Решение от 26 мая 2014 года №2-1579/2014

№ 2-1579/2014
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
    26 мая 2014 года г.Туймазы РБ
 
    Туймазинский районный суд Республики Башкортостан в составе:
 
    председательствующего судьи Шарафутдиновой Р.А.,
 
    при секретаре Галеевой Г.А.,
 
    рассмотрев в судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № к Галимьянову Ф.К. о взыскании ущерба, причиненного в результате преступных действий,
 
установил:
 
    Общество с ограниченной ответственностью «ОРГАНИЗАЦИЯ» зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № ДД.ММ.ГГГГ.
 
    Руководителем и учредителем ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» с ДД.ММ.ГГГГ являлся Галимьянов Ф.К..
 
    Межрайонной ИФНС России № проведена выездная налоговая проверка ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
 
    По результатам проверки выявлено, что Галимьянов Ф.К., являясь руководителем налогового агента - ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ», в нарушение пункта 1 статьи 210 НК РФ, допустил факты не начисления и не удержания налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ годы у 3 физических лиц, с полученных от ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» доходов в сумме <Х> руб. в пользу самого единственного учредителя и руководителя Галимьянова Ф.К., его супруги Л..., его сына А..., о чем составлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ и вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
 
    Согласно данному решению сумма неуплаченных налогов и сборов составила в размере <Х> руб., в том числе налог на добавленную стоимость в размере <Х> руб. (1 кв. ДД.ММ.ГГГГ - <Х> руб., 2 кв. ДД.ММ.ГГГГ - <Х> руб., 3 кв. ДД.ММ.ГГГГ <Х> руб.), сумма неуплаченных и (или) не перечисленных налоговым агентом налогов и сборов составила <Х> руб., в том числе, налог на доходы физических лиц в размере <Х> рублей.
 
    Из данного решения следует, что Галимьяновым Ф.К., как руководителем налогового агента, не начислен и не удержан за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ годы и не перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц в размере <Х> рублей, тем самым причинен материальный ущерб.
 
    Туймазинским межрайонным следственным отделом следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Башкортостан расследован материал проверки в отношении руководителя ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» Галимьянова Ф.К. по ч. 1 ст. 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации по основанию, предусмотренному п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.
 
    Расследованием установлено, что должностным лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ», соблюдение налогового законодательства, правильностью исчисления и своевременность уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов в исследуемом периоде, являлся директор Галимьянов Ф.К..
 
    Сумма НДФЛ, по которой не исполнена обязанность налогового агента (по исчислению, удержанию и (или) перечислению) в бюджет превышает <Х> руб., составляет более 10% (<Х>%) от суммы НДФЛ, подлежащей уплате и, соответственно, согласно примечанию к ст. 199 УК РФ, является крупным размером.
 
    Таким образом, Галимьянов Ф.К., не исполнил в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное 4.1 ст.199.1 УК РФ.
 
    Органами предварительного расследования установлено, что в действиях Галимьянова Ф.К. усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.1 УК РФ. Однако, согласно ч.2 ст. 15 преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199.1 УК РФ, относится к преступлениям небольшой тяжести.
 
    Учитывая, что срок давности привлечения к уголовной ответственности Галимьянова Ф.К. истек, ДД.ММ.ГГГГ следователем следственного отдела следственного управления Следственного Комитета Нагаевым Д.Р. вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении руководителя ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» (ИНН №) Галимьянова Ф.К., в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, но не в связи с отсутствием в деянии состава преступления.
 
    Межрайонная ИФНС России № обратилась в суд с иском к Галимьянову Ф.К. о взыскании имущественного ущерба в размере <Х> рублей, причиненного им в результате преступных действий.
 
    В судебном заседании представитель Межрайонной ИФНС России № Гайфуллин И.Р. иск поддержал, пояснил, что имущественный вред причинен, просит взыскать с ответчика.
 
    Ответчик Галимьянов Ф.К. на судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела без его участия, с участием его представителя Гареева А.Р.
 
    Представитель Галимьянова Ф.К. по доверенности Гареев А.Р. иск не признал, пояснил, что виновным можно признать гражданина только по приговору суда, приговора суда нет. Доказательств, что налоговые нарушения совершил именно Галимьянов Ф.К., а не другое лицо, не имеется.
 
    Выслушав стороны, исследовав представленные доказательства сторон, суд считает иск подлежащим удовлетворению.
 
    Пункт 1 ст. 44 Уголовного процессуального кодекса РФ устанавливает, что гражданским истцом является физическое или юридическое лицо, предъявившее требование о возмещении имущественного вреда, при наличии оснований полагать, что данный вред причинен ему непосредственно преступлением.
 
    Согласно статьи 52 Конституции Российской Федерации права потерпевших от преступлений и злоупотреблений властью охраняется законом. Государство обеспечивает потерпевшим доступ к правосудию и компенсацию причиненного ущерба.
 
    Согласно п.3 ст. 31 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации гражданский иск, вытекающий из уголовного дела, если он не был предъявлен или не был разрешен при производстве уголовного дела, предъявляется для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства по правилам подсудности, установленным кодексом.
 
    Пунктом 1 ст. 15 ГК РФ определяется, что лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков.
 
    Согласно ст. 1064 Гражданского Кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.
 
    Согласно п.1 Положения «О федеральной налоговой службе», утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей. На основании п.4 Положения Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные налоговые органы.
 
    Налоговый орган согласно п.п. 14 п.1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации может выступать в качестве гражданского истца, а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (ст. 54 УК РФ).
 
    В силу п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена статьями 198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное не поступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.
 
    Способами уклонения от уплаты налогов и (или) сборов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов.
 
    Сумма НДФЛ, по которой не исполнена обязанность налогового агента (по исчислению, удержанию и (или) перечислению) в бюджет превышает <Х> руб., составляет более 10% (№%) от суммы НДФЛ, подлежащей уплате и, соответственно, согласно примечанию к ст. 199 УК РФ, является крупным размером.
 
    Таким образом, Галимьянов Ф.К., являясь должностным лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ», соблюдение налогового законодательства, правильностью исчисления и своевременность уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов в исследуемом периоде, не исполнил в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное 4.1 ст.199.1 УК РФ.
 
    Органами предварительного расследования установлено, что в действиях Галимьянова Ф.К. усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.1 УК РФ. Однако, согласно ч.2 ст. 15 преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199.1 УК РФ, относится к преступлениям небольшой тяжести.
 
    В ходе выездной налоговой проверки, а также предварительного расследования вина Галимьянова Ф.К. в совершении преступления по ч.1 ст.199.1 УК РФ доказана. Как следует из объяснения Галимьянова Ф.К., он с выводами выездной налоговой проверки согласен.
 
    Общая сумма материального ущерба, причиненного государству, составляет <Х> рублей.
 
    Доводы представителя ответчика Галимьянова Ф.К., что виновность Галимьянова Ф.К. не установлена приговором суда, что не установлено лицо, которое не уплатило налоги, возможно это мог быть и кто-то другой, суд считает необоснованными.
 
    Факт совершения Галимьяновым Ф.К. вышеназванного преступления и обстоятельства, установленные следствием в ходе расследования заявления, ответчиком не оспаривались. В постановлении об отказе в возбуждении уголовного дела Галимьянов Ф.К. вину в совершении вышеуказанного налогового преступления признал, обстоятельства установленные произведенной налоговой проверкой подтвердил. Постановление об отказе в возбуждении уголовного дела не обжаловалось, вступило в законную силу.
 
    Отказ в возбуждении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования не освобождает лицо, причинившее материальный вред от возмещения его в полном объеме.
 
    Установленная статьей 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации презумпция вины причинителя вреда предполагает, что доказательства отсутствия его вины должен представить сам ответчик.
 
    Размер подлежащего возмещению в бюджет государства ущерба, причиненного в результате совершенного ответчиком преступления, подтвержден актом № от ДД.ММ.ГГГГ года, решением № от ДД.ММ.ГГГГ налоговой проверки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
 
    Руководствуясь ст.ст.194-197 ГПК РФ, суд
 
решил:
 
    Взыскать с Галимьянова Ф.К. в пользу Межрайонной ИФНС России № возмещение материального ущерба, причиненного истцу преступлением, в сумме <Х> рублей.
 
    Взыскать с Галимьянова Ф.К. в доход государства госпошлину в размере <Х> рублей.
 
    Решение может быть обжаловано в Верховный Суд РБ в течение одного месяца со дня оглашения решения.
 
    Судья         Р.А.Шарафутдинова