действия Тельмана Д.Т. по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ квалифицированы правильно.

Решение суда и постановление должностного лица основаны на материалах дела и законе, соответствуют требованиям ст. ст. 29.10 и 30.7 КоАП РФ, мотивированны, оснований к их отмене не имеется.

Сроки давности привлечения лица к административной ответственности, установленные ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел, соблюдены, оснований для прекращения производства по делу не имеется.

Административное наказание Тельману Д.Т. назначено в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.8, 4.1 КоАП РФ и является минимальным. Оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ и признания совершенного правонарушения малозначительным не установлено, поскольку совершенное правонарушение связано с нарушением валютного законодательства РФ, является существенным по своему характеру.

Доводы жалобы о том, что в действиях Тельмана Д.Т. отсутствует состав правонарушения, подлежат отклонению, поскольку они не нашли своего подтверждения в материалах настоящего дела об административном правонарушении, противоречат совокупности собранных по делу доказательств и нормам валютного законодательства, приведенным выше.

При этом в протоколе об административном правонарушении и в постановлении должностного лица подробно и полно изложены действия Тельмана Д.Т. как должностного лица, совершенные им с нарушением валютного законодательства, образовавшие состав вмененного ему правонарушения, в связи с чем доводы защитника о том, что вмененные Тельману Д.Т. действия не конкретизированы, поскольку в указанных актах в полном объеме приведена фабула ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, подлежат отклонению.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями КоАП РФ, процессуальных нарушений, влекущих отмену постановленных по делу актов, не установлено.

При таких обстоятельствах, оснований для удовлетворения доводов жалобы и отмены постановления должностного лица и решения городского суда не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России N 5 по Московской области Шахманцева А.А. N 50742107600158300004 от 13 апреля 2021 года и решение Подольского городского суда Московской области от 21 июня 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО "Деловое Партнерство" Тельмана Д. Т. - оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья И.Н. Суханова


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка