Определение Московского областного суда

МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 3 августа 2021 года Дело N 21-1927/2021

Судья Московского областного суда Суханова И.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Дворецкого А.А. на решение Подольского городского суда Московской области от 21 июня 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - директора Муниципального унитарного жилищно-ремонтного предприятия N 5 г.о. Подольск Московской области Дворецкого А. А.ича,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России N 5 по Московской области Арабова Р.Р. N 507421098001141000004 от 29 апреля 2021 года директор Муниципального унитарного жилищно-ремонтного предприятия N 5 г.о. Подольск Московской области (далее МУЖРП N 5) Дворецкий А. А.ич, проживающий: <данные изъяты> признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением Подольского городского суда Московской области от 21 июня 2021 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения.

Не согласившись с вынесенными актами, Дворецкий А.А. их обжаловал, просил отменить, указывая на отсутствие в его действиях состава правонарушения, либо о необходимости применения положений ст.2.9 КоАП РФ.

Будучи надлежаще извещенным о месте и времени рассмотрения дела, Дворецкий А.А. в судебное заседание Московского областного суда не явился, ходатайство об отложении рассмотрения дела не заявлял, в связи с чем, суд второй инстанции считает возможным рассмотреть дело по имеющимся материалам.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, суд второй инстанции оснований для отмены или изменения постановленных по делу актов не усматривает.

Как следует из материалов дела, 25 июня 2019 года МУЖРП N 5 г.о. Подольск на основании платежной ведомости N 20 от 25 июня 2019 года и расходного кассового ордера N 32 от 25 июня 2019 года за расчётный период с 01.06.2019 по 30.06.2019 г. осуществило выдачу заработной платы наличными в валюте РФ работникам - нерезидентам - гражданам: Республики Узбекистан Мирзоеву А.Н. и Рустамову О.З., а также Республики Таджикистан - Холову М.Р., минуя банковские счеты, в нарушение положений Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", его статей 1, ч. 2 ст. 14, п.п. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1, при том, что у указанных выше иностранных граждан имелись действующие открытые банковские счета.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения должностного лица - директора МУЖРП N 5 Дворецкого А.А. (находившегося в указанной должности с 15.11.2017 по 09.06.2020 года) к административной ответственности по ст.15.25 ч.1 КоАП РФ, предусматривающей административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

В соответствии с п.п. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.

Согласно п.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

При этом ст. 14 Закона N 173-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами без использования банковских счетов, открытых в уполномоченных банках.

Возможность осуществить такую валютную операцию, как выплата юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ, валютным законодательством РФ не предусмотрена.

Вопреки доводам жалобы, вина должностного лица Дворецкого А.А. в совершении административного правонарушения подтверждается, как обоснованно указал городской суд, совокупностью исследованных доказательств, в том числе: протоколом об административном правонарушении; копиями трудовых договоров с иностранными гражданами, платежной ведомостью, расходным кассовым ордером, сведениями об открытых банковских счетах, а также иными доказательствами по делу.

Указанные доказательства соответствуют требованиям ст.26.2 КоАП РФ и не противоречат действующему законодательству.

Действия Дворецкого А.А. по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ квалифицированы правильно.

Решение суда и постановление должностного лица основаны на материалах дела и законе, соответствуют требованиям ст. ст. 29.10 и 30.7 КоАП РФ, мотивированны, оснований к их отмене не имеется.

Сроки давности привлечения лица к административной ответственности, установленные ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел, соблюдены, оснований для прекращения производства по делу не имеется.

Административное наказание Дворецкому А.А. назначено в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.8, 4.1 КоАП РФ и является минимальным. Оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ и признания совершенного правонарушения малозначительным не установлено, поскольку совершенное правонарушение связано с нарушением валютного законодательства РФ, является существенным по своему характеру.

Доводы жалобы о том, что в действиях Дворецкого А.А. отсутствует состав правонарушения, подлежат отклонению, поскольку они не нашли своего подтверждения в материалах настоящего дела об административном правонарушении, противоречат совокупности собранных по делу доказательств и нормам валютного законодательства, приведенным выше.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями КоАП РФ, процессуальных нарушений, влекущих отмену постановленных по делу актов, не установлено.

При таких обстоятельствах, оснований для удовлетворения доводов жалобы и отмены постановления должностного лица и решения городского суда не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России N 5 по Московской области Арабова Р.Р. N 507421098001141000004 от 29 апреля 2021 года и решение Подольского городского суда Московской области от 21 июня 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - директора Муниципального унитарного жилищно-ремонтного предприятия N 5 г.о. Подольск Московской области Дворецкого А. А.ича - оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья И.Н. Суханова


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка