Решение от 14 мая 2013 года №2-600/2013

Дата принятия: 14 мая 2013г.
Номер документа: 2-600/2013
Тип документа: Решения

                                                    №2-600/2013
 
 
ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ
 
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
    с. Долгодеревенское                                    14 мая 2013 года
 
    Сосновский районный суд Челябинской области в составе:
 
    председательствующего судьи       Воробьёвой Т.А.,
 
    при секретаре судебного заседания       Ахмеровой И.А.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № по Челябинской области к Асташкину А.А. о взыскании задолженности по налогам,
 
У С Т А Н О В И Л:
 
             Межрайонная ИФНС России № по Челябинской области обратилась в суд с иском к Асташкину А.А. о взыскании задолженности по налогам, ссылаясь на то, что у ответчика образовалась задолженность по транспортному налогу за ДАТА в размере 616 руб., пени транспортному налогу в размере 32,07 руб., по земельному налогу за ДАТА в размере 46,61 руб., пени по земельному налогу в размере 0, 56 руб., по налогу на доходы физических лиц за ДАТА в размере 65000 руб., пени по налогу на доходы физических лиц в размере 420,02 руб., штраф за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц в размере 13000 руб. Вышеуказанные суммы просит взыскать с ответчика.           
 
    Представитель истца в судебное заседание не явился, просил дело рассмотреть в их отсутствии. Не возражает против рассмотрения дела в порядке заочного производства.
 
    Ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, причину неявки не сообщил, ходатайств об отложении рассмотрения дела от ответчика не поступало. Дело рассмотрено в его отсутствии в порядке заочного производства.
 
    Рассмотрев материалы дела в судебном заседании, судья приходит к следующему.
 
    В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
 
    Статьей 23 Налогового Кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщиков предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации.
 
    Согласно абз.3 п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием направления налоговым органом требования об уплате налога.
 
    Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (п.1 и 2 ст.69 НК РФ). Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В соответствии с п.8 ст.69 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов. Согласно ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
 
    В соответствии со ст.210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
 
    Налоговым периодом признается календарный год (ст.216 НК РФ).
 
    В соответствии с п.1 ст.229 НК РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических (далее НДФЛ) представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    Согласно пп.1 п.1 ст.228 НК РФ исчисление и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производится физическими лицами исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст.217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
 
    Согласно п.4 ст.228 НК РФ сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика.
 
    На основании представленной в Инспекцию декларации Асташкиным А.А. (ИНН №) налог на доходы физических лиц за ДАТА составил 65000 руб. (1 000 000 руб. (доход от продажи земельного участка) / 500 000 руб.- общая сумма вычета от продажи имущества / 500 000 х 13% = 65000 руб. (налог). Неуплаченная сумма налога составила 65000 руб.
 
    Руководствуясь ст.75 НК РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате налога начислены пени в размере 420,02 руб.
 
    На основании положения ст.ст. 69 и 70 НК РФ налоговым органом заказным письмом должнику направлено требование № от ДАТА об уплате налога и соответствующей сумме пени, которое в срок до ДАТА не исполнено.
 
    До настоящего времени указанные суммы: НДФЛ за ДАТА в размере 65000 руб. и пени в размере 420,02 руб., а всего на сумму 65420,02руб. в бюджет не поступили.
 
    Учитывая вышеизложенное, с ответчика следует взыскать в пользу истца налог на доходы физических лиц за ДАТА в размере 65000 руб. и пени в размере 420,02 руб.
 
    Разрешая по существу исковые требования о взыскании транспортного налога, суд исходит из следующего.
 
    В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признанные объектами налогообложения в силу ст. 358 НК РФ.
 
    Налоговая база в соответствии со ст. 359 НК РФ, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
 
    Согласно данным МРЭО ГИБДД ГУВД Челябинской области Асташкин А.А. является собственником автомобиля <данные изъяты>, государственный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 80.00000000.
 
    В соответствии со ст. 3 Закона Челябинской области № от ДАТА «О транспортном налоге», с изменениями от ДАТА (№), уплата налога производится налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 ноября года следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 70 НК РФ при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
 
    Недоимка по транспортному налогу за ДАТА по налоговому уведомлению № (транспортный налог за год ДАТА) составляет 616 руб. (налог исчислен по ставкам, установленным в ст. 2 Закона Челябинской области № от ДАТА «О транспортном налоге».
 
    В нарушение указанных выше норм, ответчиком транспортный налог за ДАТА по сроку уплаты не уплачен.
 
    Налогоплательщику в соответствии со ст. 69 НК РФ выставлено требование № от ДАТА, где задолженность по транспортному налогу составляет - 616 руб., пени - 32,07 руб.
 
    До настоящего времени задолженность по транспортному налогу за ДАТА и пени в размере 648,07 руб. налогоплательщиком не погашена.
 
    Учитывая вышеизложенное, суд полагает правильным взыскать с ответчика в пользу истца задолженность по транспортному налогу в размере 616 руб., пени в размере 32,07 руб.
 
    В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
 
    Факт принадлежности налогоплательщику объекта налогообложения и период, в течении которого вышеуказанный объект принадлежал налогоплательщику, подтверждается данными об объектах учета налогоплательщика, полученных от органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ.
 
    Налог, подлежащий уплате, рассчитывается для каждого объекта по формуле: (Кадастровая стоимость отдельного объекта налогообложения) х (Ставка налога в %) х ( К1 х К2 ) Где К1 = количество долей в праве (если есть), К2 = (количество месяцев владения) / (количество месяцев в году).
 
    По данным Челябинской кадастровой палаты должник имеет в собственности земельный участок №, актуальная кадастровая стоимость 419 315.00, АДРЕС.
 
    Налоговые уведомления №,№, № налогоплательщиком не исполнены.
 
    В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ (п.4 ст.75 НК РФ).
 
    В соответствии со ст. 75 НК РФ, за неуплату в установленный законом срок на сумму налога начислена пеня, размер которой 0,56 руб.
 
    В нарушение указанных выше норм, ответчиком земельный налог за ДАТА по сроку уплаты не уплачен. Налогоплательщику в соответствии со ст. 69 НК РФ выставлено требование № от ДАТА, где задолженность по земельному налогу за ДАТА составляет - 0,01 руб.-за ДАТА., 0,01 руб. - за ДАТА., 46,59 руб. - за ДАТА и пени - 0,56 руб., итого-47,17 руб., которое направлено налогоплательщику заказным письмом. До настоящего времени задолженность по вышеуказанному требованию налогоплательщиком не погашена.
 
    Учитывая вышеизложенное, с ответчика в пользу истца следует взыскать задолженность по земельному налогу за ДАТА в размере 46,61 руб., пени в размере 0, 56 руб.
 
    Согласно абз.4 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
 
    ДАТА Асташкиным А.А. представлены налоговые декларации по форме 3- НДФЛ за ДАТА., в которой отражен доход от продажи имущества 1/3 доли жилого дома и земельного участка по АДРЕС в размере 375000 руб.
 
    Согласно декларации сумма дохода от реализации жилого дома и земельного участка составляет 375000 руб., а согласно налоговой проверке - 1000000 руб. Согласно декларации сумма имущественного вычета, предусмотренного пп.1 п.1 ст.220 НК РФ, составляет 375000 руб., а согласно налоговой проверке - 500000 руб. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составляет 0 руб., а согласно налоговой проверке - 65000 руб.
 
    Налогоплательщиком была представлена уточненная декларация от ДАТА, оказавшаяся в последующем неверно составленной. Во второй уточненной декларации от ДАТА сумма дохода от реализации 1/3 доли жилого дома и земельного участка составляет 1000 000 руб., согласно проверке - 1000 000 руб.(сумма имущественного вычета в соответствии с пп.1 п.1 ст.220 НК РФ составил 500 000 руб., сумма налога к уплате в бюджет - 65000 руб. (согласно проверке также 65000 руб.)
 
    В соответствии с пп.1 п.4 ст.81 НК РФ, если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случае представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу заданный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.
 
    Сумма в размере 65000 руб. не была оплачена. Таким образом, налогоплательщиком не соблюдены условия освобождения от ответственности, установленные п.4 ст.81 НК РФ, а именно за ДАТА не была произведена уплата налога по состоянию на ДАТА (на день представления уточненной декларации).
 
    За указанное нарушение предусмотрена налоговая ответственность в соответствии с п.1 ст. 122 РФ за неуплату НДФЛ за ДАТА в результате занижения налоговой базы в виде штрафа в размере 20% от не уплаченной суммы налога (65000 руб. х 20% = 13000 руб.).
 
    Налогоплательщик ранее по данной статье в течение 12 месяцев с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции к налоговой ответственности не привлекался.
 
    Указанное нарушение зафиксировано актам камеральной налоговой проверки № от ДАТА
 
    По результатам камеральной налоговой проверки вынесено решение № от ДАТА о привлечении Асташкина А.А. к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной п.1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере 13000 руб. Обстоятельств, исключающих вину, отягчающих ответственность, не выявлено.
 
    Согласно ст.69 НК РФ налогоплательщику направлено требование № от ДАТА, об уплате налоговой санкции (штрафа) в размере 13000 руб. в срок до ДАТА, что подтверждается почтовым реестром, которое до настоящего времени не исполнено.
 
    Учитывая вышеизложенное, с ответчика в пользу истца следует взыскать сумму штрафа в размере 13000 рублей.
 
    В силу ст.103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. Таким образом, с ответчика также следует взыскать государственную пошлину в местный бюджет в размере 2573 руб. 46 копеек. (цена иска - 79115 руб. 26 коп.).
 
    На основании Налогового Кодекса Российской Федерации, руководствуясь ст.ст. 12, 67, 103, 194, 198, 233, 235 ГПК РФ, судья
 
                                                                  Р Е Ш И Л :
 
              Взыскать с Асташкина А.А. в пользу Межрайонной ИФНС России № по Челябинской области задолженность по транспортному налогу за ДАТА в размере 616 руб., пени транспортному налогу в размере 32,07 руб., по земельному налогу за ДАТА в размере 46,61 руб., пени по земельному налогу в размере 0, 56 руб., по налогу на доходы физических лиц за ДАТА в размере 65000 руб., пени по налогу на доходы физических лиц в размере 420,02 руб., штраф за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц в размере 13000 руб., а всего 79115 руб. 26 коп.
 
    Взыскать с Асташкина А.А. госпошлину в местный бюджет в размере 2573 руб. 46 копеек.
 
    Ответчик вправе подать в суд, вынесший заочное решение, заявление об отмене этого решения в течение семи дней со дня вручения им копии этого решения.
 
    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по гражданским делам Челябинского областного суда через Сосновский районный суд Челябинской области в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.
 
    Председательствующий            <данные изъяты> Т.А. Воробьёва
 
    <данные изъяты>
 
    Председательствующий               Т.А. Воробьёва
 
    секретарь
 

Полезная информация

Судебная система Российской Федерации

Как осуществляется правосудие в РФ? Небольшой гид по устройству судебной власти в нашей стране.

Читать
Запрашиваем решение суда: последовательность действий

Суд вынес вердикт, и вам необходимо получить его твердую копию на руки. Как это сделать? Разбираемся в вопросе.

Читать
Как обжаловать решение суда? Практические рекомендации

Решение суда можно оспорить в вышестоящей инстанции. Выясняем, как это сделать правильно.

Читать