Решение от 17 февраля 2014 года №2-132/2014

    Дело № 2-132/2014
 
    Р Е Ш Е Н И Е
 
    Именем Российской Федерации
 
    17 февраля 2014 года город Павловск
 
    Павловский районный суд Воронежской области в составе:
 
    председательствующего - судьи Петренко Л.И.,
 
    с участием: ответчика – Шульгина С.В.,
 
    при секретаре - Крамаревой М.А.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №6 по Воронежской области к к Шульгину <ИО1> о взыскании задолженности по налогу, пени,
 
    установил:
 
    МРИ ФНС России №6 по Воронежской области обратился в суд с иском к Шульгину С.В. о взыскании с него задолженности по транспортному налогу – <данные изъяты>.; задолженности по налогу на имущество физических лиц – <данные изъяты>.; задолженности по земельного налогу- <данные изъяты>.
 
    Мотивирует тем, что Шульгин С.В., <ДД.ММ.ГГГГ> г.рождения, зарегистрированный по месту жительства по адресу: <адрес>, в соответствии со ст.357 НК РФ является налогоплательщиком транспортного налога, т.к. за ним в соответствии с действующим законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, являющиеся в соответствии с п.1 ст.357 НК РФ объектами налогообложения: <данные изъяты> При этом сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими госрегистрацию транспортных средств на территории РФ. С учетом мощности транспортных средств и ставки налога, налогоплательщику Шульгину С.В. за 2011, 2012 годы налог исчислен в сумме <данные изъяты>. В соответствии ч.1 ст.45, ст.363 НК РФ, Закона Воронежской области №68-03 от 07.06.2007г. «О внесении изменений в ст.2.1. Закона Воронежской области «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» от 27.12.2002г. №80-ОЗ, налогоплательщик обязан на основании налогового уведомления самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако данную обязанность налогоплательщик Шульгин С.В. не исполнил, в связи с чем ему было направлено соответствующее требование №11543 от 11.11.2013г. на сумму налога, а также пени - <данные изъяты>., которое в соответствии с п.6 ст.69 НК РФ считается полученным физическим лицом по истечении 6-ти дней с даты направления заказного письма. Требование об уплате налога ответчику направлено, т.е. считается им полученным, но в указанный в нем срок, не выполнено, до настоящего времени имеется задолженность по уплате транспортного налога <данные изъяты>.
 
    Кроме того, Шульгин С.В. является собственником объектов недвижимости, зарегистрированных на его имя: <данные изъяты> Данные объекты недвижимого имущества являются объектами налогообложения. В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ и п.9 ст.5 Закона РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» уплата данного налога производится не позднее 01 ноября года следующего за годом, за который исчислен налог, для чего налоговым органом направляется налогоплательщику налоговое уведомление; пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более, чем за 3 предыдущих года. Однако, ответчик данную обязанность по уплате налога не исполнил, в связи с чем Шульгину С.В. налоговым органом было направлено требование <№> от <ДД.ММ.ГГГГ>. на сумму налога – <данные изъяты>., пени- <данные изъяты>., которое ответчиком добровольно исполнено не было.
 
    Кроме того, Шульгин С.В. является собственником объектов недвижимости, являющихся в соответствии со ст.389 НК РФ объектами налогообложения: <данные изъяты>. Согласно ст.388 НК РФ физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования, или на праве пожизненного наследуемого владения, обязаны своевременно производить платежи на землю (ст.42). Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами муниципальных образований, Роскадастра, Росреестра. С учетом установленных ставок налога, налогоплательщику Шульгину С.В. исчислен и предъявлен к уплате платеж по земельному налогу, подлежащий уплате на основании п.1 ст.45, п.7 ст.397 НК РФ в виде налога и авансового платежа по налогу. Однако данную обязанность ответчик не исполнила, в связи с чем, ему в соответствии со ст.75 НК РФ на сумму налога была начислена пеня, о чем направлено соответствующее требование <№> от 11.11.2013г. налог - <данные изъяты>. Указанное требование направлено заказным письмом с уведомлением, в соответствии с п.6 ст.69 НК РФ считаются полученным физическим лицом по истечении 6-ти дней с даты направления заказного письма, но в указанные сроки не выполнено, а земельный налог и пени до настоящего времени не уплачены.
 
    В судебном заседании ответчик Шульгин С.В. иск признал полностью, пояснил, что он получал налоговые требования об уплате начисленных ему налогов, пени, размер начисленных платежей им не оспаривается, однако оплатить их он не может из-за отсутствия материальных возможностей.
 
    Выслушав ответчика, изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
 
    Согласно ст.ст. 45, 48 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; в срок, установленный НК РФ; неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший налогоплательщику соответствующее требование, в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании данных платежей, если их общая сумма превышает 3 000 рублей, за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. (ст. 48 НК РФ).
 
    Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога; об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога; о наличии недоимки. Требование направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах; должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов (ст.69 НК РФ).
 
    В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ; по транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего ФЗ, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
 
    В соответствии со ст.ст. 358, 359 ГК РФ объектом налогообложения признаются автомобили…. (транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, отдельно по каждому транспортному средству. Налоговым периодом признается календарный год (ст.360 НК РФ). Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (ст. 361 НК РФ).
 
    Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ, по итогам налогового периода, в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст.362 НК РФ).
 
    Уплата налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ст. 363 НК РФ).
 
    В соответствии с положениями Закона РФ №2003-1 от 09.12.1991г. «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1)жилой дом; 2)квартира; 3)комната; 4)дача; 5)гараж; 6)иное строение, помещение и сооружение; 7)доля в праве общей собственности на указанное имущество (ст.2 Закона). Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с ч.1 НК РФ, а также типа использования объекта налогообложения, места его нахождения (ст. 3). Налоговыми органами производится исчисление налогов ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены НК РФ. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог (ст. 5).
 
    В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст.389 НК РФ). Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом; отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ст.391 НК РФ).
 
    Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в налоговые органы в соответствии с п.4 ст.85 НК РФ (ст.396 НК РФ).
 
    Согласно положений ст. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований; при этом срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся ИП, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом; налог уплачивается ими на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
 
    Согласно ст.75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по их уплате, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора; определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; принимается равной 1\300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
 
    На имя Шульгина С.В. зарегистрировано имущество:
 
    -транспортные средства: <данные изъяты>
 
    -объекты недвижимости: <данные изъяты>
 
    -земельные объекты: <данные изъяты>
 
    По состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ>. Шульгину С.В. направлено требование <№> об уплате налога, сбора, пени, штрафа физическим лицом в срок до 17.12.2013г., согласно которого за ним числится задолженность по налогам, в т.ч.:
 
    -по налогу на имущество физических лиц – <данные изъяты>
 
    -транспортный налог с физических лиц – <данные изъяты>
 
    -земельный налог – <данные изъяты>
 
    По состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ>. Шульгину С.В. направлено налоговое уведомление № 951040 об уплате налогов в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>.:
 
    <данные изъяты>
 
    <данные изъяты>
 
    <данные изъяты>
 
    <данные изъяты>
 
    <данные изъяты>
 
    <данные изъяты>
 
    <данные изъяты>
 
    <данные изъяты>
 
    <данные изъяты>
 
    <данные изъяты>
 
    <данные изъяты>
 
    <данные изъяты>
 
    <данные изъяты>
 
    <данные изъяты>
 
    <данные изъяты>
 
    -по земельному налогу, взимаемому по ставке подп.1 п.1 ст.394 НК РФ - <данные изъяты>.; пени – <данные изъяты>. (л.д. 6). Сведений об оплате указанных задолженностей по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам Шульгиным С.В. суду не представлено.
 
    Таким образом, судом установлено, что Шульгин С.В., являясь физическим лицом, имеющим в собственности транспортные средства, будучи налогоплательщиком, надлежащим образом извещенным налоговым органом о необходимости оплаты транспортного налога, не исполнил самостоятельно обязанность по уплате налога, не уплатил данный налог и по соответствующему требованию уполномоченного налогового органа. Сведений о передаче им транспортных средств иному лицу по доверенности не представлено, поэтому с учетом мощности транспортных средств, принадлежащих ответчику, и ставки налога с налогоплательщика Шульгина С.В. подлежит взысканию сумма транспортного налог на сумму <данные изъяты>., пени за допущенную просрочку уплаты данного налога – <данные изъяты>.
 
    Помимо этого, Шульгин С.В., в качестве физического лица, имеющего в собственности строения-объекты недвижимости, будучи налогоплательщиком по уплате налога на имущество физических лиц, надлежащим образом извещенным налоговым органом о необходимости оплаты данного налога, не исполнил самостоятельно обязанность по уплате налога, а также не уплатил налог на имущество физических лиц и по соответствующему требованию уполномоченного налогового органа. Поэтому, с учетом инвентаризационной оценки строений, коэффициента-дефлятора, ставки налога, с налогоплательщика Шульгина С.В. подлежит взысканию налог на имущество физических лиц - <данные изъяты>., пени за допущенную просрочку уплаты данного налога – <данные изъяты>.
 
    Помимо этого, Шульгин С.В., в качестве физического лица, имеющего в собственности земельные участки, будучи налогоплательщиком по уплате земельного налога, надлежащим образом извещенным налоговым органом о необходимости оплаты данного налога, не исполнил самостоятельно обязанность по уплате налога, а также не уплатил земельный налог и по соответствующему требованию уполномоченного налогового органа. Поэтому, с учетом ставки налога, с налогоплательщика Шульгина С.В. подлежит взысканию сумма земельного налога <данные изъяты>., пени за допущенную просрочку уплаты данного налога – <данные изъяты>
 
    В силу ч.1 ст.103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
 
    С ответчика Шульгина С.В. следует взыскать в доход федерального бюджета <данные изъяты> коп. государственной пошлины.
 
    На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    Взыскать с Шульгина <ИО1> (<№>) задолженность по транспортному налогу - <данные изъяты> руб.<данные изъяты> коп., пени – <данные изъяты>.; задолженность по налогу на имущество физических лиц – <данные изъяты>., пени- <данные изъяты> коп.; задолженность по земельному налогу- <данные изъяты>., пени - <данные изъяты>., а всего <данные изъяты>. (<данные изъяты>).
 
    Взыскать с Шульгина <ИО1> государственную пошлину в доход государства в размере <данные изъяты> коп.
 
    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд через районный суд в течение месяца.
 
    Судья Л.И. Петренко