Решение Пермского краевого суда от 26 января 2021 года №21-1194/2020, 21-56/2021

ПЕРМСКИЙ КРАЕВОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 26 января 2021 года Дело N 21-56/2021
Судья Пермского краевого суда Синицына Т.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Долгих Валерия Николаевича - К1. на постановление начальника ИФНС России по Свердловскому району г. Перми от 05 октября 2020 г., решение судьи Свердловского районного суда г. Перми от 01 декабря 2020 г., по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении Долгих Валерия Николаевича
установил:
постановлением начальника ИФНС России по Свердловскому району г. Перми от 05 октября 2020 г. N 59042026900117000002 должностное лицо - директор некоммерческого партнерства "***" (далее НП "***") Долгих В.Н. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ), ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.
Решением судьи Свердловского районного суда г. Перми от 01 декабря 2020 г., вынесенным по результатам рассмотрения жалобы защитника К1., указанное постановление оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения.
В жалобе, поданной в Пермский краевой суд, защитник К1. просит постановление должностного лица, решение судьи районного суда отменить, производство по делу прекратить, указывая на то, что административным органом неверно установлен субъект административного правонарушения, поскольку факты хозяйственной деятельности совершают кассир либо бухгалтер, в связи с чем главный бухгалтер являясь должностным лицом вследствие ненадлежащего исполнения своих должностных обязанностей не исполнила требования пункта 2 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
В судебном заседании в краевом суде Долгих В.Н., защитник К1., извещенные надлежаще, участие не принимали.
Изучив доводы жалобы, отзыв, исследовав материалы дела, судья краевого суда приходит к следующему.
Согласно части 1 статьи 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
Согласно подпункту "в" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях", являются резидентами.
В соответствии с подпунктом "а" пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, являются нерезидентами.
В силу подпункта "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ валютной операцией признается, в том числе приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств (часть 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ).
Из материалов дела следует, что 12 января 2018 г. НП "***" (работодатель) и К2. (гражданин ****) заключили трудовой договор на срок с 18 января 2018 г. по 18 января 2019 г. К2. принят на должность - подсобный рабочий в ДЗООЛКД "***". Заработная плата выплачивается путем перечисления денежных средств на расчетный счет работника.
31 января 2019 г. НП "***" согласно платежной ведомости N 4 выплатило работнику физическому лицу - нерезиденту К2. (гражданину ***) заработную плату за январь 2019 г. путем выдачи 31 января 2019 г. из кассы работодателя наличных денежных средств в сумме 6909 рублей 18 копеек, что подтверждается подписью работника в платежной ведомости.
Установив указанный факт нарушения юридическим лицом валютного законодательства, должностное лицо, а в дальнейшем судья районного суда пришли к правильному выводу о наличии в действиях Долгих В.Н. как должностного лица НП "***" состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Факт совершения административного правонарушения и виновность Долгих В.Н. подтверждены собранными по делу доказательствами: протоколом об административном правонарушении от 28 сентября 2020 г. N 59042026900117000001, актом проверки соблюдения валютного законодательства от 04 сентября 2020 г., платежной ведомостью от 31 января 2019 г. N 4 и другими доказательствами.
Имеющиеся в деле доказательства, оценка которым дана судьей районного суда по правилам статьи 26.11 КоАП РФ, получены с соблюдением процессуальных требований и обоснованно признаны судьей достоверными относительно обстоятельств правонарушения.
При рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения.
Действующим законодательством предусмотрено, что отчуждение резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей является валютной операцией, а также предписаны обязательные требования к осуществлению валютных операций, а именно: расчеты между юридическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом должны осуществляться через банковский счет в уполномоченном банке, поскольку данная операция не входит в перечень разрешенных расчетов в наличной денежной форме между юридическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами, указанных в статье 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ. Однако данные требования закона НП "***" выполнены не были.
Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства в совокупности, оснований не доверять которым не имеется, должностное лицо, судья районного суда пришли к обоснованному выводу о наличии в действиях Долгих В.Н. состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Выводы о совершении Долгих В.Н. административного правонарушения сделаны с учетом требований валютного законодательства и положениями статьи 2.4 КоАП РФ.
Действия Долгих В.Н. правильно квалифицированы по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Обстоятельства нарушения требований валютного законодательства, заявителем в настоящей жалобе не оспариваются.
Довод жалобы о том, что директор НП "***" является ненадлежащим субъектом вменяемого правонарушения, обоснованными признать нельзя исходя из следующего.
На основании части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
В силу статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
Согласно статье 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
В рассматриваемом случае руководство текущей деятельностью НП "***" осуществляет единоличный орган - директор Долгих В.Н., который без доверенности действует от имени партнерства, в том числе заключает трудовые договоры, а также осуществляет контроль за надлежащим исполнением своих должностных обязанностей другими должностными лицами, в частности главным бухгалтером.
Имеющиеся в деле доказательства подтверждают, что Долгих В.Н. как руководителю было известно о выплате работнику - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, однако меры им для недопущения либо своевременного устранения нарушения валютного законодательства приняты не были.
При таких обстоятельствах оснований для освобождения Долгих В.Н. как должностного лица от административной ответственности не имеется.
Каких-либо существенных нарушений процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ, которые не позволили бы всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, при производстве по делу об административном правонарушении в отношении Долгих В.Н. допущено не было.
При таких обстоятельствах, оснований для отмены, изменения постановления должностного лица, решения судьи районного суда и удовлетворения жалобы не имеется.
Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7, статьей 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья краевого суда
решил:
постановление начальника ИФНС России по Свердловскому району г. Перми от 05 октября 2020 г. N 59042026900117000002, решение судьи Свердловского районного суда г. Перми от 01 декабря 2020 г. оставить без изменения, жалобу защитника К1. - без удовлетворения.
Судья - (подпись)


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка