Дата принятия: 15 сентября 2020г.
Номер документа: 15АП-12313/2020, А32-16827/2020
ПЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 15 сентября 2020 года Дело N А32-16827/2020
Резолютивная часть постановления объявлена 08 сентября 2020 года.
Полный текст постановления изготовлен 15 сентября 2020 года.
Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего Ефимовой О.Ю.,
судей Пименова С.В., Филимоновой С.С.
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Коневой М.А.
при участии:
от ООО "Лион": посредством системы веб-конференции ИС "КАД" Ермолаев В.И., паспорт, по доверенности от 24.08.2020,
от Краснодарской таможни: посредством системы веб-конференции ИС "КАД" Борисов К.В., паспорт, по доверенности от 06.07.2020 N 08.1-24/12825,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Лион"
на решение Арбитражного суда Краснодарского края
от 13.07.2020 по делу N А32-16827/2020
по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Лион"
к Краснодарской таможне
о признании постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении незаконным,
УСТАНОВИЛ:
общество с ограниченной ответственностью "Лион" (далее - ООО "Лион") обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением к Краснодарской таможне о признании незаконным и отмене постановления от 25.03.2020 N 10309000-687/2020 о привлечении ООО "Лион" к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 3/4 от суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, что составляет 6 548 995,35 рублей.
Решением от 13.07.2020 суд отказал в удовлетворении заявленных требований.
Не согласившись с принятым судебным актом, ООО "Лион" обжаловало его в порядке, определенном главой 34 АПК РФ. В апелляционной жалобе общество просит отменить решение суда, ссылаясь на то, что с 12.04.2020 Федеральным законом от 01.04.2020 N 72-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О внесении изменений в статьи 15.25 и 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", административная ответственность за административные правонарушения, предусмотренные частями 4.4.1 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ установлена в виде предупреждения.
В дополнении к апелляционной жалобе указано, что в связи с тем, что по контрактам JN -02-18 от 09.01.2018 и АВ-03-18 от 15.03.2018 существовала значительная переплата сторонами были заключены акты зачета, в том числе по контракту FE-03-18 от 06.02.2018 на сумму 152 430,72 долларов США, при этом требования NAMAL DIS TACARET ANONIM SIRKETI которые были зачтены в счет исполнения обязательств по контракту FE-03-18 от 06.02.2018, возникли из перечисления NAMAL DIS TACARET ANONIM SIRKETI денежных средств ООО "Лион" на счет в уполномоченном банке и в той же валюте. В связи с тем, что по контрактам JN -02-18 от 09.01.2018 и АВ-03-18 от 15.03.2018 существовала значительная переплата сторонами были заключены акты зачета, в том числе по контракту FE-03-18 от 06.02.2018 на сумму 152 430,72 долларов США, при этом требования NAMAL DIS TACARET ANONIM SIRKETI, которые были зачтены в счет исполнения обязательств по контракту FE-03-18 от 06.02.2018, возникли из перечисления NAMAL DIS TACARET ANONIM SIRKETI денежных средств ООО "Лион" на счет в уполномоченном банке и в той же валюте.
Представитель ООО "Лион" в судебном заседании поддержал доводы апелляционной жалобы, просил решение суда отменить и удовлетворить требования общества.
Представитель Краснодарской таможни в судебном заседании возражал против удовлетворения апелляционной жалобы, считая решение суда законным и обоснованным по доводам представленного отзыва.
Изучив материалы дела, доводы апелляционной жалобы, выслушав пояснения представителей сторон, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены решения суда.
Как следует из материалов дела, ООО "ЛИОН", Россия, ("Продавец") заключен контракт от 06.02.2018 N FE-03-18 с фирмой-нерезидентом "NAMAL DIS TICARET ANONIM SIRKETI", Турция, ("Покупатель"). В соответствии с условиями контракта Продавец обязуется продать, а Покупатель принять и оплатить 3 500 (Три тысячи пятьсот) МТ, отклонение по весу не более +/- 5% метрических тонн кукурузы, происхождение Россия, урожая 2017 г., именуемое далее "Товар". Валюта контракта - Доллар США. Общая сумма контракта 504 000,00 долларов США. Пунктом 11 "Другие условия" подпунктом 11.7 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 установлено, что "Настоящий Договор вступает в силу, когда Покупатель и Продавец подписали этот Контракт и действует до 31 марта 2018".
По заключенному контракту от 06.02.2018 N FE-03-18 в уполномоченном банке - Южный филиал АО "Райффайзенбанк" ООО "ЛИОН" осуществило постановку контракта на учет и уполномоченным банком был присвоен уникальный номер контракта N 18020003/3292/0007/1/1 от 12.02.2018 (далее - УНК).
В соответствии с пунктом 2 "Доставка и условия", подпунктом 2.1 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 установлено, что "Продавец обязан доставить товар на условиях поставки: ФОБ Порт Темрюк Россия в соответствии с ИНКОТЕРМС 2010".
Пунктом 6 "Условия поставки", подпунктом 6.1 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 установлено, что "Поставка Товара осуществляется на условиях и в соответствии с правилами ИНКОТЕРМС (в редакции 2010)", подпунктом 6.2 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 установлено, что "Право собственности на товар, а также риск случайной гибели или повреждения Товара переходят от Продавца к Покупателю с момента его поставки, определяемого в соответствии с применимым термином ИНКОТЕРМС (в редакции 2010)", подпунктом 6.4 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 установлено, что "Дата отгрузки и получения Товара автотранспортом определяются согласно транспортной накладной", подпунктом 6.5 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 установлено, что "Дата отгрузки и получения Товара морским транспортом определяются согласно морской накладной или коносаменту".
Пунктом 7 "Сроки и условия оплаты", подпунктом 7.1 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 установлено, что "Оплата товара по этому Контракту осуществляются в Долларах США следующим образом", подпунктом 7.2 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 установлено, что "Оплата третьими лицами разрешена", подпунктом 7.3 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 установлено, что "Оплата производится банковским переводом согласно выставленному коммерческому инвойсу, направленному по факсу или по электронной почте, на условиях: платеж в размере 504 000,00 (Пятьсот четыре тысячи пятьсот долларов 00 центов) Долларов США - предоплата за поставляемую партию Товара производится после представления коммерческого инвойса и контракта страховки в течение 12 дней. Если Продавец не доставляет партию товара к дате истечения срока, он обязан возвратить полученный авансовый платеж плюс 5% от этой суммы Покупателю в течение трех банковских рабочих дней. Если Покупатель не оплатит партию товара к дате истечения срока, судно не будет выпущено из порта Темрюк до получения полной оплаты"; подпунктом 7.4 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 установлено, что "Компания Покупатель страхует авансовый платеж в любой страховой компании по своему выбору, при этом Компания Продавец должна представить все необходимые документы для оформления страховки".
В соответствии с пунктом 9 "Ответственность сторон", подпунктом 9.1 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 установлено, что "В случае нарушения условий настоящего Контракта стороны несут ответственность, установленную настоящим контрактом и действующим международным законодательством. Возмещению подлежат убытки в виде реального ущерба и упущенной выгоды. Убытки сторон подлежат возмещению сверх уплаченных штрафных санкций. Бремя доказывания убытков лежит на потерпевшей стороне", подпунктом 9.2 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 установлено, что "В случае несвоевременной оплаты Покупатель выплачивает штрафные санкции за каждый просроченный день Продавцу в размере 0.1% от суммы Товара. Датой оплаты считать дату списания денежных средств с расчетного счета Покупателя", подпунктом 9.3 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 установлено, что "В случае несвоевременной отгрузки Продавец выплачивает штрафные санкции за каждый просроченный день Покупателю в размере 0,1% ежедневно от суммы непоставленного Товара".
Пунктом 13 "Законодательство и арбитраж", подпунктом 13.1 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 установлено, что "Все споры, возникающие в рамках действующего договора, стороны должны решить с помощью переговоров", подпунктом 13.2 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 установлено, что "В случае, если стороны не могут прийти к соглашению, все споры и разногласия подлежат окончательному урегулированию в соответствии с Правилами примирения и арбитража Международного арбитражного суда по месту юридической регистрации Покупателя и Продавца", подпунктом 13.3 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 установлено, что "Арбитражное решение является окончательным и обязательным для обеих сторон".
В рамках исполнения обязательств по контракту ООО "Лион" задекларирован и отправлен на экспорт товар по декларации на товары (далее - ДТ) N 10309150/170318/0000655 на общую сумму 402 210,72 долларов США.
Согласно данным раздела III "Сведения о подтверждающих документах" ведомости банковского контроля по УНК N 18020003/3292/0007/1/1 (исх. Южный филиал АО "Райффайзенбанк" от 06.03.2019 N 3102-МСК-ГЦОЗ/19) ООО "ЛИОН" осуществлен вывоз товаров с территории Российской Федерации на общую сумму 402 210,72 долларов США.
В соответствии с данными раздела II "Сведения о платежах" ведомости банковского контроля по УНК N 18020003/3292/0007/1/1 (исх. Южный филиал АО "Райффайзенбанк" от 06.03.2019 N 3102-МСК-ГЦОЗ/19) оплата за вывезенный по ДТ N 10309150/170318/0000655 товар поступила на счет ООО "ЛИОН" на общую сумму 249 780,00 долларов США, а именно:
- 08.02.2018 на сумму 157 890,00 долларов США,
- 24.02.2018 на сумму 91 890,00 долларов США.
Таким образом, ООО "ЛИОН" получено от инопартнера на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств на 152 430,72 долларов США меньше, чем отправлено товара.
Согласно подпункту 7.2 пункта 7 контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 оплата производится банковским переводом согласно выставленному коммерческому инвойсу, направленному по факсу или по электронной почте, на условиях: платеж в размере 504 000,00 (Пятьсот четыре тысячи пятьсот долларов 00 центов) Долларов США - предоплата за поставляемую партию Товара производится после представления коммерческого инвойса и контракта страховки в течение 12 дней.
Конкретный срок для оплаты товара на общую сумму 152 430,72 долларов США в контракте от 06.02.2018 N FE-03-18 установить не представляется возможным в виду отсутствия в материалах дела коммерческих инвойсов, с проставленными датами их представления, контрактов страховки, а также конкретно прописанных сроков для оплаты уже поставленного товара.
Согласно пункту 6 статьи 4 Федерального закона N 173-ФЗ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.
Следовательно, обязанность обеспечить получение от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств за отправленный на экспорт товар на сумму 152 430,72 долларов США для ООО "Лион" наступает до окончания срока действия контракта.
Согласно сведениям раздела I "Учетная информация" подпункта 6 "Дата завершения исполнения обязательств по контракту" пункта 3 "Общие сведения о контракте" ведомости банковского контроля по УНК N 18020003/3292/0007/1/1 указана дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.03.2018.
Таким образом, ООО "Лион" должно было обеспечить получение от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств за отправленный на экспорт товар на общую сумму 152 430,72 долларов США до 31.03.2018 включительно (дата завершения исполнения обязательств по контракту от 06.02.2018 N FE-03-18).
Согласно статье 193 Гражданского кодекса Российской Федерации, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Следовательно, обязанность обеспечить получение от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств за отправленный на экспорт товар на общую сумму 152 430,72 долларов США для ООО "Лион" наступает до 02.04.2018 включительно.
С целью выяснения всех обстоятельств дела, в адрес ООО "Лион" неоднократно направлялись телеграммы о необходимости представления документов и дачи объяснения в рамках исполнения контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 (исх. от 21.03.2019 N 23.4-60/05805, уведомление о вручении вх. от 25.03.2019 N 05322; исх. от 26.04.2019 N 23.4-60/09069, уведомление о вручении вх. от 29.04.2019 N 07879, исх. от 21.02.2020 N 23.4-110/03768, уведомление о вручении вх. от 25.02.2020 N 04003).
В ходе проведения проверки соблюдения требований валютного законодательства Российской Федерации спецификации, документы, продлевающие сроки действия контракта, претензионная переписка с инопартнером и прочее по контракту от 06.02.2018 N FE-03-18 в Краснодарскую таможню ООО "ЛИОН" представлены не были. Документы, касающиеся рассмотрения споров по настоящему Контракту в Арбитражном суде Краснодарского края, в Краснодарскую таможню в ходе проведения проверки ООО "ЛИОН" не представлялись. Законный представитель ООО "Лион" в ходе проведения проверки в Краснодарскую таможню не явился.
Получить объяснение от законного представителя ООО "Лион" не представляется возможным в связи с его не явкой для проведения проверки и для дачи объяснения по вопросу невыполнения ООО "ЛИОН" в установленный срок обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся за переданные нерезиденту товары в рамках контракта от 06.02.2018 N FE-03-18, а также на составление протокола (телеграмма от 28.02.2020 N 23.4-110/04267, уведомление о вручении вх. от 13.03.2020 N 05661).
С учетом выявленных нарушений уполномоченным должностным лицом Краснодарской таможни в отношении ООО "Лион" составлен протокол об административном правонарушении от 17.03.2020 N 10309000-687/2020 по признакам правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
Протокол составлен в отсутствие законного представителя ООО "Лион", извещенного надлежащим образом о времени и месте составления протокола путем направления телеграмм-извещений, телеграммы не вручены в связи с отсутствием адресата (л.д. 64-71 том 1).
В протоколе указано, что ООО "Лион" допустило нарушение требований п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
По результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении начальником Краснодарской таможни вынесено постановление от 25.03.2020 N 10309000-687/2020 о привлечении ООО "Лион" к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 3/4 от суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, что составляет 6 548 995,35 рублей.
Считая незаконным постановление о привлечении к административной ответственности, общество оспорило его в судебном порядке.
В соответствии с частями 6 и 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.
Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая случаи, когда резидент не обеспечил получение причитающихся по внешнеторговому договору (контракту) иностранной валюты или валюты Российской Федерации в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом), заключенным между резидентом и нерезидентом, на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся от нерезидента в соответствии с условиями договора займа.
В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных контрактов за переданные нерезидентам товары.
Согласно письму Генеральной прокуратуры РФ от 22.06.2006 47-13-06 частью 4 и частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ ответственность установлена за нарушение срока, а не только за сам факт незачисления валютной выручки или невозврат уплаченных денежных средств. Поэтому в указанных случаях правонарушения являются оконченными в случае пропуска срока исполнения обязанности, независимо от ее исполнения в последующем, даже до момента составления протокола.
Как следует из материалов дела об административном правонарушении, в том числе протокола об административном правонарушении, денежные средства в размере 152430,72 долл. США (валютная выручка) за товары, поставленные нерезиденту - компании "NAMAL DIS TICARET ANONIM SIRKETI", Турция, на основании контракта от 06.02.2018 N FE-03-18 в установленный контрактом срок - до 31.03.2018 на счет резидента ООО "Лион" не поступили.
Согласно производственному календарю на 2018 год, 31.03.2018 считается нерабочим днем, следовательно, контрольный срок для возврата денежных средств является 02.04.2018. На указанную дату денежные средства на счет поставщика-резидента не поступили, соответственно обществом было допущено правонарушение.
Таким образом, наличие в действиях общества объективной стороны правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, является доказанным.
ООО "Лион", будучи резидентом РФ, как лицо, поставившее товар иностранному контрагенту (нерезиденту) и не обеспечившее поступление валюты в счет оплаты товара в пределах установленного контрактом срока, является субъектом правонарушения, ответственность за которое установлена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
Имея возможность для обеспечения получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченный банк валюты, причитающейся в соответствии с условиями заключенного контракта за поставленный товар, общество не приняло необходимых мер по соблюдению возложенной на него обязанности к установленному сроку.
Наличие всех вышеназванных элементов образует состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
Судом апелляционной инстанции отклоняются доводы жалобы о том, что в связи с тем, что по контрактам JN -02-18 от 09.01.2018 и АВ-03-18 от 15.03.2018 существовала значительная переплата сторонами были заключены акты зачета, в том числе по контракту FE-03-18 от 06.02.2018 на сумму 152 430,72 долларов США, при этом требования NAMAL DIS TACARET ANONIM SIRKETI которые были зачтены в счет исполнения обязательств по контракту FE-03-18 от 06.02.2018, возникли из перечисления NAMAL DIS TACARET ANONIM SIRKETI денежных средств ООО "Лион" на счет в уполномоченном банке и в той же валюте. В связи с тем, что по контрактам JN -02-18 от 09.01.2018 и АВ-03-18 от 15.03.2018 существовала значительная переплата сторонами были заключены акты зачета, в том числе по контракту FE-03-18 от 06.02.2018 на сумму 152 430,72 долларов США, при этом требования NAMAL DIS TACARET ANONIM SIRKETI, которые были зачтены в счет исполнения обязательств по контракту FE-03-18 от 06.02.2018, возникли из перечисления NAMAL DIS TACARET ANONIM SIRKETI денежных средств ООО "Лион" на счет в уполномоченном банке и в той же валюте.
Приведенные обстоятельства не опровергают вину общества в совершении правонарушения.
В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
По смыслу этой нормы права критерии виновности юридического лица означают необходимость оценки его фактического поведения как коллективного субъекта права, располагающего иными, нежели физическое лицо возможностями и условиями для реализации требований публичного порядка.
В материалы дела не представлено доказательств принятия обществом своевременных и адекватных мер в целях недопущения совершения правонарушения и обеспечения получения от контрагента денежных средств в пределах сроков, установленных контрактом с учетом дополнительных соглашений.
Так, общество указывает в жалобе, что часть денежных средств в размере 343 000 долларов США полученных по контракту AD-01-19 от 28.01.2019 были возращены. В настоящее время задолженность ООО "Лион" перед NAMAL DIS TACARET ANONIM SIRKETI составляет 209 469,83 долларов США.
Соответственно, возврат осуществлен позднее даты заключения контракта от 28.01.2019 и не опровергает неполучение денежных средств по контракту FE-03-18 от 06.02.2018 в пределах срока действия контракта - до 02.04.2018 включительно.
При этом, ООО "Лион", как на подготовительном этапе перед заключением контракта, так и в период его исполнения, не принято всех зависящих от него мер по исполнению обязанности, установленной п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона N 173 -ФЗ, что привело к неполучению в установленный срок на счета резидента в уполномоченном банке денежных средств в размере 152430,72 долл. США, причитающихся за переданный нерезиденту товар.
В частности, обществом не представлено доказательств включения в контракт специальных условий, стимулирующих произведение иностранным контрагентом своевременной оплаты, как и доказательств ведения как руководителем, так и конкурсными управляющими оперативной претензионной и судебной работы с целью получения денежных средств на счета общества.
ООО "Лион" на подготовительном этапе перед заключением контракта не были предприняты такие достаточные меры, как: выяснение правового статуса, финансового положения и деловой репутации контрагента; внесение в договор способа обеспечения исполнения обязательств (банковская гарантия, неустойка, поручительство, залог, задаток и т.д.), также не было предпринято своевременное внесение изменений в контрактные условия с целью надлежащего соблюдения валютного законодательства Российской Федерации - на стадии исполнения контрактных условий; применение платежа авансом (в форме предоплаты) и осуществление платежа перед получением товара; применение страхования коммерческих рисков.
Судом апелляционной инстанции также отклоняются доводы жалобы о том, что с 12.04.2020 Федеральным законом от 01.04.2020 N 72-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О внесении изменений в статьи 15.25 и 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", административная ответственность за административные правонарушения, предусмотренные частями 4.4.1 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ установлена в виде предупреждения.
В силу части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.
Согласно части 2 статьи 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.
С учетом взаимосвязанных положений части 2 статьи 3.4 и части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ возможность замены наказания в виде административного штрафа предупреждением допускается при наличии совокупности всех обстоятельств, указанных в части 2 статьи 3.4 КоАП РФ.
Административное правонарушение, совершенное обществом (резидентом), посягает на установленный и охраняемый государством порядок правоотношений в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, соблюдение его является обязанностью каждого участника правоотношений в названной сфере.
В силу Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ объектом охраны являются интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечении устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка.
При этом, общество не признало вину в совершении вменяемого правонарушения, что свидетельствует о пренебрежительном отношении к исполнению публично-правовых обязанностей в части принятия исчерпывающего перечня мер к возврату в РФ денежных средств, уплаченных по внешнеторговому контракту.
Обществом не представлено доказательств наличия исключительных обстоятельств совершения правонарушения.
Суд приходит к выводу, что назначенное обществу наказание не может быть заменено на предупреждение, поскольку в данном случае цель административного наказания не будет достигнута.
В данном случае наличие угрозы государственной безопасности подтверждается фактом длительного (более года) неисполнения обязанности по возврату денежных средств.
Судом также не установлено оснований для снижения установленного административным органом размера штрафа, назначенного с учетом положений ст. ст. 4.1, 4.2, 4.3 КоАП РФ.
В материалах дела отсутствуют доказательства того, что имущественное и финансовое положение привлекаемого к административной ответственности юридического лица не позволяют ему выплатить назначенный административный штраф.
Также в деле отсутствуют доказательства того, что взыскание штрафа в установленном размере повлечет для общества необратимые последствия, в том числе может привести к несостоятельности (банкротству) и невозможности осуществления хозяйственной деятельности.
Кроме того, судом не установлено обстоятельств, свидетельствующих о том, что наложение административного штрафа в установленных соответствующей административной санкцией пределах не отвечает целям административной ответственности и влечет необоснованное ограничение прав юридического лица.
Учитывая характер совершенного правонарушения, а также степень вины правонарушителя, суд считает, что назначенное административным органом наказание в виде штрафа в размере 3/4 от суммы денежных средств, не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию, что составляет 6 548 995,35 рублей, соответствует цели предупреждения совершения новых правонарушений.
Основания для признания допущенного правонарушения малозначительным отсутствуют с учетом важности охраняемых отношений и пренебрежительного отношения общества к исполнению публично-правовой обязанности.
С учетом изложенного, суд апелляционной инстанции не принимает доводы, изложенные в апелляционной жалобе, как основанные на неверном толковании норм законодательства и не соответствующие фактическим обстоятельствам дела, установленным судом.
Материалы дела свидетельствуют о том, что судом первой инстанции были полно и всесторонне исследованы фактические обстоятельства, а также представленные сторонами доказательства и доводы.
Произведя их оценку с соблюдением требований ст. 71 АПК РФ, суд первой инстанции принял законное и обоснованное решение об отказе в удовлетворении требований общества.
Таким образом, решение суда от 13.07.2020 является законным и обоснованным. Основания для отмены решения и удовлетворения апелляционной жалобы судом апелляционной инстанции не установлены.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
ПОСТАНОВИЛ:
решение Арбитражного суда Краснодарского края от 13.07.2020 по делу N А32-16827/2020 оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.
В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.
Постановление может быть обжаловано в срок, не превышающий двух месяцев со дня принятия настоящего постановления, в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа через арбитражный суд первой инстанции.
Председательствующий О.Ю. Ефимова
Судьи С.В. Пименов
С.С. Филимонова
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
