Дата принятия: 02 июля 2020г.
Номер документа: 18АП-4505/2020, А07-4106/2019
ВОСЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 2 июля 2020 года Дело N А07-4106/2019
Резолютивная часть постановления объявлена 30 июня 2020 года.
Постановление изготовлено в полном объеме 02 июля 2020 года.
Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Карпачевой М.И.,
судей Аникина И.А., Соколовой И.Ю.,
при ведении протокола секретарем судебного заседания Микушиной А.В., рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "БашУралРегион" на решение Арбитражного суда Республики Башкортостан от 14.02.2020 по делу N А07-4106/2019.
Общество с ограниченной ответственностью "БашУралРегион" (далее - истец, ООО "БашУралРегион") обратилось к публичному акционерному обществу Банк ВТБ (далее - ответчик, Банк ВТБ) с исковым заявлением о взыскании штрафа в размере 2 874 927 руб., пени в размере 775 255,83 руб. (с учетом уточнения исковых требований, принятого судом первой инстанции в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, т. 4 л.д. 116-120).
К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены: Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу, общество с ограниченной ответственностью "СпецХимКомпонент", Центральный банк Российской Федерации (далее - третьи лица).
Решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 14.02.2020 (резолютивная часть от 28.01.2020) в удовлетворении исковых требований отказано (т. 8 л.д.143-162).
В апелляционной жалобе ООО "БашУралРегион" (далее также - податель апелляционной жалобы, апеллянт) просит решение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт.
Доводы апелляционной жалобы, по существу, сводятся к следующему. По мнению подателя жалобы, Банком не представлено каких-либо доказательств признания операций общества "сомнительными" или по иным основаниям, не отвечающим требованиям Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ), также не представлено доказательств направления информации об обществе в установленном действующим законодательством порядке в уполномоченный орган.
Апеллянт полагает, что Банком необоснованно не было исполнено ни оного платежного поручения с 25.06.2018 года.
К дате судебного заседания в суд апелляционной инстанции истцом представлен отзыв на апелляционную жалобу, в котором он указал, что решение суда является законным и обоснованным, апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.
Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещены надлежащим образом, в том числе публично, путём размещения указанной информации на официальном сайте в сети Интернет, в судебное заседание представители участвующих в деле лиц не явились.
В соответствии со статьями 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено судом апелляционной инстанции в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле.
До начала судебного заседания от подателя апелляционной жалобы поступило письменное ходатайство об отложении рассмотрения апелляционной жалобы в связи с нахождением представителя на вынужденной самоизоляции по предписанию врача. Принимая во внимание то, что для представления своих интересов юридическое лицо имело возможность привлечь иных представителей, в том числе воспользоваться услугами адвоката, вести дела и представлять интересы юридического лица может непосредственно его руководитель, правовая позиция истца изложена в апелляционной жалобе и имеется в материалах дела, явка представителей сторон в судебное заседание апелляционной инстанции не признана обязательной, апелляционная коллегия отклонила ходатайство истца.
Законность и обоснованность судебного акта проверены судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, между ООО "БашУралРегион" (далее - истец) и Банком ВТБ (далее - ответчик, Банк) заключен договор комплексного банковского обслуживания, на основании которого 12.02.2016 года в Банке открыт расчетный (текущий) счет N 40702-810-8-1762-0002948.
Ответчик 22.06.2018 приостановил проведение операций по счету на основании документов полученных посредством ДБО (сз N 16102/428120 от 22.06.2018) (л.д. 27, т. 3).
Как указал истец, 25.06.2018 директор ООО "БашУралРегион" предоставил в филиал N 6318 Банка, расположенный по адресу: город Уфа, ул. Верхнеторговая площадь, 3, платежные поручения на бумажном носителе на сумму 3 258 062-00 рублей, согласно реестру платежных поручений за 25.06.2018 года, которые не исполнены банком.
ООО "БашУралРегион" 29.06.2018 направило претензию с требованием об исполнении платежных поручений за период с 25.06.2018 года по 29.06.2018 года, с 26.06.2018 года на сумму 10.857 418,00 рублей, в том числе платежное поручение N 26 от 29.06.2018 года на сумму 3 711 625 руб. на перечисление денежных средств ООО "СпецХимКомпонент" ИНН 0278931669 в качестве оплаты по договору поставки N 01-007 от 02.10.2017 года за химическую продукцию.
ООО "БашУралРегион" 09.07.2018 (получено банком 10.07.2018) направило повторно претензию с требованием об исполнении платежных поручений согласно реестру платежных поручений от 09.07.2018 на сумму 15 301 912,77 рублей для исполнения, в том числе платежные поручения: N 40 на сумму 556 743.75 рублей с назначением платежа: пени, согласно условиям договора поставки N 01-007 от 02.10.2017, начисленные на сумму просроченной задолженности по состоянию на 25.06.2018 на сумму 3 711 625,00 рублей, за период с 25.06.2018 по 09.07.2018 (период просроченного платежа составил 15 календарных дней) на перечисление денежных средств ООО "СпецХимКомпонент" ИНН 0278931669.
Истец ссылался на то, что Банком не было исполнено ни оного платежного поручения с 25.06.2018, в связи незаконными неисполнениями платежных поручений, ООО "БашУралРегион" открыл расчетный счет Уфимском филиале ПАО "МТС-БАНК" город Уфа.
ООО "БашУралРегион" 10.07.2018 перевело денежные средства в размере 24 041 525,26 на счет в ПАО МТС-Банк и произвело перечисления на расчетный счет ООО "СпецХимКомпонент" только 12.07.2018.
На поступивший от истца запрос ответчиком был предоставлен ответ N 30393/455000 от23.10.2018 о том, что документы истца будут приниматься Банком только в виде расчетных документов, оформленных на бумажном носителе, оформленном надлежащим образом в соответствии с договором банковского счета. При этом обратил внимание, что в соответствии с пунктом 8.2.1. Условий открытия и ведения банковского счета юридического лица, индивидуального предпринимателя и приравненных к ним лиц в ВТБ (ПАО) банк имеет право отказать клиенту в осуществлении операций по счету, в случае если операция противоречит нормам законодательства Российской Федерации, банковским правилам и Условиям.
Полагая, что из представленных Банку документов очевидно следовал смысл проводимых истцом операций - приобретение химических реагентов от поставщиков/изготовителей с последующей их перепродажей покупателям, а потому отказ в банковском обслуживании является незаконным, истец обратился в арбитражный суд с настоящим исковым заявлением.
Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции исходил из того, что заявленные истцом требования являются необоснованными.
Повторно рассмотрев дело в порядке статей 268, 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, исследовав имеющиеся в деле доказательства, проверив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не установил оснований для отмены обжалуемого судебного акта.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации, гражданские права и обязанности возникают в том числе: из договоров и иных сделок, предусмотренных законом, а также из договоров и иных сделок, хотя и не предусмотренных законом, но не противоречащих ему.
Согласно пункту 1 статьи 845 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами (пункт 1 статьи 846 Гражданского кодекса Российской Федерации).
С целью выявления и пресечения действий по приданию правомерности владения, пользования и распоряжения денежными средствами либо иным имуществом (доходами), полученными преступным путем, направлению их на финансирование терроризма, разработан и введен в действие Федеральный закон N 115-ФЗ, который, согласно его статье 1, направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Федеральный закон N 115-ФЗ предоставляет право Банку самостоятельно с соблюдением требований внутренних нормативных актов относить сделки клиентов банка к сомнительным, влекущим применение внутренних организационных мер, позволяющих банку защищать свои интересы в части соблюдения законности деятельности данной организации, действующей на основании лицензии.
Согласно части 2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.
Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальный характер.
Основаниями документального фиксирования информации являются:
- запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;
- несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации;
- выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
- совершение операции, сделки клиентом, в отношении которого уполномоченным органом в организацию направлен либо ранее направлялся запрос, предусмотренный подпунктом 5 пункта 1 настоящей статьи;
- отказ клиента от совершения разовой операции, в отношении которой у работников организации возникают подозрения, что указанная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма;
- иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
Согласно пункту 14 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ клиенты обязаны предоставлять организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию, необходимую для исполнения указанными организациями требований данного закона, включая информацию о своих выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах.
Данное требование Закона соответствует международным стандартам в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма, согласно которым финансовым учреждениям предписано на постоянной основе осуществлять надлежащую проверку деловых отношений и тщательный анализ сделок, совершенных в рамках таких отношений, для обеспечения того, чтобы заключаемые сделки соответствовали сведениям учреждения о клиенте, его деловой деятельности и характеру рисков, в том числе, когда необходимо, выяснять сведения об источнике средств (Сорок рекомендаций ФАТФ, пятая рекомендация).
Пунктом 2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ предусмотрено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.
Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальный характер.
Основаниями документального фиксирования информации являются: запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации; выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных данным Федеральным законом; иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки, осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом требований, утверждаемых Правительством Российской Федерации, а для кредитных организаций - Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом, и утверждаются руководителем организации.
Согласно пункту 11 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, иностранной структуры без образования юридического лица, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями настоящего Федерального закона, а также в случае, если в результате реализации правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
При этом клиенты обязаны предоставлять организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию, необходимую для исполнения указанными организациями требований настоящего Федерального закона, включая информацию о своих выгодоприобретателях, учредителях (участниках) и бенефициарных владельцах (пункт 14 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ).
Действуя в соответствии с требованиями названного выше Федерального закона, а также Положения о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утверждено Центральным банком Российской Федерации 02.03.2012 N 375-П), Банк ВТБ проанализировал проведенные истцом расчетные операции, и пришел к выводу о "подозрительности" осуществляемых истцом операций, которые могут свидетельствовать о вовлеченности Банка ВТБ в легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем.
В письме Банка России от 31.12.2014 N 236-Т "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" (далее - Письмо Банка России 236-Т) указано, что возрастающие масштабы транзитных операций позволяют предполагать, что возможными действительными целями таких операций могут являться легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, финансирование терроризма и другие противозаконные цели.
Транзитные операции могут характеризоваться совокупностью (одновременным наличием) следующих признаков:
- зачисление денежных средств на счет клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках Российской Федерации, с последующим их списанием;
- списание денежных средств со счета производится в срок, не превышающий двух дней со дня их зачисления;
- проводятся регулярно (как правило, ежедневно);
- проводятся в течение длительного периода времени (как правило, не менее трех месяцев);
- деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счет и списания денежных средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной;
- с используемого для указанных операций счета уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации не осуществляется или осуществляется в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности владельца счета.
По оценке Банка России, деятельность таких клиентов не имеет очевидного экономического смысла и очевидной законной цели, а соответствующие операции требуют повышенного внимания со стороны кредитных организаций.
При выявлении кредитными организациями в деятельности клиентов операций, соответствующих указанным выше признакам, Банк России рекомендует кредитным организациям в рамках реализации программы управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма обеспечивать повышенное внимание всем операциям такого клиента, а также запрашивать у клиента подтверждающие документы.
Судом первой инстанции установлено и из материалов дела следует, что Банк ВТБ во исполнение возложенных на него законом обязанностей осуществило мониторинг деятельности истца, исходя из движения денежных средств по его расчетному счету, запросив документы, позволяющие проверить правомерность осуществляемых банковских операций.
На основании анализа имеющихся документов Банком было установлено, что операции клиента обладали признаками "транзитной" деятельности, денежные средства поступили на счет истца от контрагентов за химическую продукцию, без указания назначения оплаты (НДС преимущественно 18%), за кондитерские изделия, услуги, за товар, поступления по эквайрингу. Полученные денежные средства истец перечислял в короткие промежутки времени в качестве оплаты за молодняк на откорме, за продукцию (НДС преимущественно 10%), сырье, табачные изделия.
Банком ВТБ было сформировано отрицательное заключение, в соответствии с которым проводимые операции признаны подозрительными, обладающими признаками, содержащимися в Методических рекомендациях Центрального Банка Российской Федерации "О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма" N 18-МР от 21.07.2017.
Кроме того, в отношении истца Банком ВТБ были установлены сведения негативного характера/признаки фиктивной деятельности:
- Денежные средства поступают за кондитерские изделия, химическую продукцию, ТМЦ, транспортные услуги, договору поставки, оборудование и т.д и в течение одного -двух дней, практически полностью списываются в качестве оплаты в основном за продукцию, табачные изделия, молодняк на откорме, сырье.
- Основная часть контрагентов по зачислению средств аффилированы между собой, учредитель которых является участником 11 компаний с адресами регистрации признанными адресами массовой регистрации, выявлены контрагенты, являющиеся участником теневой инкассации, а также организации - контрагенты размер уставного капитала которых минимален, учредитель и руководитель совпадают в едином лице, адрес регистрации является адресом расположения и иных юр лиц.
- Уплата налогов ил других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации с банковского счета осуществляется в размерах, не превышающих 0,5% от дебетового оборота по такому счету.
- Денежные средства поступают, преимущественно с НДС 18%, списываются с НДС 10% (с 01.01.2018 г. по 07.06.2018 г. общий объем поступлений-244,88 млн. руб., из них: с НДС 18% -236,23 млн. руб., НДС 10% 2,5 млн. руб., общий объем списаний - 243,04 млн, руб., из них: с НДС 18% -101,49 млн. руб., НДС 10% - 134,66 млн. руб.
По всем совершенным операциям клиента ответчиком были составлены сообщения о подозрительных операциях (порядка 78 шт.), которые были направлены Банком в Федеральную службу финансового мониторинга.
Платежные поручения, представленные истцом для перечисления ООО "СпецХимКомпонент" не соответствовали требованиям, предъявляемым к ним.
Банком были принято решение о запросе документов у клиента в целях опровержения сомнительного характера операций, по результатам оценки представленных документов Банком ВТБ была выявлена низкая налоговая нагрузка, занижение реальных сумм заработных плат, оптимизация налогообложения. Часть представленных в Банк документов была оформлена ненадлежащим образом либо вовсе не представлена.
Банком было принято решение о проведении выездной проверки, которая показала присутствие клиента по заявленному адресу, наличие на складах пищевой продукции (тушки, сыр и др.), табака, однако, в представленном фотоотчете нет химической продукции, которой также занимается клиент (учитывая значительность расчетов за хим.продукцию), по результатам выездной проверки установлено, что в штате клиента работают 11 сотрудников (в то время, как по штатному расписанию 12 ед., з/п выплачивается 7 физ.лицам).
Согласно Уставу ООО "Башуралрегион" целями и видами деятельности общества являются:
- строительство зданий и сооружений, подготовка строительного участка, производство отделочных работ, монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, другие не запрещенные законом виды деятельности.
Согласно Выписке из Единого государственного реестра юридических лиц ООО "Башуралрегион" уставной капитал общества составляет 10000 рублей, директором и учредителем Общества является Газиев Т.В., основным видом деятельности согласно ОКВЭД является оптовая торговля химическими продуктами, в то время как основная часть денежных средств поступает за кондитерские изделия.
Исходя из установленных фактических обстоятельств дела, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что Банк, действовал в соответствии с действующим законодательством, указаниями Банка России, в целях защиты прав и законных интересов граждан, общества и государства путем реализации правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в связи с чем не усмотрел оснований для удовлетворения требований истца.
Ссылка апеллянта на предоставление Банку полного пакета документов отклоняется судом округа, поскольку само по себе представление клиентом документов являлось основанием для проверки финансовых операций в целях устранения их подозрительного характера, по результатам которой Банк ВТБ не смог сделать вывод о правомерности осуществления клиентом спорных платежей.
Суд апелляционной инстанции считает, что доводы апелляционной жалобы направлены на переоценку правильно установленных и оцененных судом первой инстанции обстоятельств и доказательств по делу и не свидетельствуют о нарушении судом первой инстанции норм материального и процессуального права.
Судом первой инстанции при рассмотрении спора правильно установлены обстоятельства, имеющие значение для дела, полно, всесторонне и объективно исследованы представленные доказательства в их совокупности и взаимосвязи с учётом доводов и возражений, приводимых сторонами, и сделаны правильные выводы по делу.
Из принципа правовой определённости следует, что решение суда первой инстанции, основанное на полном и всестороннем исследовании обстоятельств дела, не может быть отменено судом апелляционной инстанции исключительно по мотиву несогласия с оценкой указанных обстоятельств, данной судом первой инстанции.
Нарушений норм процессуального права, являющихся основанием для отмены судебного акта в любом случае в силу части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судом апелляционной инстанции также не установлено.
При указанных обстоятельствах решение суда первой инстанции не подлежит отмене, а апелляционная жалоба - удовлетворению.
Судебные расходы, связанные с оплатой государственной пошлины за рассмотрение дела в суде апелляционной инстанции, распределяются между лицами, участвующими в деле, в соответствии с правилами, установленными статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и в связи с оставлением апелляционной жалобы без удовлетворения относятся на её подателя.
Руководствуясь статьями 176, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд апелляционной инстанции
ПОСТАНОВИЛ:
решение Арбитражного суда Республики Башкортостан от 14.02.2020 по делу N А07-4106/2019 оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "БашУралРегион" - без удовлетворения.
Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его принятия (изготовления в полном объеме) через арбитражный суд первой инстанции.
Председательствующий судья М.И. Карпачева
Судьи: И.А. Аникин
И.Ю. Соколова
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
