Решение от 07 мая 2014 года №2-57/2014

    Дело № 2- 57/2014          
 
 
                                                             Р Е Ш Е Н И Е                                                 Именем Российской Федерации
 
 
            пос. Савино Ивановской обл.            07 мая 2014 года
 
            Савинский районный суд Ивановской области в составе председательствующего судьи Топоровой С.Н., с участием помощника прокурора Савинского района Ивановской области Торговой А.Н., ответчика Сафарова К.И., представителя ответчика Михайлова Ю.Г., при секретаре Тимониной С.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело иску первого заместителя прокурора Ивановской области в интересах Российской Федерации к Сафарову Касиму Исхаковичу о возмещении ущерба,
 
                                                                  УСТАНОВИЛ:
 
             Первый заместитель прокурора <адрес> обратился в суд в интересах Российской Федерации с иском к Сафарову Касиму Исхаковичу о возмещении ущерба, причиненного преступлением, в размере 4 667 785 рублей 14 копеек.
 
              Исковые требования обоснованы тем, что приговором Савинского районного суда Ивановской области от 21.06.2011 года Сафаров К.И. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ. Из приговора следует, что ДД.ММ.ГГГГ ООО «Савинская ткацкая фабрика «Солидарность» зарегистрировано в качестве юридического лица. 17.09.2009 года директором ООО «СТФ «Солидарность» назначен Сафаров К.И. Согласно ст.57 Конституции РФ, ст.23 НК РФ, ООО «СТФ «Солидарность» обязано платить законно установленные налоги. Сафаров К.И. как руководитель предприятия был обязан обеспечивать ведение бухгалтерского учета, полноту и своевременность перечисления налогов и сборов. Из заключения судебно-экономической экспертизы от 02.06.2011 года следует, что за период с 1 января по 15 сентября 2010 года не исполнено инкассовых поручений на общую сумму 4 908 357 рублей 88 копеек. Это обстоятельство установлено вышеуказанным приговором суда.
 
            Согласно ст.13 НК РФ ( в ред. Федерального закона от 31.12.2001 №198-ФЗ), налог на добавленную стоимость и единый социальный налог относятся к категории федеральных налогов, подлежащих зачислению в федеральный бюджет.
 
            15.03.2011 года Арбитражным судом Ивановской области вынесено определение о завершении конкурсного производства в отношении ООО «СТФ «Солидарность», из которого следует, что ввиду отсутствия имущества предприятия конкурсному управляющему не удалось в полном объеме удовлетворить требования кредиторов.
 
    Согласно справке, представленной МИ ФНС №6, ООО «СТФ «Солидарность» ликвидировано при завершении конкурсного производства 05.04.2011 года. Задолженность списана как безнадежная к взысканию. Из имевшейся задолженности погашено 240 572 рубля 74 копейки.
 
             В соответствии с ч.1 ст.1064 ГК РФ вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред, то есть в данном случае Сафаровым К.И. Аналогичная позиция изложена в п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ №64 от 28.12.2006 года «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», из содержания которого следует, что в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое лицо, которое несёт ответственность за вред, причиненный преступлением. В соответствии с ч.1 ст.45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд в защиту интересов Российской Федерации. Истец просит взыскать с Сафарова К.И. в доход Российской Федерации 4 667 785 рублей 14 копеек.               
 
    В судебном заседании помощник прокурора Савинского района Ивановской области Торгова А.Н. исковые требования поддержала в полном объеме, пояснила, что приговором Савинского районного суда от 21.07.2011 г. Сафаров К.И. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ. Из документов, предоставленных налоговым органом, следует, что задолженность составляет 4667785 рублей 14 копеек. Срок исковой давности необходимо считать с 21.07.2011 г.
 
    Ответчик Сафаров К.И. в судебном заседании исковые требования не признал, показал, что на момент образования задолженности предприятие находилось в трудном положении в условиях экономического кризиса, до 2009 г. налоги платились, с приговором Савинского районного суда от 21.07.2011 г. и суммой задолженности он согласен.
 
    Представитель ответчика - Михайлов Ю.Г. в судебном заседании просил в удовлетворении исковых требований отказать в связи с пропуском срока исковой давности, пояснил, что срок исковой давности необходимо считать с момента исчисления срока, указанного в требованиях, направленных руководителю предприятия. Из документа, предоставленного налоговым органом, следует, что ущерба не имеется, задолженность признана безнадежной к взысканию и списана. Не понятен предмет иска. Сафаров К.И. как руководитель предприятия обратился в Арбитражный суд с заявлением о ликвидации предприятия, что в соответствии со ст. 61 ГК РФ влечет ликвидацию задолженности. Гражданский иск по уголовному делу не заявлялся.
 
    Представитель третьего лица, МИ ФНС №6 по Ивановской области, в судебное заседание не явился, о месте и времени слушания дела извещен надлежащим образом, представил письменный отзыв, согласно которому исковые требования прокурора поддерживает в полном объеме, указывает, что за период с 01.01.2010 г. по 15.09.2010 г. задолженность по налогу на добавленную стоимость увеличилась на 5 073 318 рублей 81 копейку, по единому социальному налогу на сумму 6942 рубля 09 копеек, за период с 01.01.2010 г. по 15.09.2010 г. не исполнено инкассовых поручений на сумму 4 908 357 рублей 88 копеек.
 
    На основании ст. 167 ГПК РФ суд определил рассмотреть дело при данной явке.
 
    Заслушав пояснения сторон, представителя, изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
 
    В соответствии с ч.1 ст.45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту интересов Российской Федерации.
 
    Согласно ст. 124 ГК РФ, Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования являются субъектами гражданского права, к которым применяются нормы, определяющие участие юридических лиц в отношениях, регулируемых гражданским законодательством.
 
            В соответствии с п.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
 
    Согласно ст.13 НК РФ, налог на добавленную стоимость и единый социальный налог относились к категории федеральных налогов, подлежащих зачислению в федеральный бюджет.
 
    Из материалов дела следует, что вступившим в законную силу приговором Савинского районного суда Ивановской области от 21.07.2011 года Сафаров К.И. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершённое руководителем организации и иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере) и ему назначено наказание в виде штрафа в сумме 15 000 рублей (л.д.8-15).
 
    Приговором суда установлено следующее:
 
    Согласно заключению экономической экспертизы от 02.06.2011 г., задолженность по налогам ООО «СТФ» Солидарность» по состоянию на 01.01.2010 г. составляла 3 814 909 рублей, по состоянию на 15.09.2010 г.- 8 465 920 рублей, задолженность по налогам, сформировавшаяся в период с 01.01.2010 г. по 15.01.2010 г. составила 4 882 834 рубля. За указанный период в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов МИФНС РФ №6 по Ивановской области в адрес ООО «СТФ «Солидарность» были направлены требования об уплате налогов на общую сумму 5 519 720 (пять миллионов пятьсот девятнадцать тысяч семьсот двадцать) рублей.
 
    Кроме того, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, МИ ФНС РФ № 6 по Ивановской области были принято решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ООО «СТФ «Солидарность» в филиале АКБ «Легион»     (ЗАО), г.     Иваново по расчетному счету №; в АК СБ РФ (ОАО) Шуйское отделение № 1573 Савинский ДО 063 по расчетному счету №, а также о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов за счет денежных средств предприятия путем направления в обслуживающие ООО «СТФ «Солидарность» банки филиал АКБ «Легион» (ЗАО), г. Иваново, АК СБ РФ (ОАО) Шуйское отделение № 1573 Савинский ДО 063) инкассовых поручений на списание и перечисление в Управление Федерального казначейства РФ по Ивановской области для распределения в соответствующие бюджеты денежных средств налогоплательщика на общую сумму 4 954 337 (четыре миллиона девятьсот пятьдесят четыре тысячи триста тридцать семь) рублей, а именно:
 
    1. № 172 от 20.01.2010 г. на сумму 582 340 рублей по НДС на счет № АК СБ РФ (ОАО) Шуйское отделение № 1573 Савинский ДО 063;
 
