Дата принятия: 17 июля 2014г.
Номер документа: 2-613/2014
Дело № 2-613/2014
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
17 июля 2014 года.
Топкинский городской суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Васениной О.А., при секретаре Одинцовой С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Топки гражданское дело по иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №7 по Кемеровской области к Барсуковой Е.В. о взыскании налоговой санкции, налога и пени,
У С Т А Н О В И Л:
Истец Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы №7 по Кемеровской области обратилась в суд с иском к Барсуковой Е.В. о взыскании налоговой санкции, налога и пени.
В обоснование заявленных исковых требований указала, что согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от хх.хх.ххххг. ответчик Барсукова Е.В. прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя хх.хх.ххххг.
Хх.хх.ххххг. ответчик представил в Межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы №7 по Кемеровской области уточненные налоговые декларации по налогу уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) за хххх, ххххх г.г. на сумму налога подлежащего уплате в бюджет в размере хххххххх руб., хх.хх.ххххг. представил налоговую декларацию по УСН за хххххг. на сумму налога подлежащего уплате в бюджет в размере ххххххх руб. Срок уплаты по УСН за хххх г. – не позднее хх.хх.ххххг., за хххх г. – не позднее хх.хх.ххххг. Исчисленная сумма налога за хххх, ххххх г.г. ответчиком уплачена позже установленного срока. Исчисленная сумма налога за хххххг. ответчиком в установленный срок до настоящего времени не уплачена.
За несвоевременную уплату налога была начислена пеня в сумме ххххх руб.
Требования №хххх от ххххг, №ххххххх от хх.хх.ххххг. об уплате пени были направлены ответчику заказными письмами по почте хх.хх.ххххг., хх.хх.ххххг. Требование №ххххххххх от хххххг. об уплате налога и пени было направлено ответчику заказным письмом по почте хх.хх.хххг.
Ответчику было предложено добровольно оплатить сумму налога и пени, но до настоящего времени налог в сумме ххххх руб. и пеня в сумме хххх руб. не уплачены.
Кроме того, ответчик является собственником помещений и является плательщиком налога на имущество физических лиц.
В связи с поступлением сведений, необходимых для исчисления налогов от органов осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, был произведен расчет налога на имущество физических лиц за хххх г. в сумме ххххххххх руб.
Ответчику было направлено налоговое уведомление №хххххх на уплату налога на имущество физических лиц.
Требование №ххххх от хх.хх.ххххг. об уплате налога и пени было направлено ответчику заказным письмом по почте хх.хх.ххххг., ответчику было предложено добровольно уплатить сумму налога и пени, но в срок, указанный в требовании, до настоящего времени сумма налога и пени не уплачены.
За неуплату налога начислена пеня в сумме ххххх руб.
Ответчик является плательщиком земельного налога, имеет зарегистрированные земельные участки. В соответствии со ст.396 НК РФ ответчику был исчислен земельный налог за ххххххххг. в сумме хххххххх руб.
Хх.хх.ххххг. требование №ххххххх об уплате налога и пени по земельному налогу было направлено ответчику заказным письмом по почте. Ответчику было предложено добровольно уплатить сумму налога и пени, но в срок, указанный в требованиях до настоящего времени сумма налога и пени не уплачены.
За неуплату налога начислена пеня в сумме ххххх руб.
Хх.хх.ххххг. ответчик представил в Межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы декларацию по НДФЛ за хххххг. на сумму налога к уплате ххх руб.
Ответчик несвоевременно представил декларацию по НДФЛ за ххххг.
По результату камеральной налоговой проверки был составлен акт №ххххх от хх.хх.ххххг. Рассмотрев указанный акт и материалы проверки зам.начальника инспекции вынес решение №ххххххх от хх.хх.ххххг. о привлечении к ответственности, за совершение налогового правонарушения по п.1 ст.119 НК РФ.
Сумма штрафа за несвоевременное представление налогоплательщиком налоговой декларации по НДФЛ за ххххх г. составила ххххх руб.
Требование №ххххх об уплате налоговой санкции было направлено ответчику заказным письмом по почте. В требовании ответчику было предложено добровольно уплатить сумму штрафа, но в срок, указанный в требовании до настоящего времени сумма штрафа не уплачена.
Истец просит суд взыскать с ответчика Барсуковой Е.В. недоимку по упрощенной системе налогообложения в сумме хххххх руб., пени по упрощенной системе налогообложения в сумме ххххххх руб., недоимку по НДФЛ в сумме ххххх руб., пени по НДФЛ в сумме ххххх руб., недоимку по земельному налогу в сумме хххххх руб., пени по земельному налогу в сумме хххххх руб., штраф по НДФЛ в сумме хххххх руб.
Представитель истца - МИФНС России №7 по Кемеровской области, надлежащим образом извещенный о дате, времени и месте рассмотрения, в судебное заседание не явился (л.д.69).
Ответчик Барсукова Е.В. в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом о дате, месте и времени рассмотрения дела по последнему известному месту жительства.
В соответствии со ст. 113 ГПК РФ лица, участвующие в деле извещаются или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование судебного извещения или вызова и его вручение адресату.
Судом были приняты надлежащие меры для извещения ответчика, путем направления ей заказных писем с судебной повесткой. Иных адресов ответчика в материалах дела не имеется.
Направленные ответчику, по указанному адресу, заказные письма с судебными повестками вернулись в Топкинский городской суд с отметкой «Истек срок хранения (л.д.65,66,68).
При данных обстоятельствах, учитывая нежелание ответчика получать направляемую в ее адрес почтовую корреспонденцию, в порядке ч. 4 ст. 167 ГПК РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика.
Суд, изучив письменные материалы дела, приходит к следующему.
В соответствии с п. п. 2 п. 2 ст. 18 Налогового кодекса РФ упрощенная система налогообложения относится к специальным налоговым режимам. В случае если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, то налоговой базой признается денежное выражение указанных доходов (п. 1 ст. 346.18).
В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Согласно части 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, в том числе организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Согласно пункта 6 статьи 80 Налогового кодекса РФ налоговая декларация (расчет) представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Судом установлено, что Барсукова Е.В. с хх.хх.ххххг. по хх.хх.ххххг. являлась индивидуальным предпринимателем, согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от хх.хх.ххххг. (л.д.5-6).
Хх.хх.ххххг. ответчик представил в Межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы №7 по Кемеровской области уточненные налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за хххххх, хххххг.г. на сумму налога подлежащего уплате в бюджет в размере ххххххх руб., хх.хх.ххххг. представил налоговую декларацию по УСН за хх.хх.ххххг. на сумму налога подлежащего уплате в бюджет в размере хххххххххх руб.
В соответствии с п.7 ст.346.21 Налогового Кодекса РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации.
В силу части 2 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок уплаты по упрощенной системе налогообложения за хххххг. – не позднее хх.хх.ххххг., за ххххххг. – не позднее хх.хх.ххххг.
Судом установлено, что самостоятельно исчисленная сумма налога за ххххххг., ххххх г.г. ответчиком уплачена позже установленного срока, самостоятельно исчисленная сумма налога за хххх г. ответчиком в установленный срок до настоящего времени не уплачена. В связи с чем инспекцией за несвоевременную уплату налога была начислена пеня в сумме 7 515,36 руб.
В связи с неуплатой налога в установленный в уведомлении срок законодательством сроки, хх.хх.ххххг., хх.хх.ххххг., хх.хх.ххххг., хх.хх.ххххг., хх.хх.ххххг., хх.хх.ххххг. инспекцией в адрес Барсуковой Е.В. было направлено требование N хххххх, №хххххххх, № ххххххх об уплате налога и пени, согласно которым она должна уплатить задолженность по вышеуказанным налогам в общей сумме хххххх руб. и пени в размере ххххххххххх руб., исчисленных в порядке ст. 75 НК РФ.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со статьей 1 Закона "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Согласно статьей 2 данного Закона объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, и иные строения, помещения и сооружения, доли в общей собственности на имущество.
На основании статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Как усматривается из материалов дела, ответчик является собственником квартиры, расположенной по адресу: г.ххххххх, хххххххх, - хх; хозяйственного помещения, расположенного по адресу: г.хххх, ул.хххххххххх, хх; нежилого здания, расположенного по адресу: г.хххх, ул.ххххххххх, 3; нежилого здания, расположенного по адресу: г.ххххххх, хххххх, х (л.д.39).
В связи с поступлением сведений, необходимых для исчисления налогов от органов осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, инспекцией был произведен расчет налога на имущество физических лиц за хххххг. в сумме ххххххххх руб.
В соответствии с п.4 ст.397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
В соответствии со статьей 1 Закона РФ от 09 декабря 1991 года "О налогах на имущество физических лиц" N 2003-1 и статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации Барсукова Е.В.является налогоплательщиком земельного налога.
Как следует из материалов дела, ответчику Барсуковой Е.В. было направлено налоговое уведомление №ххххх на уплату налога на имущество физических лиц. Требование №ххххх от хх.хх.ххххг. об уплате налога и пени (л.д.36) было направлено ответчику заказным письмом по почте хх.хх.ххххг. В требовании Барсуковой Е.В. было предложено добровольно уплатить сумму налога и пени, но в указанный срок и до настоящего времени сумма налога и пени не уплачены. В связи с чем за неуплату налога Барсуковой Е.В. была начислена пеня в сумме ххххх руб.
Статьей 42 Земельного кодекса РФ предусмотрена обязанность собственников земельных участков или лиц, не являющихся собственниками земельных участков своевременно производить платежи за землю. Согласно п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. В соответствии с п. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.
В соответствии с ч.2 ст. 65 ЗК РФ порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством РФ о налогах и сборах.
Из материалов дела следует, что Барсукова Е.В. является собственником земельных участков с кадастровыми номерами №ххххххххххх и №хххххххх, расположенных по адресу: г.хххххх, ул.ххххххххх, х, г.ххххххххх, ул.ххххх, хх, а следовательно, является плательщиком земельного налога.
На основании п.3 ст.396 Налогового кодекса ответчику Барсуковой Е.В. был исчислен земельный налог за хххх г. в сумме хххххххххххх руб., однако до настоящего времени сумма налога не уплачена.
В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ за неуплату налога ответчику Барсуковой Е.В. начислена пеня в сумме ххххххх руб.
Однако до настоящего времени сумма пени Барсуковой Е.В. не уплачена.
Согласно пункту 2 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса Российской Федерации. К числу таких налогоплательщиков согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации относятся физические лица, обязанные исчислять и уплачивать налог исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав.
Пунктом 3 названной статьи предусмотрена обязанность налогоплательщиков, указанных в пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Хх.хх.ххххг. ответчик Барсукова Е.В. представила в инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ за ххххг. на сумму к уплате х руб., срок представления декларации НДФЛ за хх.хх.ххххг. – не позднее хх.хх.ххххг.
В связи с чем, в нарушение п.1 ст.229 НК РФ ответчик несвоевременно представил налоговую декларацию по НДФЛ за хххххх г.
Как следует из материалов дела, по результатам камеральной проверки был составлен акт №хххх от хх.хх.ххххг., в соответствии с которым было предложено привлечь Барсукову Е.В. к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в размере хххххх руб. (л.д.51-52).
Уведомление о месте и времени рассмотрения материалов проверки были направлены в адрес Барсуковой Е.В. по почте (л.д.56-57).
Возражения по акту камеральной проверки Барсуковой Е.В. не подавались, на рассмотрение материалов проверки налогоплательщик не явилась.
Согласно ч.1 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
В связи с тем, что ответчик Барсукова Е.В. в добровольном порядке не уплатила сумму налоги и пени, суд считает требования ИФНС России №7 по Кемеровской области обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Поскольку требования истца освобожденного от уплаты госпошлины при подаче иска, подлежат удовлетворению, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина пропорционально удовлетворенным требованиям в размере ххххх руб.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.12,56,194-198 ГПК РФ, суд
Р Е Ш И Л:
Исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №7 по Кемеровской области к Барсуковой Е.В. о взыскании налоговой санкции, налога и пени удовлетворить.
Взыскать с Барсуковой Е.В., хх.хх.хххх года рождения, уроженки гор. Хххххх ххххх области, в местный бюджет недоимку по упрощенной системе налогообложения в сумме ххххххх (ххххххххххххх) руб., пени по упрощенной системе налогообложения в сумме хххххх (хххххххххх) руб. хх коп., недоимку по НДФЛ в сумме ххххх (ххххххххх) хх коп., пени по НДФЛ в сумме хх (хххххххх) руб. хх коп., недоимку по земельному налогу в сумме ххххххх (хххххххххххх) хх коп., пени по земельному налогу в сумме хххххх (ххххххххх) руб. хх коп., штраф по НДФЛ в сумме хххх (хххххх) руб.
Взыскать с Барсуковой Е.В., хх.хх.ххххх года рождения, уроженки гор. Хххх хххххххххх области, в доход местного бюджета госпошлину в размере хххххх (хххххххххх) руб.хх коп.
Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.
Председательствующий О.А. Васенина
Решение в окончательной форме изготовлено 22 июля 2014 года.
Решение не вступило в законную силу.
Согласовано
Судья О.А. Васенина
Дело № 2-613/2014
РЕЗОЛЮТИВНАЯ ЧАСТЬ
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
17 июля 2014 года.
Топкинский городской суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Васениной О.А., при секретаре Одинцовой С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Топки гражданское дело по иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №7 по Кемеровской области к Барсуковой Елене Владимировне о взыскании налоговой санкции, налога и пени,
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.12,56,194-198 ГПК РФ, суд
Р Е Ш И Л:
Исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №7 по Кемеровской области к Барсуковой Елене Владимировне о взыскании налоговой санкции, налога и пени удовлетворить.
Взыскать с Барсуковой Елены Владимировны,11.03.1974 года рождения, уроженки гор. Топки Кемеровской области, в местный бюджет недоимку по упрощенной системе налогообложения в сумме 72 682 (семьдесят две тысячи шестьсот восемьдесят два) руб., пени по упрощенной системе налогообложения в сумме 7 515 (семь тысяч пятьсот пятнадцать) руб. 36 коп., недоимку по НДФЛ в сумме 3 139 (три тысячи сто тридцать девять) 78 коп., пени по НДФЛ в сумме 15 (пятнадцать) руб. 70 коп., недоимку по земельному налогу в сумме 14 808 (четырнадцать тысяч восемьсот восемь) 26 коп., пени по земельному налогу в сумме 1 120 (одна тысяча сто двадцать) руб. 20 коп., штраф по НДФЛ в сумме 1 000 (одна тысяча) руб.
Взыскать с Барсуковой Елены Владимировны,11.03.1974 года рождения, уроженки гор. Топки Кемеровской области, в доход местного бюджета госпошлину в размере 3 205 (три тысячи двести пять) руб. 63 коп.
Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.
Председательствующий О.А. Васенина
