Решение Верховного Суда Республики Мордовия от 31 октября 2018 года №2-206/2018

ВЕРХОВНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ

РЕШЕНИЕ

от 31 октября 2018 года Дело N 2-206/2018
Судья Верховного Суда Республики Мордовия Тамаров Юрий Павлович при секретаре судебного заседания Ивашкиной Екатерине Васильевне, рассмотрев в открытом судебном заседании 31 октября 2018 г. в г. Саранске Республики Мордовия жалобу директора КПК "Партнер" Герасимова Г.Д. на решение судьи Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия от 18 сентября 2018 г.,
установил:
решением судьи Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия от 18 сентября 2018 г. постановление исполняющего обязанности начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска Республики Мордовия Пьянзиной Е.В. от 18 мая 2018 г. N 8 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, возбужденному в отношении директора КПК "Партнер" Герасимова Г.Д. (далее - постановление от 18 мая 2018 г.) оставлено без изменения, жалоба директора КПК "Партнер" Герасимова Г.Д. - без удовлетворения.
Директор КПК "Партнер" Герасимов Г.Д. обратился в Верховный Суд Республики Мордовия с жалобой на решение судьи и постановление от 18 мая 2018 г., в которой просил их отменить, ссылаясь на то, что: превышение лимита денежных средств в кассе КПК "Партнер" не было установлено, поэтому отсутствует нарушение, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств; выдача займов пайщикам из денежных средств, которые не поступали в кассу КПК "Партнер" с его банковского счёта, не образует состав вменённого административного правонарушения; выдача займов осуществлялась КПК "Партнер" пайщикам данного кооператива, который не осуществляет продажу товаров, выполнение работ, оказание услуг и получение страховых премий, поэтому требования о том, что операции между участниками наличных расчётов и физическими лицами по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), осуществляется за счёт наличных средств, поступивших в кассу участника наличных расчётов с его банковского счёта, не распространяются на пайщиков кооператива; его жалоба была рассмотрена судьёй районного суда в его отсутствие, хотя им было заявлено ходатайство об отложении рассмотрения дела ввиду выезда за пределы Республики Мордовия.
В судебном заседании директор КПК "Партнер" Герасимов Г.Д. и его защитник Курамшин В.Ш. жалобу поддержали по изложенным в ней доводам.
Проверив на основании имеющихся в деле материалов законность и обоснованность обжалуемого судебного постановления, прихожу к следующему.
Из материалов дела следует, что 10 мая 2018 г. при проведении проверки КПК "Партнер" на предмет соблюдения требований Указания Банка России от 7 октября 2013 г. N 3073-У "Об осуществлении наличных расчётов" (далее - Указание N 3073-У), а также Указания Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У) в офисном помещении кооператива, расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, Ленинский район, ул. Полежаева, д. 80, были установлены факты нарушения порядка ведения кассовых операций.
В результате проверки выборочным способом было установлено, что в нарушение требований пункта 4 Указания N3073-У, предусматривающим возможность расходование наличных денег на указанные в этом пункте цели за счёт наличных денег поступивших в кассу с банковского счёта, 13 апреля 2018 г. по расходному кассовому ордеру N 279 КПК "Партнер" были выданы денежные средства на предоставление займа Аланкину Д.В. в размере <данные изъяты> рублей, при этом с 1 января по 10 мая 2018 г. денежные средства с расчётного счёта кооператива в кассу этого кооператива не поступали. За период с 1 января по 30 апреля 2018 г. КПК "Партнер" выдано займов на сумму <данные изъяты> рублей.
Нарушение порядка ведения кассовых операций выразилось в несоблюдении порядка хранения и расходования свободных денежных средств, поскольку вместо передачи их в банк КПК "Партнер" использует их на операцию, неуказанную в пункте 2 Указания N 3073-У.
Постановлением от 18 мая 2018 г. директор КПК "Партнер" Герасимов Г.Д. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере четыре тысячи рублей.
Оставляя без изменения данное постановление, судья районного суда пришёл к выводу о доказанности вины директора КПК "Партнер" Герасимова Г.Д. в совершении вышеуказанного административного правонарушения, приняв в качестве доказательств: протокол об административном правонарушении от 11 мая 2018 г. N 000389 и иные материалы дела.
Данный вывод судьи районного суда основан на правильном применении закона.
Согласно части 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчётов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечёт наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
В силу положений пункта 2 юридическое лицо хранит на банковских счётах в банках денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.
В соответствии с пунктом 2 Указания N 3073-У индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчётов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выдачи наличных денег работникам под отчет;
возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе".
В силу положений пункта 4 Указания N 3073-У наличные расчёты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчётов и физическими лицами по выдаче (возврату) займов (процентов по займам) осуществляются за счёт наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчётов с его банковского счета.
При таких обстоятельствах судья районного суда пришёл к правильному выводу о том, что КПК "Партнер" сдавало наличные деньги в банк, а осуществляло выдачу наличных денег для целей, не предусмотренных пунктом 2 Указания N3073-У, соответственно установленный порядок хранения и расходования денежных средств не был соблюдён.
Административное наказание назначено в пределах санкции, установленной частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с учётом заслуживающих внимания обстоятельств.
Проверяя законность и обоснованность постановления от 18 мая 2018 г., судья районного суда правильно применил нормы материального права, приведя в мотивировочной части решения подробное обоснование своим выводам и дав исчерпывающую оценку представленным доказательствам.
По этим основаниям отклоняются доводы жалобы, которые были предметом судебного разбирательства и получили надлежащую оценку в обжалуемом решении судьи, правильность которой сомнения не вызывает.
Доводы жалобы директора КПК "Партнер" Герасимова Г.Д. о том, что его жалоба была рассмотрена судьёй районного суда в его отсутствие, хотя им было заявлено ходатайство об отложении рассмотрения дела ввиду выезда за пределы Республики Мордовия, отклоняются, поскольку уважительность причин, по которым он не мог явиться в судебное заседание, не указана, и указанный в ходатайстве факт ничем не подтверждён.
Таким образом, обжалуемое судебное постановление является законным и обоснованным.
Руководствуясь статьями 30.7 - 30.9, 30.12 - 30.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
решил:
решение судьи Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия от 18 сентября 2018 г. оставить без изменения, а жалобу директора КПК "Партнер" Герасимова Г.Д. - без удовлетворения.
Настоящее решение может быть обжаловано и опротестовано путём подачи жалобы и принесения протеста непосредственно в Верховный Суд Республики Мордовия на имя председателя суда.
Судья Верховного Суда
Республики Мордовия Ю.П. Тамаров


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка