Решение Самарского областного суда от 11 февраля 2021 года №21-194/2021

САМАРСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 11 февраля 2021 года Дело N 21-194/2021
Судья Самарского областного суда Чемерисова О.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу должностного лица - управляющего ООО "Гражданстройпроект" ИП Каряна Э.В. на решение судьи Автозаводского районного суда г. Тольятти Самарской области от 02 декабря 2020 года, которым
Постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России N 2 по Самарской области Живаевой И.Н. N 63202025100087200003 от 21.09.2020 года по делу об административном правонарушении, в отношении управляющего ООО "Гражданстройпроект" Каряна Э.В., предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, оставлено без изменений, жалобу Каряна Э.В., - без удовлетворения,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением N 63202025100087200003 от 21 сентября 2020 года заместителя начальника Межрайонной ИФНС России N 2 по Самарской области Живаевой И.Н. должностное лицо - управляющий ООО "Гражданстройпроект" ИП Карян Э.В. признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и назначено наказание в виде предупреждения.
Не согласившись с постановлением административного органа, должностное лицо - управляющий ООО "Гражданстройпроект" ИП Карян Э.В. обратился с жалобой в Автозаводской районный суд г. Тольятти Самарской области, которым 02.12.2020 вынесено указанное выше решение.
В настоящей жалобе, поступившей на рассмотрение в Самарский областной суд, должностное лицо - управляющий ООО "Гражданстройпроект" ИП Карян Э.В. просит постановление должностного лица и решение суда отменить, производство по делу прекратить, ссылаясь на отсутствие в его действиях состава вмененного административного правонарушения, указывая, что судом первой инстанции неправильно определены обстоятельства дела, нарушены нормы процессуального права.
Дело рассмотрено в порядке ст. 30.6 КоАП РФ в отсутствие не явившихся лиц, извещенных надлежащим образом о месте и времени судебного заседания, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявлено.
Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, прихожу к следующим выводам.
В соответствии с ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ (в редакции ФЗ от 14.11.2017 года, действовавшей на момент совершения правонарушения), осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
Согласно подпунктам "а", "б" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к резидентам относятся физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Подпунктом "в" пункта 6 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ установлено, что резидентами могут выступать юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В подпункте "а" пункта 7 части 1 статьи 1 указанного Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ предусмотрено, что к нерезидентам относятся физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части.
Под валютной операцией понимается приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (подпунктом "б" пункта 9 части 1 статьи 1).
В силу статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом.
Исчерпывающий перечень случаев осуществления расчетов с физическими лицами-нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ.
Возможность осуществления такой валютной операции, как выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена; в перечень исключений такая выплата не входит.
Таким образом, валютные операции между юридическими лицами-резидентами и нерезидентами должны осуществляться только через счета в уполномоченных банках, то есть выдача юридическим лицом иностранному работнику заработной платы не через банковский счет в уполномоченном банке образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15. 25 КоАП РФ.
Часть 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Расчеты по выплате работодателем - резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме не входит в разрешенный ч.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ перечень операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Таким образом, работодатель - резидент обязан выплачивать заработную плату работнику-нерезиденту исключительно в безналичной форме, то есть через банковские счета в уполномоченных банках.
В силу ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.
Согласно ст. 26.1 КоАП РФ при разбирательстве по делу об административном правонарушении выяснению подлежат обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а именно: наличие события административного правонарушения; виновность лица в совершении административного правонарушения; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
Согласно ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие либо отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
Установлено, что в результате документарной проверки, проведенной главным государственным налоговым инспектором Пономаревой А.А. на основании поручения начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 2 по Самарской области от 30.07.2020 г., в отношении ООО "Гражданстройпроект", ИНН <данные изъяты> <адрес>, по соблюдению валютного законодательства РФ.
По результатам проверки составлен протокол об административном правонарушении N 04-29/63202025100087200001 от 07.09.2020 года в отношении должностного лица - управляющего ООО "Гражданстройпроект" ИП Каряна Э.В.
Из материалов дела следует, что 19.03.2018 между ООО "Гражданстройпроект" в лице ИП Карян Э.В. (работодатель) и иностранным гражданином ФИО1 (работником) заключен трудовой договор N 11, в соответствии с которым работодатель предоставляет данному работнику работу по должности: геодезист (п.1.1), работнику устанавливается оклад в размере 12 000 рублей (п.1.2).
Работник ФИО1 является гражданином Республики Армения.
Согласно сведениям информационно-справочной базы данных N от ДД.ММ.ГГГГ, иностранный гражданин ФИО1 имеет вид на жительство N N от 03.04.2020 бессрочный.
Также, из материалов дела следует, что работнику ФИО1 выплачена заработная плата в наличной форме ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3500 рублей, что подтверждается платежной ведомостью N 21 от ДД.ММ.ГГГГ, расходным кассовым ордером N 21 от ДД.ММ.ГГГГ, что является незаконной валютной операцией, осуществленной с нарушением требований валютного законодательства Российской Федерации.
Согласно выписке из ЕГРЮЛ управляющим ООО "Гражданстройпроект" является ИП Карян Э.В.
Таким образом, ООО "Гражданстройпроект" в лице управляющего ИП Карян Э.В. произвело выплату заработной платы ДД.ММ.ГГГГ работнику нерезиденту ФИО1, наличными денежными средствами в рублях в размере 3500 рублей, что не предусмотрено валютным законодательством и не входит в разрешенный перечень операций на перечисление денежных средств без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотренный ч.2 ст.14 Закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Фактические обстоятельства дела подтверждаются собранными по делу доказательствами: протоколом об административном правонарушении от 07.09.2020 N 04-29/63202025100087200001, трудовым договором от 19.03.2018 N 11, платежной ведомостью N 000021 от 30.10.2018 и другими материалами дела, которым судьей дана надлежащая оценка на предмет допустимости и достоверности, по правилам статьи 26.11 КоАП РФ.
При этом каких-либо противоречий в материалах дела или сомнений относительно виновности должностного лица - управляющего ООО "Гражданстройпроект" - ИП Каряна Э.В. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, не усматривается.
В силу ст.2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое данным Кодексом установлена административная ответственность.
В соответствии со ст. 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Под должностным лицом в КоАП РФ следует понимать лицо, совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций.
Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, исходя, в том числе, из положений Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", административный орган и судья районного суда пришли к обоснованному выводу о том, что действия управляющего ООО "Гражданстройпроект" - ИП Каряна Э.В. образуют состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Несогласие заявителя с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не свидетельствует о том, что судьей районного суда допущены нарушения норм материального права и предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.
Жалоба не содержит доводов, опровергающих установленные обстоятельства и выводы о виновности должностного лица управляющего ООО "Гражданстройпроект" - ИП Каряна Э.В. в совершении вмененного ему административного правонарушения.
Административное наказание назначено в пределах санкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, с учетом установленных по делу обстоятельств, оснований для изменения вида наказания, снижения наказания либо применения положений ст. 3.4, ст. 4.1.1 КоАП РФ, не усматриваю.
Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных статьей 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, по делу не установлено.
Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены.
Оснований для применения положений ст. 2.9 КоАП РФ, а равно иных оснований для прекращения производства по делу судом не установлено.
Каких-либо существенных процессуальных нарушений, влекущих безусловную отмену вынесенных по делу постановлений, суд апелляционной инстанции не усматривает.
В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится одно из следующих решений, в том числе об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения;
Оснований для отмены состоявшихся по делу постановления должностного лица и решения районного суда с прекращением производства по делу, как ставится об этом вопрос в жалобе, не имеется.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.7- 30.9 КоАП РФ, судья
РЕШИЛ:
Решение судьи Автозаводского районного суда г. Тольятти Самарской области от 02 декабря 2020 года и Постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России N 2 по Самарской области N 63202025100087200003 от 21.09.2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица - управляющего ООО "Гражданстройпроект" ИП Карян Э.В. - оставить без изменения, а жалобу должностного лица - управляющего ООО "Гражданстройпроект" ИП Карян Э.В. - без удовлетворения.
В соответствии со ст.30.12 КоАП РФ решение может быть обжаловано в Шестой кассационный суд.
Судья Самарского областного суда О.В. Чемерисова


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка