Решение Московского областного суда от 14 августа 2018 года №21-1465/2018

 
МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД
 
РЕШЕНИЕ
 
от 14 августа 2018 года Дело N 21-1465/2018
Судья Московского областного суда Суханова И.Н. рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Грудинина П.Н. на решение Видновского городского суда Московской области от 18 июня 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении Грудинина П. Н.,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России N14 по Московской области Шагина П.И. <данные изъяты> от <данные изъяты> Грудинин П. Н., <данные изъяты> года рождения, проживающий: <данные изъяты>, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ, и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.
Решением Видновского городского суда Московской области от 18 июня 2018 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения.
Не согласившись с решением городского суда, Грудинин П.Н. его обжаловал, просил отменить, указывая, что в материалах дела отсутствуют доказательства, на основании которых было установлено событие административного правонарушения, поручений об открытии счета <данные изъяты> в банке Швейцарии он не давал, счет был открыт по инициативе банка, заявителем не использовался, в связи с чем обязанность для уведомления налоговых органов отсутствовала.
Проверив в полном объеме материалы дела, изучив доводы жалобы, заслушав пояснения защитников Михайлиной М.Н., Смирновой С.В. и Марасанова П.Н., допросив в качестве свидетеля должностное лицо налоговой службы Карбушева Д.А., суд второй инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения решения городского суда.
Из материалов дела следует, что согласно информации и документам, полученным от Федеральной налоговой администрации Швейцарии, Грудининым П.Н. <данные изъяты> открыт счет <данные изъяты>.62L в банке UBS SWITZERLAND AG (Швейцария), расположенном за пределами территории Российской Федерации.
Грудининым П.Н. в налоговый орган по месту учета - Межрайонную ИФНС России N 14 по Московской области, - уведомление об открытии счета <данные изъяты>.62L в банке UBS SWITZERLAND AG (Швейцария) не представлено, чем нарушены требования части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N173-ФЭ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-Ф3).
Время и место совершения административного правонарушения: 14.07.2017 года <данные изъяты> А (адрес налогового органа по месту учета Грудинина П.Н.)
Указанные действия Грудинина П.Н. квалифицированы по ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ, предусматривающей ответственность за непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.
В соответствии с частью 2 статьи 12 Закона N 173-Ф3 за исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.Абзацем вторым части 3 статьи 26 Закона N 173-Ф3 установлено, что с 1 января 2007 года часть 2 статьи 12 Закона N 173-Ф3 действует в отношении всех счетов, открываемых резидентами в банках за пределами территории Российской Федерации.
Согласно приказу ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@ "Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации" в налоговый орган по месту учета резидента представляется уведомление об открытии (закрытии) счета в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, по форме КНД 1120107.
Вина Грудинина П.Н. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ, подтверждается доказательствами, оцененными судом в соответствии с требованиями ст.26.11 КоАП РФ, в том числе: протоколом об административном правонарушении; предписанием об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; информацией, полученной от Федеральной налоговой администрации Швейцарии, из которой следует, что на имя Грудинин П.Н. был открыт и закрыт счет <данные изъяты> в банке UBS SWITZERLAND AG (Швейцария); письменными пояснениями заявителя Грудинина П.Н., из которых следует, что наличие указанного счета и закрытие счета заявитель не оспаривает; постановлением по делу об административном правонарушении и другими доказательствами по делу.
Кроме того, допрошенный в судебном заседании Московского областного суда в качестве свидетеля сотрудник налоговой службы Карбушев Д.А. пояснил, что при принятии решений по делу об административном правонарушении должностным лицом органа административной юрисдикции были изучены документы, содержащие информацию об указанном выше счете Грудинина П.Н. Согласно данной информации стороной договора по клиентскому счету и лицом с правом подписи является Грудинин П.Н., что исключает открытие счета по собственной инициативе банка.
При таких обстоятельствах, доводы жалобы о недоказанности обстоятельств, на основании которых были вынесены постановление по делу и решение городского суда, равно как и доводы об открытии счета без поручения Грудинина П.Н., подлежат отклонению, поскольку опровергаются совокупностью приведенных выше доказательств.
Действия Грудинина П.Н. правильно квалифицированы по ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ.
Остальные доводы жалобы направлены на иную субъективную оценку исследованных доказательств, не содержат правовых аргументов, влияющих на выводы суда, и сводятся к переоценке доказательств по делу, в связи с чем, подлежат отклонению, как необоснованные.
Решение суда основано на материалах дела и законе, соответствует требованиям ст.30.7 КоАП РФ, мотивированно, оснований к его отмене не имеется.
Наказание назначено по общим правилам его назначения, находится в пределах санкции статьи.
Сроки давности привлечении к административной ответственности соблюдены. Оснований для прекращения производства по делу не имеется.
Дело рассмотрено в соответствии с требованиями КоАП РФ, существенных процессуальных нарушений, влекущих безусловную отмену постановленных по делу актов, не выявлено, оснований для их отмены по доводам жалобы не имеется.
На основании изложенного и руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ,
РЕШИЛ:
Решение Видновского городского суда Московской области от 18 июня 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении Грудинина П. Н. - оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.
Судья И.Н. Суханова


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка