Решение от 08 августа 2014 года №2-1800/2014

Дело №2-1800/2014г.
 
ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ
 
Именем Российской Федерации
 
    город Норильск Красноярский край 08 августа 2014года
 
    Норильский городской суд Красноярского края в составе
 
    председательствующего Лубенец Е.В.
 
    при секретаре Облап Ю.А.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Прокурора г. Норильска в интересах неопределенного круга лиц и Российской Федерации к индивидуальному предпринимателю Агаеву В.И.о о признании незаконными действий по использованию платежного терминала для приема денежных платежей от физических лиц,
 
у с т а н о в и л:
 
    Прокурор города Норильска обратился в суд в интересах неопределенного круга лиц и Российской Федерации к индивидуальному предпринимателю Агаеву В.И.о. о запрете использования платежного терминала, мотивируя тем, что ответчик зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляет деятельность по приему платежей от населения через платежный терминал №№, расположенный по адресу: <адрес>, который в нарушение Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" не оборудован контрольно-кассовой техникой и не обеспечивает в автоматическом режиме предоставление плательщикам информации, предусмотренной указанным законом.
 
    В связи с чем, прокурор, просит признать незаконной деятельность индивидуального предпринимателя Агаева В.И.о. по использованию платежного терминала № № расположенного по адресу: <адрес>, для приема денежных платежей от физических лиц не содержащего в своем составе контрольно-кассовой техники и не зарегистрированной в установленном порядке в налоговом органе, без фискальной памяти, с нарушением порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, без использования специального счета, без достоверного подтверждения принятых от физических лиц денежных платежей на территории МО г. Норильск, а также обязать ответчика:
 
    - оборудовать платежный терминал контрольно-кассовой техникой;
 
    - зарегистрировать в межрайонной ИФНС России № 25 по Красноярскому краю контрольно-кассовую технику;
 
    - заключить с оператором договор о приеме платежей в целях исполнения денежных обязательств последующих перед Поставщиком посредством специального счета;
 
    - устранить нарушения порядка ведения и хранения документации, связанного с применением контрольно-кассовой техники, кроме того, приостановить его использование ответчиком до устранения указанных нарушений.
 
    В судебном заседании старший помощник прокурора г. Норильска Кузнецова Н.А. поддержала исковые требования по вышеизложенным основаниям.
 
    Согласно ч.1 ст.35 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее- ГПК РФ) лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами.
 
    Из материалов дела следует, что направлявшееся ответчику судебное извещение возвращено за истечением срока хранения в связи с неявкой адресата на почту за его получением (л.д.65-66), в связи с чем, согласно ч. 2 ст. 117 ГПК РФ адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства. Ответчик Агаев В.И.о. не проявил ту степень заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась в целях своевременного получения направляемых ему органами государственной власти (в данном случае судом) извещений. Отсутствие надлежащего контроля за поступающей по его месту жительства корреспонденции является риском самого гражданина, все неблагоприятные последствия такого бездействия несет само совершеннолетнее физическое лицо.
 
    При таких обстоятельствах, суд в силу ст.233 ГПК РФ считает возможным рассмотреть дело без участия ответчика Агаева В.И.о. в порядке заочного судопроизводства с согласия прокурора.
 
    Выслушав доводы прокурора, допросив специалиста, исследовав материалы дела, суд считает иск обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям:
 
    Согласно п. 3 ст. 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" платежным агентом является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.
 
    В определение "контрольно-кассовая техника, используемая при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее по тексту - ККТ) включаются контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы (ПТК).
 
    Платежный терминал (банкомат), оснащенный ККТ, рассматривается как единый программно-технический комплекс, установленный по определенному адресу.
 
    Согласно п. 12 ст. 4 данного Федерального закона платежный агент при приеме платежей обязан использовать контрольно-кассовую технику с фискальной памятью и контрольной лентой, а также соблюдать требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов.
 
    В силу ч. 3 ст. 8 названного Федерального закона после 01.04.2010 прием платежей без применения контрольно-кассовой техники не допускается.
 
    В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" обязанность применять контрольно-кассовую технику при осуществлении денежных расчетов возложена на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
 
    В соответствии с пунктом 1 статьи 4 соответствующего Федерального закона контрольно-кассовая техника, применяемая организациями (за исключением кредитных организаций) и индивидуальными предпринимателями, должна: быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика; быть исправна, опломбирована в установленном порядке; иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.
 
    В соответствии с п. 2 ст. 5 Федерального закона N 54-ФЗ организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, которые применяют платежный терминал или банкомат, обязаны, в частности, использовать контрольно-кассовую технику в составе платежного терминала и (или) банкомата; осуществлять регистрацию применяемой контрольно-кассовой техники в налоговых органах по месту учета организации в качестве налогоплательщика; применять исправную контрольно-кассовую технику, которая обеспечивает фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти; выдавать клиентам при осуществлении наличных денежных расчетов кассовый чек, отпечатанный платежным терминалом или банкоматом.
 
    Судом установлено, что Агаев В.И.о. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, с ДД.ММ.ГГГГ, о чем в ЕГРИП внесена соответствующая запись (л.д.60). Одним из видов его экономической деятельности является предоставление прочих услуг, в том числе и по приему платежей от населения по оплате услуг, в т.ч. сотовой связи, через платежный терминал №№, расположенный по адресу: <адрес>.
 
    В силу ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее- ФЗ №103-ФЗ) ИП Агаев В.И.о. является платежным агентом (платежным субагентом).
 
    При осуществлении указанной деятельности по приему платежей встроенная контрольно-кассовая техника на платежном терминале ИП Агаевым В.И.о. не применяется. Данное обстоятельство подтверждено материалами проверки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной прокуратурой г. Норильска совместно с ИФНС России №25 по Красноярскому краю (л.д.12-14), а также пояснениями допрошенного в судебном заседании в качестве специалиста ИФНС России №25 по Красноярскому краю М.О.Я.
 
    По смыслу вышеуказанных норм права, оборудованию ККТ подлежит именно каждый платежный терминал.
 
    В силу требований статьи 4 Федерального закона N 54-ФЗ платежный терминал должен иметь в своем составе контрольно-кассовую технику как единое устройство (а не систему, соединенную посредством сетевых каналов), опломбированную в установленном порядке, зарегистрированную в налоговом органе и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти); выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов в момент оплаты, отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки.
 
    В связи с принятием Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее - Федеральный закон N 103-ФЗ) и Федерального закона от 03.06.2009 N 121-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее - Федеральный закон N 121-ФЗ) установлены дополнительные требования к контрольно-кассовой технике, входящей в состав платежного терминала.
 
    Положениями Федерального закона N 103-ФЗ установлены особые требования к кассовому чеку, выдаваемому платежным агентом плательщику и подтверждающего осуществление соответствующего платежа.
 
    Как установлено судом, в выданном платежным терминалом № кассовом чеке от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15) в нарушение требований п. 13 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ не содержится обязательной и достоверной для плательщика информации.
 
    В силу требований ч. 13 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан обеспечить в каждом месте приема платежей предоставление плательщикам следующей информации:
 
    1) адреса места приема платежей;
 
    2) наименования и места нахождения оператора по приему платежей и платежного субагента в случае приема платежа платежным субагентом, а также их идентификационных номеров налогоплательщика;
 
    3) наименования поставщика;
 
    4) реквизитов договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц между оператором по приему платежей и поставщиком, а также реквизитов договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц между оператором по приему платежей и платежным субагентом в случае приема платежа платежным субагентом;
 
    5) размера вознаграждения, уплачиваемого плательщиком оператору по приему платежей и платежному субагенту в случае приема платежа платежным субагентом, в случае взимания вознаграждения;
 
    6) способов подачи претензий;
 
    7) номеров контактных телефонов поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежа платежным субагентом;
 
    8) адресов и номеров контактных телефонов федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством Российской Федерации на проведение государственного контроля (надзора) за приемом платежей.
 
    Вместе с тем, в нарушение требований п. 2 ч. 13 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ выданный платежным терминалом № кассовый чек от ДД.ММ.ГГГГ содержит недостоверную информацию о платежном агенте, а именно: «Агаев В.И., ИНН №, юридический адрес: <адрес> Согласно выписки из ЕГРИП идентификационный номер налогоплательщика Агаева В.И.о. - №, юридический адрес: <адрес>.
 
    В нарушение п.п. 2, 4, 7 ч. 13 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ в указанном кассовом чеке отсутствуют сведения:
 
    - о местонахождении оператора и его идентификационном номере налогоплательщика;
 
    - о реквизитах договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц между оператором по приему платежей и поставщиком, а также реквизитов договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц между оператором по приему платежей и платежным субагентом в случае приема платежа платежным субагентом;
 
    - о номерах контактных телефонов оператора по приему платежей;
 
    - об адресах и номерах контактных телефонов федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством Российской Федерации на проведение государственного контроля (надзора) за приемом платежей.
 
    Вышеизложенное свидетельствует о нарушении ИП Агаевым В.И.о. требований ч. 13 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ, регламентирующих объем информации для физического лица, воспользовавшегося платежным терминалом при оплаты услуг ее поставщику.
 
    За нарушение требований Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" ИП Агаев В.И.о. привлекался к административной ответственности ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается представленными в материалы дела копиями постановлений по делам об административных правонарушениях (л.д.17-20;.32-36).
 
    Кроме того, в нарушение требований ч.ч. 12, 13, 15, 16 ст. 4, ч.ч. 2, 4 ст. 5, ч.ч. 1, 3, 4 ст. 6, ч. 3 ст. 8 Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», ч.ч. 1, 1.1 ст. 4, ст. 5 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» ИП Агаев В.И.о. не выполняет обязательные для него, как платежного агента, требования, а именно:
 
    не использует специальный банковский счет для осуществления расчетов;
 
    не использует платежный терминал, содержащий в своем составе контрольно-кассовую технику;
 
    не зарегистрировал контрольно-кассовую технику в налоговом органе;
 
    не использует фискальную память, что исключает применение фискального режима работы контрольно-кассовой техники;
 
    документ (кассовый чек), получаемый физическим лицом при приеме через платежный терминал оплату услуг поставщика не содержит достоверных и необходимых сведений, предусмотренных требованиями закона.
 
    ИП Агаев В.И.о. нарушает порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций, что предусмотрено требованиями Указаний Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-у «О порядке ведения кассовый операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (до 01.06.2014 подлежит применению Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденной Центральным Банком Российской Федерации от 12.10.2011 № 373-П), который выражается совершением следующих действий (бездействий), а именно:
 
    не вносит в кассовую книгу 0310004 все записи о приходных 0310001 и расходных 0310002 кассовых ордерах, что противоречит абз. 2 п. 4.6 Инструкции (п.п. 2.5. 2.6, 6.1 Положения);
 
    не оформляет прием денежных средств через платежный терминал приходными кассовыми ордерами 0310001, что противоречит абз. 2 п. 5.2 Указания (п.2.1 Положения);
 
    денежные средства из кассы выдаются без расходных кассовых ордеров 0310002, что противоречит п. 6 Указания (п.2.2 Положения);
 
    не оформляет расходными кассовыми ордерами 031002 (расчетно-платежной ведомостью 0301009, платежной ведомостью 0301011) поступившие в кассу денежные средства, что противоречит п. 6.1 Указания (п.п. 3.1, 4.1 Иструкции);
 
    не определен приказом хозяйствующего субъекта лимит остатка наличных денег в кассе, что приводит к превышению лимита, что противоречит абз. 3 п. 2 Указания (абз.1, 3 п. 1.2, абз. 1 п. 1.3 Положения).
 
    Вышеуказанные нарушения, выявлены в ходе прокурорской проверки и подтверждаются актами проверок межрайонной ИФНС России № 25 по Красноярскому краю от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.12-14;28-31) и объяснениями полученными в ходе проверок у Агаева В.И.о. от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.43), Р.М.А. от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.16), постановлениями по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ИП Агаева В.И.о. по ч. 1 ст. 15.1 и ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ (л.д.17-20; 32-36), запросом ИФНС оператору – ЗАО «Объединенная система моментальных платежей» от ДД.ММ.ГГГГ и ответом на него от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.57;58), договором о приеме платежей, заключенным между ИП Агаевым В.И.о. и ООО «КИВИ» от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.59), запросом прокуратуры в Сбербанк России от 16.06.2014, ответом на запрос прокуратуры Сбербанка России от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.48).
 
    В соответствии с ч. 12 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ определено, что платежный агент при приеме платежей обязан использовать контрольно-кассовую технику с фискальной памятью и контрольной лентой, а также соблюдать требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов.
 
    Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона № 103-ФЗ платежные агенты при приеме платежей вправе использовать платежные терминалы. Платежный терминал, используемый платежным агентом при приеме платежей, должен содержать в своем составе контрольно-кассовую технику и обеспечивать в автоматическом режиме:
 
    1) предоставление плательщикам информации, предусмотренной статьей 4 настоящего Федерального закона;
 
    2) прием от плательщиков информации о наименовании поставщика, о наименовании товара (работы, услуги), за который (которые) исполняются денежные обязательства физического лица перед поставщиком, о размере вносимых платежному агенту денежных средств, а также иной информации, если это предусмотрено договором об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;
 
    3) прием денежных средств, вносимых плательщиками;
 
    4) печать кассовых чеков и их выдачу плательщикам после приема внесенных денежных средств.
 
    Нормы ст. 7 Федерального закона № 54-ФЗ, ст. 7 Федерального закона Российской Ф от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», п.п. 5.16. 5.17 Положения о ФНС России, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» предоставляют налоговым органам право проводить проверки в целях осуществления контроля за использованием контрольно-кассовой техники, полного учета выручки денежных средств в организациях и индивидуальных предпринимателей для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации (ст. 1 Федерального закона «О налоговых органах Российской Федерации»).
 
    Пунктом № 23 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 17.10.2011 № 133-н. установлено, что проверка выдачи кассовых чеков включает приобретение товара, его оплату наличными денежными средствами или с использованием платежных карт, а также установление факта оформления либо не оформления документа, подтверждающего прием наличных денежных средств в уплату за соответствующий товар.
 
    Налоговым органом в настоящее время приостановлены операции по специальному счету Агаева В.И.о. № №, однако прием наличных денежных средств от физических лиц через терминал продолжается.
 
    ДД.ММ.ГГГГ в ходе совместной с прокуратурой проверки ИФНС осуществлена контрольная оплата на сумму <данные изъяты> рублей услуг мобильной телефонной связи с абонентского номера <данные изъяты> поставщиком Мегафон через платежный терминал №№, что служит подтверждением невыполнения Агаевым В.И.о. предъявляемых требований по выполнению закона.
 
    Указанные обстоятельства подтверждаются кассовым чеком от ДД.ММ.ГГГГ, полученным потребителем Р.М.А. при оплате услуг мобильной связи поставщику Мегафон, ее объяснением, актом проверки ИФНС от ДД.ММ.ГГГГ, ответом Сбербанка России от ДД.ММ.ГГГГ исх. № № на запрос прокуратуры.
 
    Таким образом, вышеизложенное свидетельствует о совершении ИП Агаевым В.И.о. действий (бездействия), противоречащих требованиям федерального законодательства, в соответствии с которыми установлен запрет:
 
    на использование платежного терминала, не содержащего в своем составе контрольно-кассовой техники;
 
    на использование контрольно-кассовой техники, не прошедшей регистрации в налоговом органе;
 
    на использования платежного терминала при отсутствии в нем фискальной памяти, исключающей применение фискального режима;
 
    на выдачу терминалом кассового чека, не содержащего необходимых и достоверных сведений для плательщика услуг;
 
    на осуществление приема денежных средств без использования специального счета и договора с оператором на его обслуживание;
 
    на нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций
 
    Принимая во внимание, что неприменение ИП Агаевым В.И.о. контрольно-кассовой техники при осуществлении приема платежей от населения по оплате услуг сотовой связи (и прочих услуг) через платежный терминал является незаконным и нарушает права и законные интересы неопределенного круга лиц, которые пользуются указанной услугой, суд в силу вышеприведенных норм права признает такие действия ответчика незаконными, что позволяет суду прийти к выводу об обоснованности исковых требований прокурора и в соответствии с требованиями закона необходимости запрета использовать платежный терминал до оборудования его контрольно-кассовой техникой.
 
    На основании изложенного, исковые требования прокурора законны и обоснованы и подлежат удовлетворению.
 
    Выводы суда подтверждаются пояснениями прокурора, специалиста, вышеизложенными материалами дела.
 
    В соответствии со ст.103 ГПК РФ, пп.3 п.1 ст.333.19. НК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в размере <данные изъяты> рублей- по требованию неимущественного характера.
 
    На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.194-199, 258 ГПК РФ, суд
 
р е ш и л:
 
    Иск Прокурора г. Норильска удовлетворить.
 
    Признать действия индивидуального предпринимателя Агаева В.И.о по использованию платежного терминала №№, расположенного по адресу: <адрес>, магазин «<данные изъяты>», для приема денежных платежей от физических лиц незаконными.
 
    Обязать индивидуального предпринимателя Агаева В.И.о:
 
    - оборудовать платежный терминал № контрольно-кассовой техникой;
 
    - зарегистрировать в межрайонной ИФНС России № 25 по Красноярскому краю контрольно-кассовую технику;
 
    - заключить с оператором договор о приеме платежей в целях исполнения денежных обязательств последующих перед Поставщиком посредством специального счета;
 
    - устранить нарушения порядка ведения и хранения документации, связанного с применением контрольно-кассовой техники- в срок 2 месяца с момента вступления решения суда в законную силу.
 
    Запретить индивидуальному предпринимателю Агаеву В.И.о использовать для приема платежей от физических лиц необорудованный контрольно-кассовой техникой платежный терминал №№, расположенный в магазине «<данные изъяты>» по адресу:<адрес>, до оборудования платежного терминала контрольно-кассовой техникой.
 
    Взыскать с индивидуального предпринимателя Агаева В.И.о. государственную пошлину в размере <данные изъяты> в доход местного бюджета.
 
    Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.
 
    Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в судебную коллегию по гражданским делам Красноярского краевого суда через Норильский городской суд в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.
 
    Судья: Е.В. Лубенец
 
    Заочное решение принято в окончательной форме 25 августа 2014года.