Решение Самарского областного суда

САМАРСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 12 августа 2021 года Дело N 21-1186/2021

Судья Самарского областного суда Самарина Е.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО28 на решение Кировского районного суда г.Самара от 21 мая 2021 года по делу об административном правонарушении, которым постановление N 631 220 276 001 140 00004 от 3 декабря 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении директора ООО "Самарские напитки" ФИО1 оставлено без изменения,

установил

постановлением начальника межрайонной ИФНС России N 18 по Самарской области N 6631 220 276 001 140 00004 от 03.12.2020 должностное лицо - директор ООО "Самарские напитки" ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с постановлением административного органа, ФИО1 обратилась с жалобой в Кировский районный суд г.Самара, которым 21 мая 2021 года вынесено указанное выше решение.

В настоящей жалобе, поступившей на рассмотрение в Самарский областной суд, ФИО1 просит постановление должностного лица и решение суда отменить, производство по делу прекратить, ссылаясь на отсутствие в ее действиях состава вмененного правонарушения, указывая, что судом первой инстанции неверно определены обстоятельства дела, нарушены нормы процессуального права.

В судебное заседание ФИО1 не явилась, о времени и месте рассмотрения поданной жалобы извещена по адресу, указанному в жалобе, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявляла.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, прихожу к следующим выводам.

В соответствии с ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ (в редакции ФЗ от 14.11.2017 года, действовавшей на момент совершения правонарушения), осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно подпунктам "а", "б" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к резидентам относятся физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Подпунктом "в" пункта 6 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ установлено, что резидентами могут выступать юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В подпункте "а" пункта 7 части 1 статьи 1 указанного Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ предусмотрено, что к нерезидентам относятся физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части.

Под валютной операцией понимается приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (подпунктом "б" пункта 9 части 1 статьи 1).

В силу статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Исчерпывающий перечень случаев осуществления расчетов с физическими лицами-нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ.

Возможность осуществления такой валютной операции, как выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена; в перечень исключений такая выплата не входит.

Таким образом, валютные операции между юридическими лицами-резидентами и нерезидентами должны осуществляться только через счета в уполномоченных банках, то есть выдача юридическим лицом иностранному работнику заработной платы не через банковский счет в уполномоченном банке образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15. 25 КоАП РФ.

В силу ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

Согласно ст. 26.1 КоАП РФ при разбирательстве по делу об административном правонарушении выяснению подлежат обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а именно: наличие события административного правонарушения; виновность лица в совершении административного правонарушения; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Согласно ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие либо отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Из материалов дела следует и установлено судом первой инстанции, что по результатам проведенной проверки соблюдения валютного законодательства должностным лицом Межрайонной ИФНС России N 18 по Самарской области 09.11.2020 составлен протокол об административном правонарушении, согласно которому:

1) ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО17 напитки" "Работодатель", в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин Абдуллоев ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: N N, выдан ДД.ММ.ГГГГ "Работник" заключили трудовой договор N/N, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия -труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2.);

Договор вступает в силу 11.09.2019 (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2); Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник: Абдуллоев ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: АА N, выдан 21.11.2013, дата рождения - 30.09.1995.

Патент серия N N, выдан УВМ ГУ МВД России по Самарской области, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

2) 24.12.2018 ООО "Самарские напитки" "Работодатель", в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт серия: N, выдан 04.12.2014 "Работник" заключили трудовой договор N, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия -труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2.);

Договор вступает в силу 24.12.2018 (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2); Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.)

Работник: ФИО3, паспорт серия: N, выдан 04.12.2014, дата рождения - 28.12.1987.

Патент серия N N, выдан УВМ ГУ МВД России по Самарской области, дата выдачи: 30.11.2018.

3) 16.04.2019 ООО "Самарские напитки" "Работодатель" в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: N, выдан ДД.ММ.ГГГГ "Работник" заключили трудовой договор N: согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия -труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2.);

Договор вступает в силу 16.04.2019 (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

ФИО4:

-паспорт иностранного гражданина (N) серия: N, выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

-Патент серия N N, выдан УВМ ГУ МВД России по Самарской области, дата выдачи: 02.04.2019.

4) 16.05.2019 ООО "Самарские напитки" "Работодатель", в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ, паспорт N, выдан ДД.ММ.ГГГГ "Работник" заключили трудовой договор N, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности грузчика Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.

2.2.);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя(п. 4.3.).

Работник:

ФИО5:

-паспорт иностранного гражданина (<данные изъяты>) серия: N, выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

-Патент серия N, выдан УВМ ГУ МВД России по Самарской области, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

5. 04.12.2018 ООО "Самарские напитки" "Работодатель", в лице директора ФИО1 и иностранный гражданин ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серияN, выдан ДД.ММ.ГГГГ "Работник" заключили трудовой договор N, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности грузчика Общества (п. 2.1.):