Решение от 25 февраля 2014 года №2-124/14

    Р Е Ш Е Н И Е
 
    ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
    «25» февраля 2014г. г.Зарайск
 
    Зарайский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Бондаренко Н.П., при секретаре судебного заседания Лавровой Н.А., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело №2-124/14 по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №8 по Московской области к Романенко В.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени за просрочку платежа, задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени за просрочку платежа,
 
    У С Т А Н О В И Л:
 
    Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №8 по Московской области обратилась в суд с иском к Романенко В.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени за просрочку платежа, задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени по налогу на имущество физических лиц, указав в заявлении на следующие обстоятельства:
 
    В соответствии со ст.357 гл.28 «Транспортный налог» части второй Налогового Кодекса РФ ответчик является плательщиком транспортного налога.
 
    В силу п.1 ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
 
    За Романенко В.А. зарегистрированы автомобили: легковой «----», мощностью ---- л.с., легковой «----», мощностью ---- л.с., легковой ----, мощностью ---- л.с.
 
    Рассчитанная в соответствии со ст.361 НК РФ, ст.1 Закона Московской области «О транспортном налоге в Московской области» №129/2002-ОЗ от 16.11.2002г. (в ред. Закона Московской области от 30.11.2009г. №139/2009-ОЗ), устанавливающими размеры ставок транспортного налога, сумма транспортного налога, подлежащая уплате ответчиком за 2009г., 2010г., 2011г. составляет ---- руб. ---- коп.
 
    По сведениям, представленным в соответствии с п.4 ст.5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами технической инвентаризации, за ответчиком зарегистрировано право собственности на следующее имущество:
 
    - квартира – доля в праве ---- - расположена по адресу: (адрес 1) (инвентаризационная стоимость на 2009г. составляет ----- руб., на 2010г. - ---- руб., на 2011г. – ---- руб.).
 
    В этой связи и на основании п.1 ст.1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» Романенко В.А. является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как является собственником имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст.2 названного закона.
 
    П.1 Решения Совета депутатов г.Зарайска Московской области от 15.10.2010г. №3/11, с изменениями, установлен и введен в действие на территории муниципального образования «Городское поселение Зарайск» Зарайского района Московской области налог на имущество физических лиц.
 
    В соответствии с п.1 ст.3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов власти местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.
 
    П.2 Решения от 15.10.2010г. №3/11 установлены ставки налога на имущество физических лиц. С учётом содержания названного пункта сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате за 2009-2011г.г. ответчиком составляет --- руб.--- коп:
 
    За 2009г.: квартира: ---- руб. х 1/5 х 0,1% х 4/12 мес. = ---- руб.
 
    за 2010г.: квартира: ---- руб. х 1/5 х 0,1% = ---- руб.
 
    за 2011г.: квартира: ---- руб. х 1/5 х 0,1% = ---- руб.
 
    В соответствии с п.10 ст.5 Закона РФ от 09.12.1991г. №2003-1 лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.
 
    Согласно п.9 ст.5 Закона РФ от 09.12.1991г. №2003-1, п.6.7 ст.6 Решения Совета депутатов г.Зарайска от 15.10.2010г. №3/11 «О налоге на имущество физических лиц» установлен срок уплаты налога на имущество физических лиц не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
 
    На основании ст.52 НК РФ ответчику направлялось налоговое уведомление на уплату транспортного налога физическим лицом в сумме ---- руб. и налога на имущество физических лиц ---- руб. - №374727.
 
    В соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 25.02.2009г. №ММ-7-6/86@ налоговые уведомления отсылаются налогоплательщикам через ЦОД (Межрайонная или Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных) путем выгрузки в электронном виде.
 
    Согласно ст.2 п.2 Закона Московской области «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002г. №129/2002 – ОЗ (в ред. Закона Московской области от 26.10.2010г. №148/2010-ОЗ) сумма транспортного налога подлежит уплате в бюджет в срок не позднее 10 ноября года, следующего за налоговым периодом.
 
    Ввиду того, что задолженность по налогу не погашена, в соответствии со ст.75 НК РФ были начислены пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа по состоянию на 28.04.2011г. в размере ---- руб. – по транспортному налогу; по состоянию на 07.12.2012г. по транспортному налогу в размере ---- руб.; по налогу на имущество в размере ---- руб.
 
    На основании ст.ст. 69, 70 НК РФ ответчику выставлено требование №1254 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 28.04.2011г. в размере ---- руб. (по транспортному налогу) и ---- руб. (по пени за просрочку платежа по транспортному налогу).
 
    Требование направлено ответчику по почте заказным письмом 07.05.2011г. С учётом положений п.6 ст.69 НК РФ оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма, то есть 13.05.2011г. Срок для погашения задолженности в требовании указан до 20.05.2011г.
 
    На основании ст.ст.69,70 НК РФ ответчику выставлено требование №13189 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 07.12.2012г. в размере ---- руб. – налог на имущество физических лиц; ---- руб. – пени по налогу на имущество физических лиц; ---- руб. – транспортный налог; ----- руб. – пени по транспортному налогу.
 
    Требование направлено ответчику по почте заказным письмом 10.12.2012г. С учётом положений п.6 ст.69 НК РФ оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма, то есть 15.12.2012г. Срок для погашения задолженности в требовании указан до 22.01.2013г.
 
    На основании абз.3 п.4 ст.69 НК РФ требование должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования.
 
    До настоящего времени требования ответчиком не исполнены, числящаяся задолженность по транспортному налогу и пени не погашены.
 
    В связи с неисполнением требования Межрайонная инспекция ФНС России №8 по Московской области обращалась в мировой суд с заявлением, о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика указанной выше задолженности. Однако мировой судья 09.08.2013г. отменил судебный приказ в связи с тем, что судебный приказ был возвращен почтовым отделением в адрес суда, ввиду невозможности его вручения должнику по адресу регистрации: (адрес 1).
 
    Истец просит суд взыскать сРоманенкоВ.А.задолженность по транспортному налогу в сумме ----- руб., пени по транспортному налогу в размере ---- руб., налогу на имущество физических лиц в размере --- руб. и пени за просрочку оплаты налога на имущество в размере --- руб. ---- коп.
 
    В судебное заседание представитель Межрайонной ИФНС России №8 по Московской области не явился, извещен надлежащим образом, причины неявки суду неизвестны.
 
    Ответчик Романенко В.А. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причины его неявки суду неизвестны.
 
    Суд считает возможным рассмотреть дело в соответствии со ст.167 ГПК РФ без участия не явившихся лиц, без ущерба для судебного разбирательства.
 
    Суд, исследовав и оценив в совокупности все представленные по делу доказательства, полагает заявленные исковые требования подлежащими удовлетворению.
 
    В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
 
    В соответствии сост.3 НКРФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
 
    Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ).
 
    Транспортный налог относится к региональным налогам. Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законом субъекта РФ, вводится в действие законом субъекта РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ и обязателен к уплате на его территории.
 
    В соответствии с указанным выше законом налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
 
    В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.
 
    По данным МОТОРЭР – 2 (г.Коломна) на ответчика зарегистрированы транспортные средства: легковой а/м «----», мощностью ---- л.с., легковой а/м «-----», мощностью --- л.с., легковой а/м ----, мощностью ---- л.с.
 
    Таким образом, являясь владельцем автомобиля, ответчик должен выполнять обязанности по уплате транспортного налога.
 
    Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.
 
    Согласно п.1-3 ст.1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций). Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.
 
    В силу ст.2 названного закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».
 
    Согласно п.1 ст.3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.
 
    В силу п.1 ст.5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» исчисление налогов производится налоговыми органами.
 
    При этом налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года (п.2 ст.5).
 
    За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.
 
    Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы, осуществляющие государственный технический учет, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года (п.4 ст.5).
 
    В соответствии с п.6 ст.5 поименованного Закона при переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.
 
    На основании п.8 ст.5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены НК РФ.
 
    Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог (п.9 ст.5).
 
    Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога (п.10 ст.5).
 
    По сведениям, представленным в налоговую инспекцию органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами технической инвентаризации, на ответчика зарегистрировано право собственности на следующее имущество: квартира – доля в праве ---- (адрес: (адрес 1)).
 
    Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог и налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. В соответствии с п.2 ст.52 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
 
    Истцом ответчику было направлено уведомление №374727 за 2009г., 2010г., 2011г. об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц (л.д.22). Однако по указанному документу своевременно к установленному сроку - до 12.11.2012г., ответчик налоги не уплатил. По делу установлено, что ответчик был своевременно информирован о необходимости оплаты налогов.
 
    В силуст.57 НКРФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.
 
    П.1 ст.72 НК определено, что пеня является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
 
    В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
 
    В виду того, что задолженность по налогам не погашена, в соответствии со ст.75 НК РФ были начислены пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа по состоянию на 28.04.2011г. по транспортному налогу ---- руб., по состоянию на 07.12.2012г. по транспортному налогу в размере ---- руб.; по налогу на имущество в размере ---- руб.
 
    На основании ст.ст.69,70 НК РФ ответчику выставлено требование №12653 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 28.04.2011г. в размере ---- руб. (по транспортному налогу) и ---- руб. (по пени за просрочку оплаты транспортного налога) – л.д.19-20. Требование направлено ответчику по почте заказным письмом 07.05.2011г., что подтверждено реестром отправлений (л.д.24).
 
    Согласност.69 НКРФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неполученную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
 
    Из материалов дела суд установил, что Романенко В.А., получив указанное требование, не оплатил задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество, а также пени за просрочку платежа.
 
    При направлении требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма (п.6 ст.69 НК РФ).
 
    Из реестра отправлений следует, что требование направлено ответчику 07.05.2011г. заказным письмом (л.д.24). Следовательно, оно считается полученным 13.05.2011г. Срок для погашения задолженности в требовании указан до 20.05.2011г.
 
    Также ответчику выставлено требование №13189 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 07.12.2012г. в размере ---- руб. – налог на имущество физических лиц, ---- руб. – пени по налогу на имущество физических лиц; ---- руб. – транспортный налог, ---- руб. – пени по транспортному налогу.
 
    Из реестра отправлений следует, что требование направлено ответчику 10.12.2012г. заказным письмом (л.д.15). Следовательно, оно считается полученным 16.05.2011г. Срок для погашения задолженности в требовании указан до 22.01.2013г.
 
    Наличие задолженности подтверждено документально.
 
    Расчет размера транспортного налога, налога на имущество и пени истцом документально обоснован. Судом правильность расчета пени проверена, суд полагает его законным.
 
    Принимая во внимание указанные обстоятельства, суд считает возможным согласиться с расчетом задолженности по уплате налога и пени, представленным истцом.
 
    В соответствии с ч.6ст.45 НКРФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.
 
    Согласноп.1 ст.48 НКРФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного налогоплательщика, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
 
    В соответствии с абз. 2,3 п.1 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 1500 рублей.
 
    В соответствии с п.5 ст.122 ГПК РФ судебный приказ выдается, если заявлено требование о взыскании с граждан недоимок по налогам, сборам и другим обязательным платежам.
 
    В связи с неисполнением требования Межрайонная инспекция ФНС России №8 по Московской области обращалась к мировому судье 57 судебного участка Зарайского судебного района с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика указанной выше задолженности (л.д.8-10). Однако мировой судья 09.08.2013г. отменил судебный приказ, выданный 01.07.2013г., ввиду невозможности его вручения должнику по указанному в заявлении адресу.
 
    На основании п.3 ст.48 НК РФ Межрайонная инспекция ФНС России №8 по Московской области вправе предъявить требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Суд считает, что срок для обращения истца в суд с иском о взыскании с Романенко В.А. задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество и пени за просрочку платежа, не истек.
 
    Факт наличия задолженности у ответчика по уплате налогов и пени за просрочку оплаты нашел подтверждение в судебном заседании.
 
    Исследовав все имеющиеся доказательства по делу,суд считает, что в соответствии сост.56 ГПКРФ требования истца доказаны и подлежат удовлетворению.
 
    В связи с тем, что истец освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с ответчика на основании ст.333.19 НК РФ в сумме 400 рублей.
 
    Руководствуясь ст. 48, 333.19 НКРФ, ст.ст. 103, 194-198 ГПК РФ, суд
 
    Р Е Ш И Л:
 
    Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №8 по Московской области удовлетворить.
 
    Взыскать с Романенко В.А. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №8 по Московской области сумму задолженности по транспортному налогу в размере ---- рублей ---- копеек, пени за просрочку оплаты транспортного налога в размере ---- рублей ---- копеек, сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере --- рублей ---- копейки, пени за просрочку оплаты налога на имущество физических лиц в размере ---- рублей ----- копеек.
 
    Взыскать с Романенко В.А. в местный бюджет государственную пошлину в размере 400 рублей.
 
    Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по гражданским делам Московского областного суда через Зарайский городской суд в апелляционном порядке в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
 
    Мотивированное решение принято судом в окончательной форме 28 февраля 2014 года.
 
    Судья Н.П. Бондаренко