Решение от 15 августа 2014 года №2-831/14

Дело № 2-831/14
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
Именем Российской Федерации
    г. Можга УР 15 августа 2014 года
 
    Можгинский районный суд Удмуртской Республики в составе:
 
    председательствующего судьи Шуравина А.А.,
 
    при секретаре Шерстобитовой А.В.,
 
    с участием:
 
    представителя истца Зайцевой Е.А., действующей на основании доверенности №*** от дд.мм.гггг,
 
    представителя ответчика Подлевских Н.В., действующего на основании доверенности от дд.мм.гггг,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №*** по Удмуртской Республике к Артеняну Ф.В. взыскании недоимки по налогам,
 
у с т а н о в и л:
 
    Межрайонная ИФНС России №*** по Удмуртской Республике обратилась в суд с иском к Артеняну Ф.В. о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2012 год в размере <***> руб. 10 коп. и пени – <***> руб. 05 коп.; по земельному налогу за 2012 год в размере – <***> руб. 88 коп. и пени – <***> руб. 03 коп.; по налогу на имущество физических лиц за 2012 год в размере <***> руб. 95 коп. и пени – <***> руб. 23 коп., всего - <***> руб. 24 коп.
 
    Исковое заявление мотивировано тем, что в соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик, налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
 
    дд.мм.гггг мировым судьей судебного участка <***> УР вынесен судебный приказ №*** о взыскании задолженности по налогам и сборам с Артеняна Ф.В.
 
    дд.мм.гггг Артеняном Ф.В. подано возражение относительно исполнения судебного приказа.
 
    Определением мирового судьи судебного участка <***> УР от дд.мм.гггг судебный приказ от дд.мм.гггг №*** отменен.
 
    Налоговым органом в соответствии с п.1 ст.69, ст.70 НК РФ в адрес ответчика направлены требования:
 
    - №*** от дд.мм.гггг об уплате налога, в котором предлагалось уплатить задолженность по транспортному налогу за 2012 год в размере -<***> руб. и пени в размере - <***> руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2012 год в размере – <***> руб. и пени в размере -<***> руб.;
 
    - №*** от дд.мм.гггг об уплате налога, в котором предлагалось уплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2012 год в размере <***> руб. и пени в размере <***> руб.;
 
    - №*** от дд.мм.гггг об уплате налога, в котором предлагалось уплатить задолженность по земельному налогу за 2012 год в размере <***> руб. и <***> руб.; пени по налогу на имущество физических лиц в размере <***> руб.;
 
    -№*** от дд.мм.гггг об уплате налога, в котором предлагалось уплатить задолженность по земельному налогу за 2012 год в размере <***> руб., <***> руб., <***> руб. и пени в размере <***> руб.; пени по налогу на имущество физических лиц в размере <***> руб. и <***> руб.
 
    Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2012 год в размере <***> руб. уменьшена в связи с произведенным перерасчетом дд.мм.гггг и составила <***> руб.
 
    За несвоевременную уплату налогов налогоплательщику начислены пени, в том числе:
 
    - по транспортному налогу в размере <***> руб.;
 
    - по налогу на имущество физических лиц в размере <***> руб., в том числе <***> руб. ( на сумму задолженности <***> руб.), <***> руб. (на сумму задолженности <***> руб.);
 
    - по земельному налогу в размере <***> руб., в том числе <***> руб. (на сумму задолженности <***> руб.), <***> руб. (на сумму задолженности <***> руб.), <***> руб. (на сумму задолженности <***> руб.), <***> руб. ( на сумму задолженности <***> руб.), <***> руб. ( на сумму задолженности <***> руб.).
 
    По состоянию на дд.мм.гггг сумма задолженности в размере <***> руб. в бюджет не уплачена.
 
    Представитель истца Зайцева Е.А. в судебном заседании исковые требования поддержала. В обоснование требований привела доводы, указанные в исковом заявлении. Дополнительно суду пояснила, что ответчиком были произведены оплаты по транспортному налогу в размере <***> руб., по налогу на имущество физических лиц в размере <***> руб., по земельному налогу в сумме <***> рублей, которые были зачтены в счет задолженности по судебному приказу за 2011 год.
 
    Ответчик Артенян Ф.В. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела был извещен надлежащим образом
 
    Представитель ответчика Подлевских Н.В. в судебном заседании исковые требования признал частично в сумме <***> рубля 63 копейки. Просил суд принять признание части заявленных требований, а именно транспортный налог за 2012 год в сумме <***> руб. и пени в сумме <***> руб., всего <***> рублей; земельный налог за 2012 год в сумме <***> рублей и пени <***> рублей, всего <***> руб.; налог на имущество в сумме <***> рублей и пени <***>97 рублей, всего <***> руб.. Дополнительно суду пояснил, что ответчиком были уплачены налоги за 2012 год. Считает, что без заявления ответчика о зачете уплаченной суммы за 2011 год, она не может быть зачтена.
 
    В соответствии с ч. 4 ст. 167 ГПК РФ суд рассмотрел дело в отсутствие ответчика.
 
    Выслушав представителя истца, представителя ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
 
    В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
 
    Согласно ст. 1 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
 
    Объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение.
 
    В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
 
    Объектом налогообложения транспортного налога признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
 
    Объектом налогообложения земельного налога признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
 
    Из налогового уведомления №*** Артеняну Ф.В. усматривается, что объектом налогообложения являются транспортные средства марки:
 
    - <***>, государственный регистрационный знак №***;
 
    - <***> государственный регистрационный знак №***;
 
    - <***> государственный регистрационный знак №***;
 
    - <***> государственный регистрационный знак №***;
 
    - <***> государственный регистрационный знак №***;
 
    - <***> государственный регистрационный знак №***;
 
    - <***> государственный регистрационный знак №***;
 
    - <***> государственный регистрационный знак №***;
 
    - <***> государственный регистрационный знак №***.
 
    Объектом налогообложения земельного налога за 2012 год являются:
 
    Земельный объект (участки), расположенный по адресу: <***>, кадастровый №***,
 
    Земельный объект (участки), расположенный по адресу: <***>, кадастровый №***
 
    Земельный объект (участки), расположенный по адресу: <***>, кадастровый №***,
 
    Земельный объект (участки), расположенный по адресу: <***>, кадастровый №***,
 
    Земельный объект (участки), расположенный по адресу: <***>, кадастровый №***,
 
    Земельный объект (участки), расположенный по адресу: <***>, кадастровый №***,
 
    Земельный объект (участки), расположенный по адресу: <***>, кадастровый №***,
 
    Земельный объект (участки), расположенный по адресу: <***>, кадастровый №***,
 
    Земельный объект (участки), расположенный по адресу: <***>, кадастровый №***,
 
    Земельный объект (участки), расположенный по адресу: <***>, кадастровый №***,
 
    Земельный объект (участки), расположенный по адресу: <***> кадастровый №***,
 
    Также объектами налогообложения за 2012 год являются здания, строения, расположенные по адресу: <***>; прочие строения, расположенные по адресу: <***>; квартира, расположенная по адресу: <***>.
 
    В связи с указанным, Артенян Ф.В. является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога за 2012 год.
 
    В соответствии со ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
 
    В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
 
    Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
 
    Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
 
    В силу ст. 5 Закона УР от 27 ноября 2002 года № 63-ФЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, обязаны уплатить сумму налога в срок до 5 ноября года, следующего за годом налогового периода.
 
    Согласно ст. 5 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
 
    Судом установлено, что дд.мм.гггг Межрайонной ИФНС России №*** по Удмуртской Республике налогоплательщику Артеняну Ф.В. было направлено налоговое уведомление №*** об уплате транспортного налога до дд.мм.гггг в размере <***> руб. 34 коп., об уплате земельного налога до дд.мм.гггг в размере <***>., об уплате налога на имущество физического лица до дд.мм.гггг в размере <***> руб. 06 коп (л.д.№***).
 
    В связи с ненадлежащим исполнением налогоплательщиком Артенян Ф.В. обязанности по уплате транспортного налога по состоянию на дд.мм.гггг Межрайонной ИФНС России №*** по Удмуртской Республике было направлено налогоплательщику Артеняну Ф.В. требование №*** об уплате до дд.мм.гггг недоимки по транспортному налогу за 2012 год и налогу на имущество физ.лиц, зачисляемого в бюджеты городских округов прочие начисления год 2012 в размере <***> руб. 78 коп. и пени – <***>.(л.д.№***)
 
    В связи с ненадлежащим исполнением налогоплательщиком Артенян Ф.В. обязанности по уплате налога на имущество физических лиц по состоянию на дд.мм.гггг Межрайонной ИФНС России №*** по Удмуртской Республике было направлено ответчику требование №*** об уплате до дд.мм.гггг недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере <***> руб. 38 коп. и пени <***> руб.51 коп. (л.д.№***).
 
    В связи с ненадлежащим исполнением налогоплательщиком Артенян Ф.В. обязанности по уплате земельного налога по состоянию на дд.мм.гггг Межрайонной ИФНС России №*** по Удмуртской Республике было направлено ответчику требование №*** об уплате до дд.мм.гггг недоимки по земельному налогу в размере <***> руб. 25 коп. и пени <***> руб. 95 коп. (л.д.№***).
 
    В связи с ненадлежащим исполнением налогоплательщиком Артенян Ф.В. обязанности по уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц по состоянию на дд.мм.гггг ответчику направлено требование №*** об уплате недоимки в размере 16 руб. 63 коп. и пени в сумме <***> руб. 72 коп. (л.д№***).
 
    Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база по транспортному налогу определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
 
    На основании ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.
 
    В силу ст. 2 Закона УР от 27 ноября 2002 года N 63-РЗ (ред. от 07.06.2012) "О транспортном налоге в Удмуртской Республике" налогообложение производится в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, без учета срока полезного использования транспортного средства.
 
    В силу ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
 
    Согласно ст. 3 Закона РФ от 09 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
 
    В материалах дела имеются платежные поручения №*** от дд.мм.гггг, из которых усматривается, что ответчик Артенян Ф.В. перечислил в Межрайонную ИФНС России №*** по УР земельный налог за 2012 год в размере <***> рублей, транспортный налог за 2012 год в размере <***> рублей 50 копеек, налог на имущество физических лиц за 2012 год в сумме <***> рублей 38 копеек (л.д. №***).
 
    Таким образом, сумма недоимки за 2012 год по налогу на имущество физических лиц в размере <***> руб. 68коп. и <***> руб. 27 коп, транспортного налога в размере <***> руб. 10 коп., земельного налога в размере <***> руб. 88 коп. подлежит уменьшению.
 
    Следовательно, подлежащая взысканию сумма недоимки за 2012 год по транспортному налогу составляет <***> руб. 60 коп., земельному налогу <***> руб. 88 коп., налогу на имущество физических лиц <***> руб. 57 коп..
 
    Также истец просит взыскать пени за неуплату налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов за 2012 год.
 
    Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
 
    Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
 
    Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
 
    Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
 
    Таким образом, пени на дд.мм.гггг составляют по земельному налогу <***> руб.45 коп., транспортному налогу <***> руб. 16 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере <***> руб. 97 коп.
 
    При разрешении вопроса о судебных расходах, суд учитывает положения ст. 103 ГПК РФ, согласно которой государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
 
    На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд
 
р е ш и л:
 
    Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №*** по Удмуртской Республике к Артеняну Ф.В. о взыскании недоимки по налогам удовлетворить частично.
 
    Взыскать с Артеняна Ф.В. в доход бюджета недоимку по транспортному налогу за 2012 год в размере <***> руб. 60 коп. и пени по состоянию на дд.мм.гггг в размере <***> руб. 16 коп., недоимку по земельному налогу за 2012 год в размере <***> руб. 88 коп. и пени по состоянию на дд.мм.гггг в размере <***> руб. 45 коп., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2012 год в размере <***> руб. 57 коп. и пени по состоянию на дд.мм.гггг в размере <***> руб. 97 коп., в общей сумме <***> (<***>) руб. 63 коп.
 
    В остальной части в удовлетворении исковых требований отказать.
 
    Взыскать с Артеняна Ф.В. госпошлину в доход муниципального образования «Город Можга» в размере <***> (<***>) руб. 39 коп.
 
    Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме через Можгинский районный суд Удмуртской Республики.
 
    Решение в окончательной форме изготовлено 19 августа 2014 года.
 
    Судья А.А. Шуравин