    2. № 537 от 18.02.2010 г. на сумму 812 382 рубля по НДС на счет № в АК СБ РФ (ОАО) Шуйское отделение № 1573 Савинский ДО 063 АК СБ РФ (ОАО) Шуйское отделение № 1573 Савинский ДО 063;
 
    3. № 911 от 06.04.2010 г. на сумму 6 655 от рублей по ЕСН на счет № в АК СБ РФ (ОАО) Шуйское отделение № 1573 Савинский ДО 063;
 
    4. № 914 от 06.04.2010 г. на сумму 2 254 рубля по ЕСН на счет № в АК СБ РФ (ОАО) Шуйское отделение № 1573 Савинский ДО 063;
 
    5. № 916 от 06.04.2010 г. на сумму 1 680 рублей по ЕСН на счет № в АК СБ РФ (ОАО) Шуйское отделение № 1573 Савинский ДО 063;
 
    6. № 1099 от 19.04.2010 г. на сумму 729 130 рублей по НДС на счет № в АК СБ РФ (ОАО) Шуйское отделение № 1573 Савинский ДО 063;
 
    7. №     1174 от 27.04.2010 г.     на сумму 729     129 рублей по НДС на счет № в АК СБ РФ (ОАО) Шуйское отделение № 1573 Савинский ДО 063;
 
    8. № 1172 от 27.04.2010 г. на сумму 48 602 рубля по НДС на счет № в АК СБ РФ (ОАО) Шуйское отделение № 1573 Савинский ДО 063;
 
    9. № 1700 от 21.05.2010 г. на сумму 494 242 рубля по НДС на счет № в АК СБ РФ (ОАО) Шуйское отделение № 1573 Савинский ДО 063;
 
    10. № 2353 от 25.06.2010 г. на сумму 494 242 рубля по НДС на счет № в АК СБ РФ (ОАО) Шуйское отделение № 1573 Савинский ДО 063;
 
    11. № 2574 от 19.07.2010 г. на сумму 494 242 рубля по НДС на счет № в АК СБ РФ (ОАО) Шуйское отделение № 1573 Савинский ДО 063;
 
    12. № 2767 от     11.08.2010 г.     на сумму     559 439 рублей по НДС на счет № в АК СБ РФ (ОАО) Шуйское отделение № 1573 Савинский ДО 063.
 
    Вследствие принятых МИ ФНС РФ №6 по Ивановской области мер денежные средства, поступающие на расчетные счета ООО «СТФ «Солидарность», подлежали бесспорному списанию и перечислению в Управление Федерального казначейства РФ по Ивановской области для распределения в соответствующие бюджеты в счет погашения недоимки по налогам и сборам.
 
    Согласно заключению судебно-экономической экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ года, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не исполнено инкассовых поручений на общую сумму 4 908 357 рублей 88 копеек.
 
    Сафаров К.И. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, являясь директором и председателем ликвидационной комиссии ООО «СТФ «Солидарность», будучи лицом, выполняющим управленческие, организационно-распорядительные и контрольные функции в отношении деятельности ООО «СТФ «Солидарность» в целом, в том числе по расходованию денежных средств, имеющихся в распоряжении Общества, заведомо зная об имеющейся недоимке по налогам, т.е. о задолженности предприятия по уплате налогов, не уплаченных в установленный законодательством о налогах и сборах срок, и о принимаемых МИ ФНС №6 по Ивановской области мерах по принудительному взысканию недоимки по налогам, в период с 01.01.2010 года по 15.09.2010 года умышленно, с целью сокрытия денежных средств ООО «СТФ «Солидарность», за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, а также, осознавая, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета предприятия, они будут в бесспорном порядке обращены в счет погашения имеющейся задолженности по уплате налогов, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.ст.19, 23 и 45 Налогового кодекса РФ, осуществлял расходование денежных средств данного предприятия, а также проводил расчеты по договорам, минуя расчетные счета в банках, осуществляющих его расчетно-кассовое обслуживание, через расчетные счета ООО «Анфатекс» путем направления последнему инициативных писем с просьбами о совершении им платежей по обязательствам ООО «СТФ «Солидарность».
 
    При использовании Сафаровым К.И. данной схемы расчетов денежные средства не поступали на расчетные счета ООО «СТФ «Солидарность» и не могли быть взысканы налоговым органом.
 
    В ходе рассмотрения уголовного дела Сафаров К.И. полностью согласился с предъявленным обвинением.
 
    Таким образом, противоправность действий Сафарова К.И., их умышленный характер, причинно-следственная связь между действиями Сафарова К.И. и причиненным ущербом, его виновность в совершении преступления установлены приговором Савинского районного суда Ивановской области от 21.07.2011 года, вступившим в законную силу и имеющим преюдициальное значение для данного гражданского дела.
 
    В силу ч.4 ст.61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом. Исходя из этого, суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешить вопрос лишь о размере возмещения.
 
    В соответствии с ч.1 ст.1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.
 
    Согласно разъяснениям п.24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 №64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» в соответствии со статьей 309 УПК РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 НК РФ) или органы прокуратуры (часть третья статьи 44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ).
 
    Из материалов дела установлено, что ООО «СТФ «Солидарность» ликвидировано вследствие банкротства по решению Арбитражного суда <адрес>, дата прекращения деятельности - ДД.ММ.ГГГГ года, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ (л.д.22-24).
 
    По информации МИ ФНС №6 по Ивановской области, задолженность ООО «СТФ «Солидарность» списана на основании решения №4 от 20.04.2011 года о признании безнадежной к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам. За период с 01.01.2010 года по 15.09.2010 года оплачено налогов на сумму 240 572 рубля 74 копейки (л.д.16).
 
    Согласно решению МИ ФНС №6 по Ивановской области от 20.04.2011 года №18 о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам на основании п.1 ст.59 НК РФ недоимка и задолженность по пеням, штрафам и процентам ООО «СТФ «Солидарность» согласно справке налогового органа от 20.04.2011 №4 на сумму 13 712 537 рублей 07 копеек признана безнадежной к взысканию ( в том числе по недоимке - 12659059 рублей 88 копеек, по пени - 958 402 рубля 16 копеек, по штрафам - 95075 рублей 03 копейки, по процентам - 0 рублей 00 копеек) (л.д.25).
 
    Таким образом, судом установлено, что противоправные действия Сафарова К.И. привели к невозможности исполнения ООО «СТФ «Солидарность» установленных законом обязательств по уплате (перечислению) налогов в бюджет, что привело к возникновению иного гражданско-правового обязательства (вытекающего из деликта) ответчика по возмещению вреда.
 
            Вступившим в законную силу приговором от 21.07.2011 года установлена сумму сокрытия денежных средств ООО «СТФ «Солидарность», за счёт которых должно было быть произведено взыскание.
 
    Как следует из справок МИ ФНС № 6 по Ивановской области, за период с 01.01.2010 г. по 15.09.2010 г. оплачено налогов на сумму 240572, 74 рублей, по состоянию на 15.09.2010 г. задолженность по налогу на добавленную стоимость составляла 8 455 306, 01 рублей, по единому социальному налогу- 6655 рублей ( л.д. 16).
 
    Списание задолженности ООО «СТФ Солидарность» по налогам в сумме 13 712 537, 07 рублей не освобождает виновное лицо от исполнения обязательств, так как не исключает факта причинения ущерба.
 
    Заявленная прокурором к взысканию сумма в 4 667 785 рублей 14 копеек является прямым ущербом, причиненным ответчиком в связи с совершением им указанного преступления, подтверждена приговором суда от 21.07.2011 г., справками МИ ФНС № 6 по Ивановской области. Доказательства возмещения ущерба ответчиком не представлены. Суд принимает решение в рамках заявленных прокурором исковых требований.
 
