Решение от 19 июля 2013 года №2-562/2013

Дело № 2-562/2013
 
РЕШЕНИЕ
 
Именем Российской Федерации
 
    19 июля 2013 года г. Колпашево Томской области
 
    Колпашевский городской суд Томской области в составе:
 
    председательствующего Наумовой Г.Г.,
 
    при секретаре Алейниковой А.В.,
 
    с участием представителя истца Ленинга Л.В., действующего на основании доверенности,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по Томской области к Фомкину А.Е. о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, пени по земельному налогу, налогу на имущество и налоговой санкции,
 
УСТАНОВИЛ:
 
    Межрайонная ИФНС России № по Томской области обратилась в суд с исковым заявлением к Фомкину А.Е. о взыскании задолженности по транспортному налогу --- по земельному налогу ---, пени по земельному налогу ---, по налогу на имущество ---, и налоговой санкции --- копеек. В исковом заявлении указано, что Фомкин А.Е. в соответствии со ст. 358 Налогового Кодекса РФ и ст. <адрес> от Д.М.Г. № «О транспортном налоге» является налогоплательщиком транспортного налога, т.к. по данным Государственной инспекции по маломерным судам <адрес> имеет в собственности моторную лодку № зарегистрированную Д.М.Г.. Задолженность по транспортному налогу Д.М.Г. по сроку уплаты налога Д.М.Г. по состоянию на Д.М.Г. ---
 
    Кроме того, Фомкин А.Е. в соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ является налогоплательщиком земельного налога, т.к. до Д.М.Г. имел в собственности земельный участок с кадастровым № зарегистрированный Д.М.Г., расположенный по адресу: <адрес>. Задолженность по земельному налогу Д.М.Г. годы по сроку уплаты налога Д.М.Г., Д.М.Г. по состоянию на Д.М.Г. составляет --- Кроме того, на основании статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога на сумму недоимки начислена пеня в размере ---
 
    Также Фомкин А.Е. на основании сведений органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, до Д.М.Г. имел в собственности жилой дом, зарегистрированный Д.М.Г., находящийся по адресу: <адрес>. Задолженность по налогу на имущество Д.М.Г. по состоянию на Д.М.Г. по сроку уплаты налога Д.М.Г. ---. Требования об уплате налога, пени №, высланные налогоплательщику заказными письмами с уведомлениями, в соответствии со ст. 69 НК РФ, в досудебном порядке не исполнены.
 
    Кроме того, Фомкин А.Е. Д.М.Г. поставлен на учет в налоговом органе по месту жительства, присвоен № Д.М.Г. Фомкин А.Е. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя №. Д.М.Г. Фомкин А.Е. на основании собственного решения прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, о чем сделана соответствующая запись в ЕГРИП. При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя налогоплательщиком заявлен вид деятельности «Прочая розничная торговля вне магазинов», налогообложение данного вида деятельности подпадает под действие Главы 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
 
    Налоговая декларация за 2 квартал 2010 года должна быть представлена не позднее
Д.М.Г.. Налогоплательщик представил налоговую декларацию по единому налогу на
вмененный доход за 2 квартал 2010 года Д.М.Г., т.е. позднее установленного срока. В связи с чем, решением от Д.М.Г. № Фомкин А.Е. привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ, в виде штрафа ---
 
    Также налоговая декларация за 1 квартал 2010 года должна быть представлена Фомкиным А.Е. не позднее Д.М.Г. Налогоплательщик представил налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 1 квартал 2010 года - Д.М.Г., т.е. позднее установленного срока. В связи с чем, решением от Д.М.Г. № Фомкин А.Е. привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ, в виде штрафа ---
 
    В соответствии с главой 13 «Налоговая декларация», согласно п.3 ст.80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиками в налоговый орган не позднее 20 января текущего года. Сведения о среднесписочной численности работников по состоянию на Д.М.Г. должны быть представлены не позднее Д.М.Г.. Дата совершения налогового правонарушения Д.М.Г.. В нарушение положений вышеназванной статьи, налогоплательщиком Фомкиным А.Е. сведения о среднесписочной численности работников по состоянию на Д.М.Г. на момент вынесения решения представлены Д.М.Г. (peг. №). В связи с чем, решением от Д.М.Г. № Фомкин А.Е. привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ, в виде штрафа ---
 
    Также сведения о среднесписочной численности работников по состоянию на Д.М.Г. должны быть представлены не позднее Д.М.Г.. Дата совершения налогового правонарушения Д.М.Г.. Однако налогоплательщиком Фомкиным А.Е. сведения о среднесписочной численности работников по состоянию на Д.М.Г. на момент вынесения решения представлены Д.М.Г. (peг. №). Решением от Д.М.Г. № Фомкин А.Е. привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ, в виде штрафа ---
 
    Кроме того, сведения о среднесписочной численности работников по состоянию на Д.М.Г. должны быть представлены не позднее Д.М.Г.. Дата совершения налогового правонарушения Д.М.Г.. Однако Фомкиным А.Е. сведения о среднесписочной численности работников по состоянию на Д.М.Г. представлены Д.М.Г. (peг. №). Решением от Д.М.Г. № Фомкин А.Е. привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ, в виде штрафа ---
 
    Решения о привлечении к налоговой ответственности №, требования об уплате налоговой санкции №, направленные налогоплательщику заказным письмом с уведомлениями, в соответствии со ст. 69 НК РФ, в досудебном порядке не исполнены. Фомкин А.Е. до настоящего времени задолженность по транспортному налогу за 2011 год, по земельному налогу за 2010 год и 2011 год, по налогу на имущество за 2010 год и 2011 год, пени по налогам, налоговые санкции в добровольном порядке не уплатил.
 
    В судебном заседании представитель истца Ленинг Л.В., действующий на основании доверенности № от Д.М.Г., исковые требования поддержал по основаниям, указанным в заявлении, дополнительно пояснил, что до настоящего времени задолженность по транспортному налогу, земельному налогу, пени по земельному налогу, налогу на имущество и налоговой санкции Фомкиным А.Е. не погашена.
 
    Ответчик Фомкин А.Е., надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, согласно телефонограмме просил дело рассмотреть в его отсутствие. На основании ч. 5 ст. 167 ГПК РФ дело рассмотрено в отсутствие ответчика Фомкина А.Е.
 
    Заслушав представителя истца, исследовав материалы дела, суд считает иск Межрайонной ИФНС России № по <адрес> обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
 
    Согласно ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового Кодекса РФ каждый обязан платить установленные налоги и сборы.
 
    В соответствии с п. 1 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
 
    Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
 
    В соответствии с учетными данными ИФНС России № по <адрес> Фомкин А.Е. является налогоплательщиком № в собственности которого с Д.М.Г. находится моторная лодка №», а также в период с Д.М.Г. по Д.М.Г. находились земельный участок и жилой дом, расположенные по <адрес>
 
    В соответствии со ст. <адрес> от Д.М.Г. №- ОЗ " О транспортном налоге" налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.3 вышеуказанного закона.
 
    В соответствии со ст. 358 Налогового Кодекса РФ и ст. <адрес> от Д.М.Г. № «О транспортном налоге» объектами налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
 
    При расчете транспортного налога ставка налога определена ст. 6 Закона Томской области от 04.10.2002г. № 77-03 «О транспортном налоге» (в ред. Закона Томской области от Д.М.Г. №).
 
    В соответствии со ст. 7 Закона Томской области от Д.М.Г. № – ОЗ « О транспортном налоге» сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами исчисляется налоговыми органами в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данные транспортные средства были зарегистрированы на налогоплательщике, к числу календарных месяцев в налоговом периоде за 2011 год.
 
    На основании п. 2 ст. 8 Закона Томской области «О транспортном налоге» уплата налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, производится в срок до 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Закона томской области от Д.М.Г. №).
 
    Согласно представленных истцом расчетов задолженность по транспортному налогу за 2011 год по сроку уплаты налога Д.М.Г. по состоянию на Д.М.Г. ---
 
    Как установлено в судебном заседании Фомкину А.Е. направлялось требование № от Д.М.Г. об уплате транспортного налога, данный документ был направлен заказным письмом Д.М.Г., однако ответчик до настоящего времени задолженность по транспортному налогу в добровольном порядке не уплатил.
 
    Кроме того, согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения.
 
    При расчете земельного налога ставка налога определена на основании Решения Думы Колпашевского городского поселения от Д.М.Г. № «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории муниципального образования «Колпашевское городское поселение» (в редакции от Д.М.Г. №) и составляет 0,3%, от кадастровой стоимости земельного участка, что попадает также под действие пп. 1 п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ.
 
    В соответствии со ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода (календарный год), как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, т.е. путем умножения налоговой базы на налоговую ставку
 
    Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. При этом налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговым органом на основании сведений, которые предоставляются в налоговый орган органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).
 
    Уплата земельного налога, на основании Решения Думы Колпашевского городского поселения № от Д.М.Г. (в ред. от Д.М.Г. №) производится в срок не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    Согласно представленных истцом расчетов задолженность по земельному налогу за 2010 и 2011 годы по сроку уплаты налога Д.М.Г., Д.М.Г. по состоянию на Д.М.Г. ---
 
    Из материалов дела следует, что требования об уплате налога № от Д.М.Г., направленное Д.М.Г. налогоплательщику заказным письмом с уведомлением в соответствии со ст. 69 НК РФ, требование № от Д.М.Г., направленное Д.М.Г., требование № от Д.М.Г., направленное Д.М.Г., требование № от Д.М.Г., направленное Д.М.Г., в досудебном порядке не исполнены (---)
 
    Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
 
    В соответствии с ч. 1 ст. 75 НК РФ ответчику, как налогоплательщику, начислена пеня за несвоевременную уплату земельного налога в ---
 
    Кроме того, согласно ст. 2 Закона РФ от Д.М.Г. «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. от Д.М.Г. N 96-ФЗ) объектами налогообложения являются жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение. При этом, согласно ч. 1 ст. 1 указанного Закона плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
 
    Как было указано выше, Фомкин А.Е. является собственником жилого дома, расположенного <адрес>
 
    При расчете налога на имущество ставка налога определена ст. 3 Закона РФ от Д.М.Г. «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. от Д.М.Г. N 96-ФЗ) объектами налогообложения являются и Решением Думы Колпашевского городского поседения «Об установлении налога на имущество физических лиц» № от Д.М.Г. и составляет 0,3% от суммарной инвентаризационной стоимости.
 
    На основании приведенного выше Решения Думы Колпашевского городского поселения № от Д.М.Г. уплата налога на имущество производится владельцами в срок не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    Согласно представленных истцом расчетов задолженность по налогу на имущество за 2010 и 2011 годы по сроку уплаты налога Д.М.Г. по состоянию на Д.М.Г. ---
 
    Как установлено в судебном заседании Фомкину А.Е. направлялось требование № от Д.М.Г. об уплате налога на имущество, данный документ был направлен заказным письмом Д.М.Г., однако ответчик до настоящего времени задолженность по налогу на имущество в добровольном порядке не уплатил.
 
    При этом представленные истцом расчеты транспортного и земельного налогов, начисленной пени по земельному налогу, а также налога на имущество судом проверены, сомнений в их правильности не возникает, в связи с чем они признаны судом правильными.
 
    Кроме того, согласно выписке из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от Д.М.Г. Фомкин А.Е. Д.М.Г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя №. Д.М.Г. Фомкин А.Е. на основании собственного решения прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, о чем сделана соответствующая запись в ЕГРИП (---).
 
    Таким образом, на основании п.1 ст. 346.28 Налогового Кодекса РФ и Решения Думы Колпашевского района от Д.М.Г. № «О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования «Колпашевский район» Фомкин А.Е. являлся плательщиком единого налога на вмененный доход.
 
    Согласно п. 3 ст.346.32 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
 
    Ответчиком налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход за 1 квартал 2010 года была представлена Д.М.Г., в связи с чем решением о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от Д.М.Г. № Фомкин А.Е. привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения предусмотренного п.1 ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от Д.М.Г. N 154-ФЗ), в виде штрафа ---
 
    За 2 квартал 2010 года налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход ответчиком также была представлена Д.М.Г., в связи с чем решением № от Д.М.Г. Фомкин А.Е. привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения предусмотренного п.1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от Д.М.Г. N 154-ФЗ), в виде штрафа ---
 
    Решения о привлечении к налоговой ответственности № и № от Д.М.Г., требования об уплате налоговой санкции № и № от Д.М.Г., направленные налогоплательщику заказным письмом с уведомлением, в соответствии со ст. 69 НК РФ в досудебном порядке не исполнены.
 
    Кроме того, согласно п.3 ст.80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиками в налоговый орган не позднее 20 января текущего года.
 
    Ответчиком Фомкиным А.Е. указанные сведения по состоянию на Д.М.Г. были представлены в налоговый орган Д.М.Г..
 
    В связи с указанным, решением от Д.М.Г. № Фомкин А.Е. привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения предусмотренного п.1 ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде штрафа ---
 
    Сведения о среднесписочной численности работников по состоянию на Д.М.Г. налогоплательщиком Фомкиным А.Е. представлены Д.М.Г., в связи с чем решением от Д.М.Г. № Фомкин А.Е. привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде штрафа ---
 
    Сведения о среднесписочной численности работников налогоплательщиком Фомкиным А.Е. по состоянию на Д.М.Г. представлены Д.М.Г., в связи с чем решением от Д.М.Г. № Фомкин А.Е. привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде штрафа ---
 
    Решения о привлечении к налоговой ответственности №, требования об уплате налоговой санкции №, направленные налогоплательщику заказным письмом с уведомлениями, в соответствии со ст. 69 НК РФ, в досудебном порядке не исполнены.
 
    Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
 
    Фомкин А.Е. до настоящего времени задолженность по транспортному налогу за 2011 год, по земельному налогу за 2010 год и 2011 год, по налогу на имущество за 2010 год и 2011 год, пени по земельному налогу, налоговые санкции в добровольном порядке не уплатил. Деятельность в качестве индивидуального предпринимателя Фомкин А.Е. прекратил Д.М.Г.. В данное время он имеет статус физического лица, в связи с чем, недоимка по налогам и сборам, пени и налоговые санкции с него взыскиваются в порядке, установленном ст. 48 НК РФ.
 
    В силу ст. 103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в соответствующий бюджет.
 
    Руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд
 
РЕШИЛ:
 
    Исковые требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Томской области к Фомкину А.Е. о взыскании задолженности по транспортному, земельному и имущественному налогу, пени по земельному налогу, налоговой санкции удовлетворить.
 
    Взыскать с Фомкина А.Е. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Томской области задолженность по транспортному налогу ---, по земельному налогу ---, пени по земельному налогу ---, по налогу на имущество в ---, налоговые санкции ---
 
    Взыскать с Фомкина А.Е. в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» госпошлину ---
 
    Решение может быть обжаловано в Томский областной суд в апелляционном порядке через Колпашевский городской суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме, то есть с 23 июля 2013 года.
 
Судья Г.Г. Наумова
 
Мотивированный текст решения изготовлен 23 июля 2013 года
 
Судья: Г.Г. Наумова