Дата принятия: 25 мая 2021г.
Номер документа: 21-1265/2021
МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД
РЕШЕНИЕ
от 25 мая 2021 года Дело N 21-1265/2021
Московской области
Судья Московского областного суда Мертехин М.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Мошкина М.И., действующего в интересах Тельмана Д.Т. на решение судьи Подольского городского суда Московской области от 21 апреля 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица- генерального директора ООО "Деловое партнерство" Тельмана Д. Т.,
при секретаре Нестеровой А.А.,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением должностного лица от 03 марта 2021 года должностное лицо- генеральный директор ООО "Деловое партнерство" Тельман Д.Т, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.
Решением суда вышеуказанное постановление оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения.
Не согласившись с решением суда, защитник Мошкин М.И., действующий в интересах Тельмана Д.Т. его обжаловал, просил отменить, производство по делу прекратить.
Проверив представленные материалы дела, заслушав пояснения защитника М.И., действующего в интересах Тельмана Д.Т., поддержавшего доводы жалобы в полном объеме, изучив доводы жалобы, суд второй инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения решения городского суда.
Административная ответственность по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность юридических лиц за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.
В соответствии с п.1 ч.2 ст.24 Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.
Согласно ч.7 ст.12 названного Закона резиденты, за исключением физических лиц- резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819 утверждены согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
В соответствии с п. п. 3, 4, 5, 7 Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819 отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым, находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.
Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.
Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала. В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.
В случае закрытия юридическим лицом - резидентом, индивидуальным (его предпринимателем - резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).
Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
В соответствии со ст. 25 ФЗ N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Из материалов дела об административном правонарушении следует, что 20 марта 2019 года ООО "Деловое партнёрство" за расчётный период с 1 марта 2019 года по 31 марта 2019 года осуществило выдачу заработной платы наличными в валюте РФ работника-нерезидентам - гражданам Республики Таджикистан: Бобоеву Ф.А., Давронову Р.Д., Дадобоеву А.А., Каримову А.А., Каримову М.А., Мадиярову С.С., Мадиярову С.С., Нозимову А.Т., Норматову Х.С., Норматовой Ф.Т., Обидову И.И., Солиеву Ф.Д., Сохибову А.С., Сохибову С.С., Сохибовой М.Р., минуя банковские счеты в нарушение положений Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", его статей 1, ч. 2 ст. 14, п.п. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1, при том, что у граждан Бобоева Ф.А., Давронова Р.Д., Дадобоева А.А., Каримова А.А., Каримова М.А., Мадиярова С.С., Мадиярова С.С., Нозимова А.Т., Норматова Х.С., Норматовой Ф.Т., Обидова И.И., Солиева Ф.Д., Сохибова А.С., Сохибова С.С., Сохибовой М.Р., имелись действующие открытые банковские счета.
Вопреки доводам жалобы, вина генерального директора ООО "Деловое партнерство" Тельмана Д.Т. подтверждается, как обоснованно указал городской суд, доказательствами по делу, а именно: постановлением о назначении административного наказания от 03.03.2021г., протоколом об административном правонарушении от 25.02.2021г., выпиской из ЕГРЮЛ, уведомлением и иными доказательствами, оцененными судом по правилам ст.26.11 КоАП РФ.
Действия генерального директора ООО "Деловое партнерство" Тельмана Д.Т. правильно квалифицированы по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.
Постановление по делу об административном правонарушении и решение городского суда соответствуют требованиям КоАП РФ, основаны на материалах дела, мотивированы.
Наказание назначено в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, с учетом требований ст.ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ.
Доводы жалобы не основаны на материалах дела, не содержат правовых аргументов, опровергающих выводы суда о виновности генерального директора ООО "Деловое партнерство" Тельмана Д.Т.. в инкриминируемом ему деянии, в связи с чем, подлежат отклонению, как несостоятельные.
Нарушений норм процессуального права, влекущих отмену обжалуемого решения по делу, не имеется.
На основании изложенного и руководствуясь п.1 ч.1 ст. 30.7 и ч. 3 ст.30.9 КоАП РФ,
РЕШИЛ:
решение судьи Подольского городского суда Московской области от 21 апреля 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица- генерального директора ООО "Деловое партнерство" Тельмана Д. Т. оставить без изменения, жалобу без удовлетворения.
Судья М.В. Мертехин
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