    В возражениях на исковые требования ответчик смешал процедуру погашения задолженности предприятия по налогам, проводимую в соответствии с Налоговым Кодексом РФ и законодательством о банкротстве, и возмещением ущерба, причиненного преступлением.
 
    Обязанность по возмещению вреда, причиненного преступными действиями Сафарова К.И., не может быть возложена на юридическое лицо. ООО «СТФ «Солидарность» ликвидировано. Кроме этого, согласно п.1 ст.1068 ГК РФ, работниками признаются граждане, выполняющие работу на основании трудового договора (контракта), а также граждане, выполняющие работу по гражданско-правовому договору, если при этом они действовали или должны были действовать по заданию соответствующего юридического лица или гражданина и под его контролем за безопасным ведением работ.
 
    Преступные действия руководителя предприятия по сокрытию денежных средств находятся за пределами трудовых обязанностей. Ущерб причинен виновными действиями Сафарова К.С.
 
    По указанным основаниям суд отвергает также доводы ответчика о том, что исковые требования удовлетворению не подлежат, так как ликвидация юридического лица повлекла прекращение его прав и обязанностей.
 
    Несостоятельной является ссылка ответчика и на истечение срока исковой давности.
 
    Согласно ст.196 ГК РФ срок исковой давности устанавливается в три года.
 
    Срок давности по искам по просроченным повременным платежам исчисляется отдельно по каждому просроченному платежу.
 
    Согласно разъяснениям п.п.11,12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 12.11.2001 №15 «О некоторых вопросах, связанных с применением норм гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности» в соответствии со статьей 200 ГК РФ течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права, независимо от того, кто обратился за судебной защитой: само лицо, право которого нарушено, либо в его интересах другие лица в случаях, когда закон предоставляет им право на такое обращение (статьи 41,42 ГПК РСФСР, статьи 41,42 АПК РФ).
 
    Согласно пункту 1 статьи 200 ГК РФ, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.
 
    Данная норма сформулирована таким образом, что наделяет суд необходимыми полномочиями по определению момента начала течения этого срока исходя из фактических обстоятельств дела.
 
    Применительно к настоящему делу к таким фактическим обстоятельствам, подлежащим установлению на основании вступившего в законную силу приговора суда, относится, имело ли место преступное деяние, и совершено ли оно ответчиком.
 
    Учитывая, что приговор Савинского районного суда вынесен 21.07.2011 г. вступил в законную силу 02.08.2011 г., исковое заявление поступило в Савинский районный суд 26.03.2014 г., суд считает, что на момент подачи иска срок исковой давности не истек.
 
             Таким образом, суд пришел к выводу о том, что именно Сафаров К.И. своими действиями, установленными приговором Савинского районного суда от 21.07.2011 года, причинил ущерб Российской Федерации в размере 4 667 785 рублей 14 копеек и в соответствии с ч.1 ст.1064 ГК РФ суд считает необходимым возложить на ответчика ответственность за его причинение, взыскав указанную сумму с Сафарова К.И. в доход Российской Федерации.
 
             Исходя из суммы подлежащей взысканию с ответчика в возмещение ущерба и в соответствии с ч.1 ст.103 ГПК РФ, п.п.1 п.1 ст.333.19 НК РФ, с ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере 31 538 рублей 93 копейки.
 
 
             Руководствуясь ст. 194-199 ГПК РФ, суд
 
                                                                      РЕШИЛ:
 
             Исковые требования первого заместителя прокурора Ивановской области в интересах Российской Федерации к Сафарову Касиму Исхаковичу о возмещении ущерба удовлетворить.
 
             Взыскать с Сафарова Касима Исхаковича в доход Российской Федерации в возмещение ущерба 4 667 785 рублей 14 копеек.
 
 
             Взыскать с Сафарова Касима Исхаковича госпошлину в размере 31 538 рублей 93 копейки.
 
             Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Ивановский областной суд через Савинский районный суд в течение одного месяца со дня вынесения мотивированного решения.
 
             Судья                                                                                                              С.Н.Топорова
 
    Мотивированное решение изготовлено 12.05.2014 г.