Решение Московского областного суда от 14 августа 2018 года №21-1477/2018

 
МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД
 
РЕШЕНИЕ
 
от 14 августа 2018 года Дело N 21-1477/2018
Судья Московского областного суда Комарова О.В. рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Грудинина П.Н. на решение Видновского городского суда Московской области от 18 июня 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении Грудинина П. Н.,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России N14 по Московской области Шагина П.И. <данные изъяты> от <данные изъяты>, Грудинин П. Н., <данные изъяты> года рождения, уроженец <данные изъяты>, на момент совершения правонарушения проживавший: <данные изъяты>, в настоящее время проживающий по адресу: <данные изъяты>, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ, и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей
Решением Видновского городского суда Московской области от 18 июня 2018 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения.
Не согласившись с решением городского суда, Грудинин П.Н. его обжаловал, просил отменить, указывая, что в материалах дела отсутствуют доказательства, на основании которых было установлено событие административного правонарушения, поручений об открытии счета <данные изъяты> в банке <данные изъяты> он не давал, счет во франках был открыт по инициативе банка, заявителем не использовался. Об открытии счета ему стало известно случайно, он обращался в банк с просьбой аннулировать данный счет, в связи с чем, считает, что обязанность уведомить налоговую службу об открытии данного счета у него отсутствовала.
Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, выслушав мнение защитников Михайлиной М.Н., Смирновой С.В., Марасанова П.Н., а также свидетеля Карбушева Д.А., суд второй инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения решения городского суда.
В соответствии с частью 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N173-ФЭ "О валютном регулировании и валютном контроле" за исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Абзацем вторым части 3 статьи 26 Закона N 173-Ф3 установлено, что с 1 января 2007 года часть 2 статьи 12 Закона N 173-Ф3 действует в отношении всех счетов, открываемых резидентами в банках за пределами территории Российской Федерации.
Согласно приказу ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@ "Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации" в налоговый орган по месту учета резидента представляется уведомление об открытии (закрытии) счета в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, по форме КНД 1120107.
Частью 2.1 ст.15.25 КоАП РФ установлена ответственность за непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.
Из материалов дела следует, что согласно информации и документам, полученным от Федеральной налоговой администрации Швейцарии, Грудининым П.Н. открыт счет <данные изъяты>.S1 в банке UBS SWITZERLAND AG (Швейцария), расположенном за пределами территории Российской Федерации. Указанный счет открыт Грудининым П.Н. <данные изъяты>.
Грудининым П.Н. в налоговый орган по месту учета - Межрайонную ИФНС России N 14 по Московской области, - уведомление об открытии счета <данные изъяты> в банке <данные изъяты> не представлено, чем нарушены требования части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N173-ФЭ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-Ф3).
Время и место совершения административного правонарушения: <данные изъяты> <данные изъяты> (адрес налогового органа по месту учета Грудинина П.Н.)
Указанные действия Грудинина П.Н. квалифицированы по ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ.
Вина Грудинина П.Н. в совершении вмененного административного правонарушения, подтверждается доказательствами, оцененными судом в соответствии с требованиями ст.26.11 КоАП РФ, в том числе: протоколом об административном правонарушении; предписанием об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; информацией, полученной от Федеральной налоговой администрации Швейцарии, из которой следует, что на имя Грудинина П.Н. был открыт и закрыт счет <данные изъяты>.S1 в банке UBS SWITZERLAND AG (Швейцария); письменными пояснениями заявителя Грудинина П.Н., из которых следует, что наличие указанного счета и его открытие заявитель не оспаривает.
Кроме того, в судебном заседании Московского областного суда в качестве свидетеля был допрошен сотрудник налоговой службы РФ Карбушев Д.А., который пояснил, что при принятии решений по делу об административном правонарушении должностным лицом органа административной юрисдикции были изучены документы, содержащие информацию об указанном выше счете Грудинина П.Н. Согласно данной информации стороной договора по клиентскому счету и лицом с правом подписи является Грудинин П.Н., что исключает открытие счета по собственной инициативе банка.
При изложенных обстоятельствах, суд второй инстанции находит доводы жалобы Грудинина П.И. о недоказанности обстоятельств, на основании которых были вынесены постановление и решение городского суда по настоящему делу, несостоятельными, поскольку они подтвеврждены имеющимися материалами дела. Кроме того, на стадии досудебного разбирательства данный факт самим Грудининым П.И. не оспаривался.
Действия Грудинина П.Н. правильно квалифицированы органом административной юрисдикции по ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ.
Наказание ему назначено по общим правилам его назначения в пределах санкции статьи.
Сроки давности привлечении к административной ответственности, установленные ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел, соблюдены.
Оснований для прекращения производства по делу не имеется.
Решение городского суда основано на материалах дела и законе, не противоречит требованиям ст.30.7 КоАП РФ, оснований к его отмене не установлено.
Доводы жалобы Грудинина П.Н. фактически направлены на иную субъективную оценку исследованных доказательств, в связи с чем, они подлежат отклонению, как несостоятельные.
Существенных процессуальных нарушений, влекущих безусловную отмену постановленных по делу актов, не выявлено, оснований для их отмены по доводам жалобы не имеется.
На основании изложенного и руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ,
РЕШИЛ:
Решение Видновского городского суда Московской области от 18 июня 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении Грудинина П. Н. - оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.
Судья подпись О.В. Комарова
Копия верна.
Судья: Секретарь:


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка