Решение Тверского областного суда от 29 июля 2020 года №21-158/2020

ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 29 июля 2020 года Дело N 21-158/2020
Судья Тверского областного суда Каширская Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора ООО "Вектор" Кузнецова И.А. на решение судьи Московского районного суда г. Твери от 15 мая 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО "Вектор" Кузнецова И.А.,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России N 10 по Тверской области Н.Е.В. N от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО "Вектор" Кузнецов И.А. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.
Решением судьи Московского районного суда г. Твери от 15 мая 2020 года постановление должностного лица N от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения, жалоба генерального директора ООО "Вектор" Кузнецова И.А. - без удовлетворения.
В жалобе, поданной в Тверской областной суд, генеральный директор ООО "Вектор" Кузнецов И.А. просит постановление должностного лица и решение судьи районного суда отменить. В обоснование доводов жалобы указывает следующее: необоснованно не были применены положения ст. 2.9 КоАП РФ о признании административного правонарушения малозначительным. Правонарушение необоснованно было квалифицированно как 3 административных правонарушения, а не как одно продолжаемое административное правонарушение. Не учтено наличие коллизии в нормах валютного и трудового законодательства. В нормах действующего законодательства отсутствует обязанность работника - нерезидента открывать банковский счет, однако имеется обязанность работодателя выплачивать работнику заработную плату. Открытие банковского счета является правом, а не обязанностью нерезидента. Действующим законодательством не предусмотрена обязанность и возможность работодателя открывать счета в уполномоченном банке для перечисления заработной платы нерезидентам. Работодатель не имеет права не выплачивать соответствующему работнику заработную плату и не имеет права уволить такого работника, так как подобных оснований для увольнения действующим законодательством не предусмотрено. Судом коллизия норм трудового и валютного права не разрешена, не учтено, что фактически вина должностного лица в совершении вмененного правонарушения не доказана.
В возражениях на жалобу начальник межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 10 по Тверской области Гусев Е.В. критикует доводы жалобы, считая решение судьи районного суда законным, обоснованным и не подлежащим изменению.
Проверив материалы дела в полном объеме, оценив обоснованность доводов жалобы и возражений на нее, выслушав защитника Вихрову В.А., поддержавшую доводы жалобы, прихожу к следующим выводам.
Согласно ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
В силу пункта 1 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ валютой Российской Федерации являются денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах.
Согласно подпунктам "а", "б", "в" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях"; нерезидентами признаются, согласно пункту 7 указанной статьи, физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с "а" и "б" пункта 6 настоящей части.
Подпунктом "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ установлено, что к валютным операциям относится отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа.
Выплата юридическим лицом - резидентом своему работнику - нерезиденту заработной платы за выполненную работу по трудовому договору валютой Российской Федерации является валютной операцией.
Согласно части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.
Исчерпывающий перечень случаев, когда юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен этой же частью 2 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ.
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
Порядок открытия и ведения банковских счетов нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, устанавливает Центральный Банк Российской Федерации. Такой порядок определен Инструкцией Банка России от 30 мая 2014 года N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов".
Как установлено пунктом 2.2 Инструкции физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, открываются текущие счета.
В силу пункта 3.2 указанной Инструкции для открытия текущего счета физическому лицу - иностранному гражданину или лицу без гражданства помимо иных документов, указанных в пункте 3.1 Инструкции, представляется миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации.
Таким образом, возможность выплаты юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы в наличной валюте Российской Федерации, минуя счет в уполномоченном банке, открытый в указанном порядке, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена.
В соответствии со статьей 25 Федерального закона N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Как усматривается из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ ООО "Вектор" заключило трудовой договор с гражданином <данные изъяты> С.А.Т., согласно которого С.А.Т. принят на работу на должность водителя-экспедитора автотранспортного цеха, срок действия договора до ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ ООО "Вектор" произведена выплата заработной платы С.А.Т. наличной валютой Российской Федерации в сумме <данные изъяты> рублей.
По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника Межрайонной ИФНС России N 10 по Тверской области Н.Е.В. вынесено постановление N, которым генеральный директор ООО "Вектор" Кузнецов И.А. привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Судья районного суда, проверяя законность и обоснованность оспариваемого генеральным директором общества постановления должностного лица, пришел к выводу о наличии в действиях генерального директора ООО "Вектор" Кузнецов И.А. состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Оснований не согласиться с выводами судьи районного суда не усматриваю.
Фактические обстоятельства дела и вина генерального директора ООО "Вектор" Кузнецова И.А. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, подтверждены собранными по делу доказательствами, а именно: копией платежной ведомости N от ДД.ММ.ГГГГ (<данные изъяты>); национальным паспортом С.А.Т. (<данные изъяты>); патентом С.А.Т. N <данные изъяты>); карточкой С.А.Т. о начислении и выплате заработной платы (<данные изъяты>); протоколом об административном правонарушении N от ДД.ММ.ГГГГ (<данные изъяты>); а также иными материалами дела, которым судьей районного суда дана оценка по правилам, установленным ст. 26.11 КоАП РФ, с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности и достаточности.
Совокупность исследованных доказательств является достаточной для установления обстоятельств, входящих в предмет доказывания по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Вопреки доводам жалобы, выводы должностного лица и судьи районного суда о наличии в деянии генерального директора ООО "Вектор" Кузнецова И.А. состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьей 15.25 КоАП РФ, соответствует фактическим обстоятельствам дела и имеющимся доказательствам, поскольку факт выплаты юридическим лицом-резидентом (ООО "Вектор") через кассу организации наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации физическим лицам - нерезидентам (<данные изъяты>), а не через счет в уполномоченном банке, образует состав правонарушения предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Доводы жалобы о том, что правонарушение необоснованно было квалифицированно как 3 административных правонарушения, а не как одно продолжаемое административное правонарушение несостоятельны, так как генеральному директору вменено административное правонарушение за осуществление 1 выплаты - ДД.ММ.ГГГГ. Сведений о совершении иных административных правонарушений, предусмотренных ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, материалы настоящего дела не содержат.
Доводы жалобы о том, что при рассмотрении дела об административном правонарушении не учтено наличие коллизии в нормах валютного и трудового законодательства подлежат отклонению, так как основаны на неверном толковании трудового законодательства и законодательства о валютном регулировании и валютных операциях.
В силу абзаца пятого статьи 11 ТК РФ отношения по выплате физическим лицам - нерезидентам денежных средств в валюте Российской Федерации, включая выплаты заработной платы, урегулированы Федеральным законом N 173-ФЗ, то есть к рассматриваемым правоотношениям должны применяться нормы специального законодательства.
Принимая во внимание, что генеральным директором ООО "Вектор" Кузнецовым И.А. не представлены доказательства, подтверждающие принятие им всех зависящих от него мер по соблюдению требований валютного законодательства, а также невозможности их выполнения в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, должностное лицо и судья районного суда пришли к обоснованному выводу о наличии в его деянии состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Вопреки доводам заявителя, оснований для признания вмененного административного правонарушения малозначительным и освобождения от административной ответственности подлежат отклонению по следующим основаниям.
В силу статьи 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
Объектом преступного посягательства в данном случае являются общественные отношения, направленные на соблюдение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Объектом охраны являются интересы государства в обеспечении реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации
Угроза охраняемым общественным отношениям заключалась не в наступлении каких-либо последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении генерального директора ООО "Вектор" Кузнецова И.А. к исполнению своих обязанностей по соблюдению требований валютного законодательства Российской Федерации.
Ссылка заявителя жалобы на иную судебную практику не может служить основанием для отмены или изменения обжалуемых актов по настоящему делу, поскольку при рассмотрении дел об административном правонарушении судами учитываются обстоятельства, присущие каждому конкретному делу, а выводы о виновности лица основываются на доказательствах, представленных участвующими в деле лицами.
Несогласие заявителя с выводами должностного лица и судьи районного суда не свидетельствует о том, что ими допущены существенные нарушения КоАП РФ или предусмотренные им процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.
Порядок, срок давности привлечения генерального директора ООО "Вектор" Кузнецова И.А. к административной ответственности при вынесении постановления по делу об административном правонарушении соблюдены.
Административное наказание генеральному директору ООО "Вектор" Кузнецову И.А. правомерно назначено в минимальном пределе санкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, с учетом всех обстоятельств по делу, что соответствует содеянному и целям административного наказания, указанным в статьях 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ.
Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену или изменение вынесенных решений, в ходе производства по настоящему делу допущено не было.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.6-30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
РЕШИЛ:
Постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России N 10 по Тверской области Н.Е.В. N от ДД.ММ.ГГГГ, решение судьи Московского районного суда г. Твери от 15 мая 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО "Вектор" Кузнецова И.А. оставить без изменения, жалобу генерального директора ООО "Вектор" Кузнецова И.А. - без удовлетворения.
Судья Е.А. Каширская


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка