Решение от 04 июня 2014 года №2-581-2014

    Дело № 2-581-2014
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
Именем Российской Федерации
 
    г. Кемерово 04 июня 2014 года
 
    Кемеровский районный суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Колосовской Н.А.,
 
    при секретаре Маслеевой Ю.Е.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №12по Кемеровской области к Арзютову ДЮ о взыскании задолженности по налогу и пени,
 
У С Т А Н О В И Л:
 
    Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России №12 по Кемеровской области обратилась в суд с иском к Арзютову Д.Ю. о взыскании земельного налога в размере 1 283 450,90 рублей 57 копеек и пени в размере 6 767,05 руб., транспортного налога в размере 3 670 руб. и пени в размере 54,30 руб., налога на доход физических лиц в размере 689 000 руб. и пени в размере 1 515,82 руб., а всего в размере 1 984 458,07 руб.Требования мотивированы тем, что ответчик является плательщиком транспортного налога, поскольку владеет зарегистрированными на его имя транспортными средствами:TOYOTACORONAEXIV, 116 л/с, в период с 28.12.2010 по 22.01.2013 г., MAZDA6, 147 л/с в период с 04.05.2012 по 15.08.2012 г., MITSUBISHIL200, 136 л/с в период с 26.10.2012 по 15.01.2014 г.. Также ответчик является плательщиком земельного налога, поскольку в его собственности находились земельные участки расположенные по адресу: Кемеровская обл. Кемеровский р-н, д. Осиновка, совхоз Елыкаевский, ГСП «Елыкаевский» с кадастровым номером № кадастровой стоимостью 1 251 918 920 руб. в период с 20.08.2010 по 16.01.2012 г.; кадастровым номером № кадастровой стоимостью 279 632 053 руб. в период с 25.10.2012 по 08.02.2013 г.; кадастровым номером № кадастровой стоимостью 74 050000 руб. в период с 16.01.2012 по 25.04.2012 г.; кадастровым номером № кадастровой стоимостью 1 481 000 руб. в период с 22.06.2012 по 05.08.2013 г.; кадастровым номером № кадастровой стоимостью 1 595 037 руб. в период с 22.06.2012 по 30.12.2013 г.; кадастровым номером № кадастровой стоимостью 403 474 754 руб. впериод с 19.04.2012 по 09.07.2012 г.; кадастровым номером № кадастровой стоимостью 373 629 642 руб. в период с 11.07.2012 по 10.07.2013 г.; кадастровым номером № кадастровой стоимостью 3 001 987 руб. в период с 22.06.2012 по 28.12.2013 г.; кадастровым номером № кадастровой стоимостью 2 545 839 руб. в период с 22.06.2012 по 29.08.2013 г. Ответчик получил в 2012 г. дополнительный доход в размере 6 310 000 руб. За 2012 г. им исчислен налог в размере 689 000 руб., который он обязан уплатить не позднее 15.07.2013 г., однако ответчик в указанный срок НДФЛ за 2012 г. не оплатил. Ответчику были направлены уведомления об оплате налога и пени, однако ответчик до настоящего времени требования налогового органа в добровольном порядке не исполнил. В связи с тем, что ответчик своевременно не исполнил обязанность по уплате налогов, ему начислена пеня по транспортному налогу в размере 54,30 руб., по земельному налогу в размере 6 767,05 руб., по налогу на доход физических лиц в размере 1 515,82 руб.
 
    Истец – государственный налоговый инспектор правового отдела МИФНС России №12 по Кемеровской областиШенфельд Е.В., действующая на основании доверенности, в судебном заседании на требованиях настаивала.
 
    ОтветчикАрзютов Д.Ю. в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен, о причинах неявки не сообщил, о рассмотрении дела в его отсутствии не просил.
 
    При таком положении, в соответствии с ч. 4 ст. 167 ГПК РФ, суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика.
 
    Заслушав объяснения представителя истца Шенфельд Е.В., исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
 
    В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
 
    В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
 
    Арзютов Д.Ю. являлся владельцем транспортных средств: автомобиляTOYOTACORONAEXIV, мощность двигателя116 л/с, в период с 28.12.2010 по 22.01.2013 г. (12 мес.), автомобилемMAZDA6, мощность двигателя 147 л/с в период с 04.05.2012 по 15.08.2012 г. (4 мес.), автомобилем MITSUBISHIL200, мощность двигателя 136л/с в период с 26.10.2012 по 15.01.2014 г. (3 мес.).
 
    Данные обстоятельства не оспариваются, подтверждаются сведениями УГИБДД ГУВД по Кемеровской области (л.д.8-10).
 
    Таким образом, в соответствии со ст. 357 НК РФ Арзютов Д.Ю. является плательщиком транспортного налога.
 
    В соответствии с ч.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
 
    Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
 
    В соответствии со ст. 360 НК налоговым периодом признается календарный год.
 
    В силу ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
 
    В соответствии со ст.2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ «О транспортном налоге» размер налоговой ставки для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет 14 рублей, для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет 40 рублей.
 
    Следовательно, Арзютов Д.Ю. должен уплатить транспортный налог за 2012 г.: (116х14)+(147х14х4/12)+(136х40х3/12) = 1624 руб. + 686 руб. + 1360руб. = 3670 руб.
 
    В соответствии со ст.4 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ «О транспортном налоге»Арзютов Д.Ю. обязан был оплатить транспортный налог за 2012 г. не позднее 15 ноября 2013 года, однако свою обязанность по уплате налога не выполнил.
 
    В соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 1 Земельного кодекса РФ платность использования земли, согласно которому любое использование земли осуществляется за плату, за исключением случаев, установленных федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации.
 
    В соответствии с ч. 1, ч. 2 ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
 
    В соответствии со ст. 387 Налогового кодекса РФ Земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.
 
    В соответствии с ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
 
    В соответствии с ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности.
 
    Ответчик являлся собственником земельных участков расположенных по адресу: Кемеровская обл. Кемеровский р-н, д. Осиновка, совхоз Елыкаевский, ГСП «Елыкаевский» с кадастровым номером 42:04:211001:639 кадастровой стоимостью 1 251 918 920 руб. в период с 20.08.2010 по 16.01.2012 г.; кадастровым номером № кадастровой стоимостью 279 632 053 руб. в период с 25.10.2012 по 08.02.2013 г.; кадастровым номером № кадастровой стоимостью 74 050000 руб. в период с 16.01.2012 по 25.04.2012 г.; кадастровым номером № кадастровой стоимостью 1 481 000 руб. в период с 22.06.2012 по 05.08.2013 г.; кадастровым номером № кадастровой стоимостью 1 595 037 руб. в период с 22.06.2012 по 30.12.2013 г.; кадастровым номером № кадастровой стоимостью 403 474 754 руб. впериод с 19.04.2012 по 09.07.2012 г.; кадастровым номером № кадастровой стоимостью 373 629 642 руб. в период с 11.07.2012 по 10.07.2013 г.; кадастровым номером № кадастровой стоимостью 3 001 987 руб. в период с 22.06.2012 по 28.12.2013 г.; кадастровым номером № кадастровой стоимостью 2 545 839 руб. в период с 22.06.2012 по 29.08.2013 г. (л.д. 11-19).
 
    В соответствии с ч.1 ст. 390, ч. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
 
    В соответствии с ч. 1 ст. 393 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.
 
    Пунктом 3.4 Постановления Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.09.2005 года № 263 (ред. от 30.09.2011) «Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово земельного налога» установлен срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    Пунктом 4.1Решения Совета народных депутатов Елыкаевского сельского поселения от 15.11.2012 № 35 «Об установлении земельного налога на территории Елыкаевского сельского поселения»установлена ставка земельного налога в пределах установленных Налоговым кодексом Российской Федерации и не может превышать 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенныхпунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.
 
    Таким образом, земельный налог за 2012 год подлежащий уплате ответчиком составил:
 
    - в отношении земельного участка с кадастровым номером № (1 251 918 920х0,3%х1/12)=312 979,73 руб.
 
    - в отношении земельного участка с кадастровым номером кадастровым номером № (279 632 053х0,3%х2/12)=139 816,03 руб.
 
    - в отношении земельного участка с кадастровым номером кадастровым номером № (74 050 000х0,3%х3/12)=55 537,50 руб.
 
    - в отношении земельного участка с кадастровым номером кадастровым номером № (1 481 000х0,3%х6/12)=2 221,50 руб.
 
    - в отношении земельного участка с кадастровым номером кадастровым номером № (1 595 037х0,3х6/12)=2 392,56 руб.
 
    - в отношении земельного участка с кадастровым номером кадастровым номером № (403 474 754х0,3%х2/12)=201 737,38 руб.
 
    - в отношении земельного участка с кадастровым номером кадастровым номером № (373 629 642х0,3%х6/12)=560 444,46 руб.
 
    - в отношении земельного участка с кадастровым номером кадастровым номером № (3 001 987х0,3%х6/12)=4 502,98 руб.
 
    - в отношении земельного участка с кадастровым номером кадастровым номером № (2 545 839х0,3%х6/12)=3 818,76 руб.
 
    Итого земельный налог за 2012 год составил 1 283 450,90 руб.
 
    В соответствии с п. 7Решения Совета народных депутатов Елыкаевского сельского поселения от 15.11.2012 № 35 «Об установлении земельного налога на территории Елыкаевского сельского поселения»Арзютов Д.Ю. обязан был оплатить земельный налог за 2012 г. не позднее 01 ноября 2013 года, однако свою обязанность ответчик не исполнил.
 
    В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
 
    В соответствии с абз.1 п.5 ч.1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.
 
    Согласно п.2 ч.1, ч.2 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода.
 
    Судом установлено, что ответчик на основании договоров купли-продажи земельных участков продал принадлежащие ему на праве собственности земельные участки, расположенные по адресу: <адрес>, ГСП «Елыкаевский», а также автомобиль за общую стоимость 6 310 000 руб. (л.д. 36-57).
 
    Таким образом, ответчиком был получен доход в размере 6 310 000 руб.
 
    В соответствии со ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
 
    После получения дохода, ответчик ДД.ММ.ГГГГ подал в МИФНС России № по <адрес> налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2012 г., согласно которой ответчиком исчислен налог в размере 689 000 руб. (л.д. 23-33).
 
    Согласно ч.4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    Таким образом, ответчик должен был уплатить налог на доход физических лиц от продажи земельных участков и автомобиля не позднее ДД.ММ.ГГГГ г., обязанность свою по уплате налога не исполнил.
 
    Согласно ч.3 ст.363, ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
 
    Из материалов дела установлено, что на имя Арзютова Д.Ю. налоговым органом в его адрес 08.08.2013 г. направлено налоговое уведомление о необходимости уплаты транспортного налога в размере 3 670 руб., о необходимости уплаты земельного налога в размере 1 283 450,90 руб., что подтверждается налоговым уведомлением (л.д. 20-21), списком заказных почтовых отправлений (л.д. 22).
 
    Транспортный, земельный налоги налог на доходы физических лиц, Арзютовым Д.Ю. не уплачен. Какие-либо доказательства, подтверждающие уплату налогов, суду не представлены.
 
    В соответствии с ч. 1, ч.3, ч. 4, ч.5 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
 
    В соответствии с представленными расчетами, которые судом проверены, размер пенипо налогам, исчисленным ответчику,исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ равной 8, 25 % составляет:
 
    - по земельному налогу в размере1 283 450,90 руб. пеня составила 54, 30 руб.;
 
    - по транспортному налогу в размере3 670 руб. пеня составила 6767, 05 руб.
 
    - по налогу на доход физических лиц в размере689 000 руб. пеня составила 1 515, 82 руб.
 
    В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
 
    Согласно п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
 
    МИФНС России №12 по Кемеровской области с соблюдением трехмесячного срока 26.07.2013г. и 23.11.2013 г., г. направила в адрес Арзютова Д.Ю. требование № 4197 об уплате в срок до 15.01.2014 г. транспортного налога в размере 3 670 руб., пени по транспортному налогу в размере 54,30 руб., земельного налога в размере 1 283 450,90 руб., пени в размере 6 767,05 руб.; требование № 2302 об уплате в срок до 03.09.2013 налога на доход физических лиц с доходов в размере 689 000 руб., пени в размере 1 515,82 руб., что подтверждается указанным требованием (л.д. 58,63), списком внутренних почтовых отправлений (л.д. 59-60, 64-65).
 
    Таким образом, с Арзютова Д.Ю. подлежит взысканиюзадолженность по налогам ипени в заявленном размере.
 
    В соответствии с ч.1 ст.103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в бюджет муниципального района пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
 
    Таким образом, с Арзютова Д.Ю. в бюджет Кемеровского муниципального района подлежит взысканию государственная пошлина в размере 18 122,29 рублей.
 
    При указанных обстоятельствах, требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.
 
    Руководствуясь ст.ст. 194-198 ГПК РФ, суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    Взыскать с Арзютова ДЮ пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №12по Кемеровской областизадолженность по уплате транспортного налога в размере3 670 руб.и пени в размере 54,30 руб., задолженность по уплате земельного налога в размере 1 283 450, 90 руб. и пени в размере 6 767,05 руб., задолженность по уплате налога на доход физических лиц в размере689 000 руб. ипенив размере1 515,82 руб.
 
    Взыскать с Арзютова ДЮ доход Кемеровского муниципального бюджета государственную пошлину в размере 18 122,29 рублей.
 
    Решение может быть обжаловано сторонами и другими лицами, участвующими в деле, в апелляционном порядке в Кемеровском областном суде в течение месяца со дня его вынесения.
 
    Председательствующий: подпись
 
    Копия верна
 
    Судья: