Решение Московского областного суда от 18 октября 2018 года №21-1960/2018

 
МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД
 
РЕШЕНИЕ
 
от 18 октября 2018 года Дело N 21-1960/2018
<данные изъяты> 18 октября 2018г.
Судья Московского областного суда Мишин И.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Грудинина П.Н. на постановление начальника Межрайонной ИФНС <данные изъяты> по Московской области Шагина П.И. <данные изъяты> от 13.04.2018г. и решение Видновского городского суда <данные изъяты> от 09.08.2018г. по делу об административном правонарушении, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в отношении Грудинина П. Н.,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России <данные изъяты> по <данные изъяты> Шагина П.И. <данные изъяты> от <данные изъяты> Грудинин П. Н., <данные изъяты> года рождения, уроженец <данные изъяты>, на момент совершения правонарушения проживавший: <данные изъяты> им.Ленина <данные изъяты>, в настоящее время проживающий по адресу: 119361, Россия, <данные изъяты>, 1-й <данные изъяты>, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 2000.00 рублей.
Решением Видновского городского суда <данные изъяты> от 09.08.2018г. указанное постановление оставлено без изменения, жалоба без удовлетворения.
Не согласившись с решением городского суда, Грудинин П.Н. его обжаловал, просил отменить, указывая, что в материалах дела отсутствуют доказательства, на основании которых было установлено событие административного правонарушения.
Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, выслушав участников процесса, суд второй инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения решения городского суда.
Согласно ч.7 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003г. N173-ФЗ (ред. от <данные изъяты>) "О валютном регулировании и валютном контроле" физические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Согласно п.2 Правил предоставления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015г. <данные изъяты> "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ", физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.
В соответствии с п.9 настоящих Правил в случае закрытия счета (вклада) в банке за пределами территории РФ в отчетном году Отчет представляется с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в банке за пределами территории РФ в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный ч.2 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003г. N173-ФЗ (ред. от <данные изъяты>) "О валютном регулировании и валютном контроле".
Частью 6 ст.15.25 КоАП РФ установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов, что влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Из материалов дела следует, что согласно информации и документам, полученным от Федеральной налоговой администрации Швейцарии, Грудининым П.Н. открыт мастер счет <данные изъяты> в банке UBS SWITZERLAND AG (Швейцария), расположенном за пределами территории Российской Федерации, расположенном за пределами территории РФ, с открытыми к нему счетами в различных валютах <данные изъяты>.60М; <данные изъяты>.61С; <данные изъяты>.01В; <данные изъяты>.62L; <данные изъяты>.S1. Указанные счета закрыты Грудининым П.Н. 05.01.2018г.
Грудинин П.Н. обязан предоставить в налоговый орган по месту учета Отчет за период с 01.01.2018г. по 05.01.2018г. по счетам <данные изъяты>.60М; <данные изъяты>.61С; <данные изъяты>.01В; <данные изъяты>.62L; <данные изъяты>.S1 в банке UBS SWITZERLAND AG (Швейцария) одновременно с уведомлением о закрытии счетов в срок до 05.02.2018г.
Грудининым П.Н. 06.02.2018г. в налоговый орган по месту своего учета предоставлен отчет о движении средств по счетам <данные изъяты>.60М (NСН210020620649317860М) и <данные изъяты>.61С (СН160020620649317861С) в банке UBS SWITZERLAND AG (Швейцария), расположенном за пределами территории РФ, за период с 01.01.2018г. по 05.01.2018г.
Отчет по счетам <данные изъяты>.01В, <данные изъяты>.62L, <данные изъяты>.S1м в налоговый орган, а также о наличии средств на счетах <данные изъяты>.60М (NСН210020620649317860М) и <данные изъяты>.61С (СН160020620649317861С) в нарушение Правил предоставления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015г. <данные изъяты> "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ".
По данному факту в отношении Грудинина П.Н. возбуждено дело об административном правонарушении и его действия должностным лицом квалифицированы по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
Вина Грудинина П.Н. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, подтверждается доказательствами, оцененными судом в соответствии с требованиями ст.26.11 КоАП РФ, в том числе: протоколом об административном правонарушении; информацией, полученной от Федеральной налоговой администрации Швейцарии, из которой следует, что на имя Грудинина П.Н. были открыты и закрыты счета <данные изъяты>.60М; <данные изъяты>.61С; <данные изъяты>.01В; <данные изъяты>.62L; <данные изъяты>.S1 в банке UBS SWITZERLAND AG (Швейцария).
Кроме того, в судебном заседании Московского областного суда в качестве свидетеля был допрошен сотрудник налоговой службы РФ Карбушев Д.А., который пояснил, что при принятии решений по делу об административном правонарушении должностным лицом органа административной юрисдикции были изучены документы, полученные от Федеральной налоговой администрации Швейцарии, содержащие информацию об указанных выше счетах Грудинина П.Н., которые были полученыв соответствии с требованиями закона. 05.01.2018г. Грудинин П.Н. закрыл указанные счета, однако порядок представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ нарушил, а именно не предоставил требуемый отчет о движении имеющихся денежных средствах по всем счетам с 01.01.2018г. до момента их закрытия. Полученные из Федеральной налоговой администрации Швейцарии сведения о счетах Грудинина П.Н., последнему были доступны и данные документы обозревались в суде первой инстанции.
При изложенных обстоятельствах, суд второй инстанции находит доводы жалобы Грудинина П.Н. о недоказанности обстоятельств, на основании которых были вынесены постановление и решение городского суда по настоящему делу, несостоятельными, поскольку они подтверждены имеющимися материалами дела. Кроме того, на стадии досудебного разбирательства данный факт самим Грудининым П.И. не оспаривался.
Доводы жалобы Грудинина П.Н. фактически направлены на иную субъективную оценку исследованных доказательств, в связи с чем, они подлежат отклонению, как несостоятельные.
Иные доводы жалобы не содержат правовых аргументов и доказательств, опровергающих выводы суда о виновности Грудинина П.Н. в совершении административного правонарушения, в связи с чем они подлежат отклонению, как несостоятельные. Оснований не доверять приведенным доказательствам суд второй инстанции не усматривает.
Действия Грудинина П.Н. правильно квалифицированы органом административной юрисдикции по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
Наказание назначено по общим правилам его назначения в пределах санкции статьи.
Сроки давности привлечении к административной ответственности, установленные ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел, соблюдены.
Оснований для прекращения производства по делу не имеется.
Решение городского суда основано на материалах дела и законе, не противоречит требованиям ст.30.7 КоАП РФ, оснований к его отмене не установлено.
Существенных процессуальных нарушений, влекущих безусловную отмену или изменение постановленных по делу актов, не выявлено, оснований для их отмены по доводам жалобы не имеется.
На основании изложенного, руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, суд
РЕШИЛ:
Постановление начальника Межрайонной ИФНС N14 по Московской области Шагина П.И. <данные изъяты> от <данные изъяты> и решение Видновского городского суда <данные изъяты> от 09.08.2018г. по делу об административном правонарушении, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в отношении Грудинина П. Н. - оставить без изменения, жалобу без удовлетворения.
Судья И.Н. Мишин


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка