Решение от 16 июля 2013 года №2-2652/2013

    Дело № 2-2652/2013    
 
ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ
 
Именем Российской Федерации
 
    16 июля 2013 года      город Чебоксары
 
    Калининский районный суд города Чебоксары Чувашской Республики под председательством судьи Альгешкиной Г.Н.,
 
    при секретаре судебного заседания Табаевой О.В.,
 
    с участием представителя истца Гурьевой Л.Н.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Чебоксары к Толстовой Н.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, пени по земельному налогу, штрафа,
 
установил:
 
    Инспекция Федеральной налоговой службы России по <адрес> (далее ИФНС РФ по <адрес>) обратилась в суд с исковым заявлением к Толстовой Н.А. о взыскании задолженности по налогам в размере <данные изъяты>., в том числе: по транспортному налогу за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты>.; по налогу на имущество физических лиц за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты>.; по земельному налогу за <данные изъяты> годы в размере <данные изъяты>.; пени по земельному налогу в размере <данные изъяты>.; штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации в размере <данные изъяты> руб. Исковые требования мотивированы тем, что Толстова Н.А. является собственником движимого и недвижимого имущества, являющихся объектами налогообложения. Толстова Н.А. является плательщиком земельного налога, так как имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: <данные изъяты> В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ Толстовой Н.А. начислены пени за несвоевременную уплату налога в размере <данные изъяты>. Также Толстова Н.А. является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как является собственником объекта недвижимости, признаваемого объектом налогообложения- <данные изъяты> доли в праве общей долевой собственности жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, Ответчик является плательщиком транспортного налога за <данные изъяты> год, в указанном налоговом периоде за ней было зарегистрировано транспортное средство: <данные изъяты> Обязанность по уплате налогов ответчиком не исполнена.
 
    В судебном заседании представитель истца Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Чебоксары Гурьева Л.Н. поддержала исковое заявление по доводам, которые в нем изложены, и вновь привела их суду. При этом пояснила, что образовавшаяся задолженность ответчиком не уплачена по настоящее время.
 
    Ответчик Толстова Н.А. в судебное заседание не явилась, извещение о времени и месте рассмотрения дела ответчику направлено своевременно по адресу, указанному в исковом заявлении, сведений о причинах неявки не представила.
 
    Судом в соответствии со ст.ст. 167, 233 ГПК РФ и с согласия представителя истца разрешен вопрос о рассмотрении дела в отсутствие неявившегося в судебное заседание ответчика в порядке заочного производства.
 
    Выслушав объяснения представителя истца, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему выводу.
 
    В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить установленные налоги и сборы.
 
    В соответствии со ст. 14 Налогового кодекса РФ транспортный налог отнесен к региональным налогам.
 
    В силу п. 3 ст. 12 НК РФ региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах.
 
    При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и в пределах, установленных налоговым кодексом РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются налоговым кодексом РФ.
 
    Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено данной статьей. Объектами налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ (ст. 358 НК РФ).
 
    В соответствии со ст. 36 Закона Чувашской Республики «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (в редакции Закона ЧР от 13 сентября 2011 года N 48) налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил – 11 руб.
 
    Статьей 38 вышеупомянутого Закона Чувашской Республики предусмотрено, что в соответствии со ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления.
 
    Согласно сведениям, представленным Управлением государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел по Чувашской Республике, о наличии транспортных средств за <данные изъяты> год, в указанном налоговом периоде за Толстовой Н.А. были зарегистрированы транспортные средства: <данные изъяты> что соответствует представленной истцом лицевой карточке, подтверждающей наличие объектов налогообложения в собственности ответчика.
 
    ДД.ММ.ГГГГ ответчик произвел отчуждение транспортного средства <данные изъяты>
 
    Согласно представленному истцом расчету, транспортный налог начислен за период владения ответчиком указанными транспортными средствами. Сведений об изменениях в регистрации, постановке либо снятии с учета в отношении других транспортных средств суду не представлено.
 
    Сумма транспортного налога к уплате за <данные изъяты> год, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, составляет в размере в размере <данные изъяты>
 
    ИФНС России по <адрес> предложено ответчику добровольно уплатить налог, путем направления налогового уведомления № на уплату за <данные изъяты> год транспортного налога в размере <данные изъяты>
 
    Ответчиком в установленный законом срок в добровольном порядке задолженность по транспортному налогу за <данные изъяты> в бюджет не перечислена, что послужило основанием для направления требования № об уплате транспортного налога в размере <данные изъяты>., в котором также сообщалось о имеющейся задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей в сумме <данные изъяты>., в том числе по налогам <данные изъяты>., с предложением погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается реестром отправки заказанной корреспонденции.
 
    Истцом заявлено требование о взыскании задолженности по земельному налогу за <данные изъяты> годы в размере <данные изъяты>.; пени по земельному налогу в размере <данные изъяты>
 
    В соответствии со ст. 15 Налогового кодекса РФ земельный налог отнесен к местным налогам.
 
    В силу ч. 4 ст. 12 НК РФ земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено пунктом 7 данной статьи. Земельный налог вводится в действие и прекращает действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах. При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по местным налогом и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.
 
    В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
 
    В силу ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
 
    Налоговая база согласно ст. 390 НК РФ определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
 
    В силу п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу подлежат уплате налогоплательщиком в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представленных органов муниципального образования.
 
    Решением Чебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 10.06.2004 № 1287 «Об утверждении Положения о вопросах налогового регулирования в городе Чебоксары, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления» налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    Судом установлено, что Толстова Н.А. в соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ, Решением Чебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 10.06.2004 № 1287 является плательщиком земельного налога, так как является собственником с ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> доли в праве общей долевой собственности земельный участок с <данные изъяты>
 
    Сумма земельного налога, подлежащего к уплате за <данные изъяты> год, составляет <данные изъяты>
 
    Сумма земельного налога, подлежащего к уплате за <данные изъяты> год, составляет <данные изъяты>
 
    ИФНС России по <адрес> предложено ответчику добровольно уплатить налог, путем направления налоговых уведомлений № № на уплату земельного налога за <данные изъяты> годы по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
 
    Документы, являющиеся основанием для предоставления льготы, ответчиком не представлены.
 
    Размер земельного налога за <данные изъяты> составляет <данные изъяты>, который Толстовой Н.А. ДД.ММ.ГГГГ частично уплачен в размере <данные изъяты> Оставшаяся часть налога в размере <данные изъяты>. в бюджет не перечислена.
 
    Задолженность по земельному налогу за <данные изъяты> год ответчиком в бюджет не перечислена.
 
    Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ ответчику начислены пени за несвоевременную уплату земельного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.
 
    В порядке исполнения ст.ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику направлены требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которые ответчиком оставлены без исполнения.
 
    Истцом заявлено требование о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты>
 
    В соответствии с п. 1 ч. 1, ч. 2 Закона РФ «О налогах на имущество с физических лиц» № 2003-1 от 09 декабря 1991 года (с изменениями от 22 декабря 1992 года, 11 августа 1994 года, 27 января 1995 года, 17 июля 1999 года, 24 июля 2002 года, 22 августа 2004 года, 05 апреля 2009 года) собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, ежегодно должны уплачивать налог на имущество. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
 
    Согласно статьи 5 Закона № 2003-1«О налогах на имущество с физических лиц» порядок исчисления и уплаты налогов производится налоговыми органами. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
 
    Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. В соответствии с Решением Чебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 10 июня 2004 № 1287 "Об утверждении Положения о вопросах налогового регулирования в г.Чебоксары, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления», ставки налога на имущество физических лиц, принадлежащие гражданам на праве собственности, устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, определяемой по состоянию на 1 января каждого года в следующих размерах: до 300000 руб. - 0,1%, от 300000 до 500000 руб. - 0,2%, свыше 500000 руб. - 1,0%.
 
    Судом установлено, что Толстова Н.А. в соответствии со статьями 1 и 2 Федерального закона от 9 декабря 1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как является собственником объектов недвижимости, признаваемых объектами налогообложения:
 
    -с ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> доли в праве общей долевой собственности жилого дома, <данные изъяты>
 
    Сумма налога на имущество физических лиц, подлежащего к уплате за <данные изъяты> год, составляет <данные изъяты>
 
    ИФНС России по <адрес> предложено ответчику добровольно уплатить налог, путем направления налогового уведомления № на уплату налога на имущество физических лиц за <данные изъяты> год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
 
    Документы, являющиеся основанием для предоставления льготы, ответчиком не представлены.
 
    Толстовой Н.А. частично перечислена в бюджет сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за <данные изъяты> год. С учетом переплаты по налогу на имущество за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты>., задолженность Толстовой Н.А. по налогу на имущество за <данные изъяты> год составляет <данные изъяты>
 
    В порядке исполнения требований ст.ст. 69,70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, которое ответчиком оставлено без исполнения.
 
    Задолженность по налогу на имущество физических лиц за <данные изъяты> ответчиком в бюджет не перечислена.
 
    Истцом заявлено требование о взыскании с ответчика штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации в размере <данные изъяты>
 
    Судом установлено, что Толстова Н.А. являлась индивидуальным предпринимателем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ИФНС России по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ внесена запись в ЕГРИП о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя на основании принятого им решения.
 
    Толстова Н.А. в соответствии со ст. 346.12 НК РФ являлась плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
 
    Налогоплательщики, не ведущие хозяйственной деятельности, вправе представлять единую упрощенную форму налоговой декларации, то есть одну упрощенную декларацию сразу по нескольким налогам.
 
    В силу ч.2 ст. 80 НК РФ право сдавать такую декларацию имеют организации и физические лица, которые признаются плательщиками по одному или нескольким налогам, однако при этом одновременно: не осуществляют операций, в результате которых происходит движение средств на их счетах в банках или в кассе организации; не имеют по этим налогам объектов налогообложения.
 
    При соблюдении этих условий по тем налогам, по которым организации и физические лица признаются налогоплательщиками, сдается единая (упрощенная) налоговая декларация. Ее форма и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.
 
    В соответствии с ч.2 ст. 80 НК РФ единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
 
    ДД.ММ.ГГГГ Толстовой Н.А. представлена единая (упрощенная) налоговая декларация за <данные изъяты> месяцев <данные изъяты> года по сроку представления до ДД.ММ.ГГГГ.
 
    На основании представленной Толстовой Н.А. единой (упрощенной) налоговой декларации за <данные изъяты> месяцев <данные изъяты> года проведена камеральная, в ходе которой ИФНС России по <адрес> выявлено нарушение сроков представления налоговой декларации.
 
    Таким образом, ответчик, будучи налогоплательщиком, в нарушение п. 2 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации не исполнил свою обязанность по представлению в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговый орган, единой (упрощенной) налоговой декларации за <данные изъяты> месяцев <данные изъяты> года, тем самым совершил налоговое правонарушение, за которое пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность.
 
    Решением заместителя начальника ИФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № Толстова Н.А. привлечена к налоговой ответственности в соответствии с п.1 ст.119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком- индивидуальным предпринимателем в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации за <данные изъяты> месяцев <данные изъяты> года в виде штрафа в размере <данные изъяты>
 
    Инспекцией ФНС России по <адрес> предложено ответчику добровольно уплатить штраф, путем направления копии решения о привлечении к налоговой ответственности.
 
    ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику, ввиду неуплаты налоговых санкций в установленный законом срок, направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налоговым санкциям, с предложением погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается реестром отправки заказанной корреспонденции.
 
    Указанные требования налогоплательщиком не исполнены до настоящего времени.
 
    Доказательства уплаты ответчиком задолженности по налоговым санкциям суду не представлены.
 
    Согласно ст. 114 НК РФ налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения, которые устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов).
 
    Статьей 104 НК РФ предусмотрено, что после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, или в иных случаях, когда внесудебный порядок взыскания налоговых санкций не допускается, соответствующий налоговый орган обращается с заявлением в суд о взыскании с этого лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговой санкции, установленной НК РФ.
 
    Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, указанная задолженность подлежит взысканию в судебном порядке за счет имущества, в том числе денежных средств физических лиц в пределах суммы, указанных в требовании об уплате налога.
 
    В соответствии со ст.ст. 48, 114 Налогового Кодекса РФ налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке.
 
    При изложенных выше обстоятельствах требование Инспекции ФНС России по <адрес> о взыскании с Толстовой Н.А. штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации в размере <данные изъяты> руб. является обоснованным и подлежащим удовлетворению.
 
    Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, указанная задолженность подлежит взысканию в судебном порядке за счет имущества, в том числе денежных средств физических лиц в пределах суммы, указанных в требовании об уплате налога.
 
    Доказательства уплаты ответчиком транспортного налога за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты>.; налога на имущество физических лиц за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты> земельного налога за <данные изъяты> годы в размере <данные изъяты>.; пени по земельному налогу в размере <данные изъяты> штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации в размере <данные изъяты> руб. суду не представлены.
 
    Документы, являющиеся основанием для предоставления льгот, ответчиком не представлены.
 
    При изложенных выше обстоятельствах требования Инспекции ФНС России по г.Чебоксары являются обоснованными и подлежат удовлетворению.
 
    В соответствии со ст.103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в местный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований. Согласно ст.333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты> рублей.
 
    На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194 – 199, 235 – 237 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации,
 
РЕШИЛ:
 
    Взыскать с Толстовой Н.А., <данные изъяты> задолженность по транспортному налогу за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты> налог на имущество физических лиц за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты> земельный налог за <данные изъяты> в размере <данные изъяты>.; пени по земельному налогу в размере <данные изъяты> штраф за несвоевременное представление налоговой декларации в размере <данные изъяты>
 
    Взыскать с Толстовой Н.А. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты>
 
    Указанные суммы подлежат перечислению на расчетный счет Управления Федерального казначейства Минфина РФ по Чувашской Республике (ИФНС по г. Чебоксары): номер счета получателя платежа: № 40101810900000010005; код бюджетной классификации транспортного налога 18210604012021000110; код бюджетной классификации налога на имущество физических лиц: 18210601020041000110, код бюджетной классификации земельного налога: 18210606012041000110, КБК пени на земельный налог: 18210606012042000110, КБК штрафных санкций по НДС: 18210301000013000110. Наименование получателя платежа: УФК по Чувашской Республике; налоговый орган: ИНН 2130000012 ИФНС России по г.Чебоксары; наименование банка: ГРКЦ НБ Чувашской Республики банка России; БИК:049706001: наименование платежа: 1) транспортный налог, 2) налог на имущество физических лиц, 3) земельный налог и пени на земельный налог, 4) штрафные санкции по НДС.
 
    Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.
 
    Решение может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в Верховный Суд Чувашской Республики в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано – в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.
 
    Судья                              Г.Н. Альгешкина
 
    Мотивированное заочное решение суда составлено 22 июля 2013 года.