Решение Тульского областного суда от 21 июня 2019 года №21-145/2019

ТУЛЬСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 21 июня 2019 года Дело N 21-145/2019
Судья Тульского областного суда Башкиров А.А.,
при секретаре Карловой Е.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Верста В.Г. на постановление заместителя начальника межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской области от 24 декабря 2018 года, решение заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области от 18 января 2019 года и решение судьи Центрального районного суда г.Тулы от 6 мая 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ,
установил:
постановлением заместителя начальника межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской области от 24 декабря 2018 года N, оставленным без изменения решением заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области от 18 января 2019 года и решением судьи Центрального районного суда г.Тулы от 6 мая 2019 года, начальник финансового отдела АО "..." Верст В.Г. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.
В жалобе, поданной в Тульский областной суд, Верст В.Г. просит постановление заместителя начальника межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской области от 24 декабря 2018 года, решение заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области от 18 января 2019 года и решение судьи Центрального районного суда г.Тулы от 6 мая 2019 года по делу об административном правонарушении, отменить, а производство по делу прекратить.
Проверив материалы дела, выслушав объяснения Верста В.Г., возражения представителя межрайонной инспекции ФНС России N13 по Тульской области по доверенности Гусельмана В.Г., обсудив доводы жалобы, судья приходит к следующему.
Согласно ч.6 ст.15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
В соответствии с п.7 ст.12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N173-ФЗ (в редакции, действовавшей на дату совершения вменённого должностному лицу правонарушения) "О валютном регулировании и валютном контроле", Резиденты, за исключением дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Постановлением правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года N819 утверждены Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
Согласно п.4 указанных Правил юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
Пунктом 5 названных выше Правил установлено, что Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала.
В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.
В случае закрытия юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).
Как усматривается из материалов дела и установлено должностным лицом и судьей районного суда, что 30 января 2017 года должностным лицом-начальником финансового отдела АО "..." Верстом В.Г. представлен в Межрегиональную ИФНС по крупнейшим налогоплательщика N2 отчет о движении средств по счету N в банке за пределами территории Российской Федерации Сбербанк в <...> за 4 квартал 2016 года. Вместе с отчетом представлены подтверждающие банковские документы за 4 квартал 2016 года в виде выписок банка за отдельные дни 4 квартала 2016 года, а именно: N13 от 14 ноября 2016 года, N14 от 14 декабря 2016 года. Иных подтверждающих банковских документов за указанный отчетный период не представлено.
Указанное обстоятельство явилось основанием для привлечения должностного лица АО "..." Верста В.Г. к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
Факт совершения Верстом В.Г. административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и его виновность подтверждены совокупностью доказательств: протоколом об административном правонарушении от 12 декабря 2018 года, отчетом о движении средств по счету в банке за пределами территории Российской Федерации и иными материалами дела, которым дана оценка на предмет допустимости, достоверности и достаточности по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.
Оценив представленные в материалы дела доказательства и установив, что 30 января 2017 года должностным лицом АО "..." Верстом В.Г. представлен в Межрегиональную ИФНС по крупнейшим налогоплательщика N2 отчет о движении средств по счету N в банке за пределами территории Российской Федерации Сбербанк в <...> за 4 квартал 2016 года, и вместе с отчетом представлены подтверждающие банковские документы за 4 квартал 2016 года в виде выписок банка за отдельные дни 4 квартала 2016 года, а иных подтверждающих банковских документов за указанный отчетный период не представлено, равно как и не представлено сведений о том, что в другие дни отчетного периода, за которые банковские выписки не представлены, банковские операции по вышеприведенному счету не осуществлялись, должностные лица налогового органа и судья районного суда пришли к правильному выводу о наличии в действиях Верста В.Г. состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
В соответствии с требованиями ст.24.1 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, предусмотренные ст.26.1 данного Кодекса.
Оценив представленные в материалы дела доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности, судья районного суда пришел к обоснованному выводу о том, что они получены с соблюдением требований КоАП РФ, последовательны, непротиворечивы, согласуются между собой и с совокупностью других собранных по делу доказательств, являются допустимыми и достоверными относительно события административного правонарушения.
Установив все обстоятельства, имеющие существенное значение для разрешения дела об административном правонарушении, на основании полного и всестороннего исследования и оценки имеющихся в деле доказательств в их совокупности и взаимосвязи, судья районного суда обоснованно признал обжалуемые постановление и решение должностных лиц законным и обоснованным.
Несогласие заявителя жалобы с оценкой имеющихся в деле доказательств не свидетельствует о том, что должностными лицами и судьей районного суда допущены существенные нарушения указанного Кодекса и предусмотренные им процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.
Порядок и срок давности привлечения Верста В.Г. к административной ответственности соблюдены. Административное наказание назначено ему в соответствии с санкцией названной статьи КоАП РФ.
Оснований для признания правонарушения, вмененного должностному лицу АО "..." Версту В.Г., малозначительным или назначенного административного наказания чрезмерно суровым, не имеется.
Судья районного суда при рассмотрении жалобы на постановление должностного лица по делу об административном правонарушении проверил дело в полном объеме в соответствии с требованиями ч.3 ст.30.6 КоАП РФ и вынес законное и обоснованное решение.
Жалоба не содержит доводов, влекущих отмену или изменение постановления решения должностных лиц и судебного решения.
Руководствуясь ст.ст.30.6-30.9 КоАП РФ, судья
решил:
постановление заместителя начальника межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской области от 24 декабря 2018 года, решение заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области от 18 января 2019 года и решение судьи Центрального районного суда г.Тулы от 6 мая 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, оставить без изменения, жалобу Верста В.Г.-без удовлетворения.
Судья:


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка