Решение от 24 июня 2013 года №12-80/13

    Дело № 12- 80\13
 
    РЕШЕНИЕ
 
        24 июня 2013 года                     г.Черняховск
 
    Судья Черняховского городского суда Калининградской области Лялякина Ж.Ю., рассмотрев жалобы генерального директора ООО «Технология Будущего» Костникова ФИО6 на постановления руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области ФИО9. от 28 декабря 2012 года по делам об административном правонарушении № по ч.6.2 и ч.6.3 статьи 15.25 КоАП РФ,
 
                        УСТАНОВИЛ:
 
    Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области ФИО10. по делу об административном правонарушении № № от 28 декабря 2012 года генеральный директор ООО «Технология Будущего» Костников А.В. признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей.
 
    Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области ФИО11. по делу об административном правонарушении № от 28 декабря 2012 года генеральный директор ООО «Технология Будущего» <данные изъяты> признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей.
 
    Генеральный директор ООО «Технология Будущего» ФИО1 обратился в суд с жалобами на данные постановления, просит постановления отменить в связи с нарушением процедуры привлечения к административной ответственности и отсутствием состава правонарушения.
 
    В суде представитель должностного лица доводы жалобы поддержала, пояснив, что Костников А.В. не был извещен о времени и месте составление протоколов от 13.12.2012 г., был лишен возможности представить письменные возражения на протокол.
 
    Представитель Территориального управления Федеральной Службы финансово-бюджетного надзора ФИО5 с доводами жалоб не согласен, так как генеральный директор Костников А.В. был надлежащим образом уведомлен о времени и месте рассмотрения дела и составления протоколов в отношении него.
 
    Выслушав пояснения сторон, исследовав материалы дела о привлечении к административной ответственности, и дав оценку в соответствии со ст.26.11 КоАП РФ всем доказательствам по делу об административном правонарушении в их совокупности, суд пришел к следующему выводу.
 
    Согласно ст.1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
 
    Административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций предусмотрена 6.2 и 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Из материалов административных дел установлено, что ООО «ТЕХНОЛОГИИ БУДУЩЕГО» (далее Общество), Покупатель заключило ДД.ММ.ГГГГ с компанией «<данные изъяты>.», Испания (далее нерезидент), Продавец, контракт № (далее Контракт), согласно которому нерезидент обязуется поставить Обществу комплектующие для торговых автоматов (далее товар), а также те виды товаров, которые нерезидент поставляет Обществу в соответствии с условиями Контракта и спецификациями на каждую поставку, а Общество обязуется принять и оплатить товар. Согласно условиям раздела 2 Контракта его общая сумма на дату заключения составляет 10000000,00 евро. В соответствии с п.13.1 Контракта срок его действия определен до ДД.ММ.ГГГГ Общество на основании Контракта ДД.ММ.ГГГГ оформило в ОАО АКБ «<данные изъяты>» (далее банк ПС) паспорт сделки (ПС) № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Общество ввезло в РФ товар на сумму <данные изъяты> Евро и перечислило на счет нерезидента денежные средства в сумме <данные изъяты> Евро.
 
    В рамках контракта общество ввезло в РФ товар по декларации № на сумму <данные изъяты> евро. Согласно отметке таможенного органа в ДТ дата выпуска товара ДД.ММ.ГГГГ.
 
    В рамках контракта общество ввезло в РФ товар по декларации № на сумму <данные изъяты> Евро. Согласно отметке таможенного органа в ДТ дата выпуска товара ДД.ММ.ГГГГ.
 
    В соответствии с п. 2. ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    В силу п. 4 ст. 23 вышеуказанного Федерального закона, в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют права запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
 
    Согласно п. 4 ст. 5 данного Закона Центральный банк России устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.
 
    Порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки был установлен Положением Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П, Положение), действовавшим во время представления перевозочных документов.
 
    В соответствии с п. 1.3 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 г. N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" зарегистрированными в Минюсте России 25.12.2007 г. за N 10804 и вступившими в силу 27.01.2007 г., справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения N 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению N 258-П, относится к формам учета по валютным операциям.
 
    В соответствии с пунктами 2.1, 2.2 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее Положение № 258-П) резидент обязан представлять в уполномоченный банк, в котором по внешнеторговому контракту оформлен ПС, документы, связанные с проведением валютных операций и подтверждающие ввоз товаров в Российскую Федерацию, одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, заполняемой в порядке, установленном в Приложении 1 к Положению №258-П, и в срок, предусмотренный п. 2.4 Положения №258-П, а именно: не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых в Российскую Федерацию, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.
 
    В соответствии с требованиями п.2.4 Положения №258-П Общество обязано было представить в банк ПС два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС № и ДТ, подтверждающую факт ввоза товаров в Российскую Федерацию.
 
    Положением Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" утратило силу с 01.10.2012, и в настоящее время действует Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И).
 
    В соответствии с действующей Инструкцией порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), распространяются на контракты (кредитные договоры), если сумма обязательств по контракту (кредитному договору) превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта.
 
    Следовательно, у ООО "Технологии Будущего", генеральным директором которого является Костников А.В., возникла обязанность представить в банк ПС форм учета по валютным операциям по первой декларации не позднее 17 февраля 2012 года, по второй декларации не позднее 30 марта 2012 года.
 
    Фактически в уполномоченный банк ПС справки о подтверждающих документах по ПС были представлены 18 и 19 апреля 2012 года, то есть с нарушением установленного срока.
 
    Таким образом, действия должностного лица общества, выразившиеся в несоблюдении порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч.6.2 и ч.6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    В соответствии с ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей
 
    В соответствии с ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.
 
    Генеральный директор ООО «Технологии Будущего» Костников А.В. наделенным в указанном Обществе организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в силу Примечания к ст. 2.4 КоАП РФ является должностным лицом, ответственным за деятельность указанного Общества.
 
    Таким образом, основанием для вынесения должностным лицом обжалуемых постановлений послужило нарушение генеральным директором ООО "Технологии Будущего» Костниковым сроков предоставления необходимых в соответствии с Положением о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций (утв. Центральным Банком Российской Федерации 01.06.2004 г. N 258-П) (Положение N 258-П) документов, являющихся формой учета и отчетности по валютным операциями. В данном случае указанные документы были предоставлены в уполномоченный банк с пропуском срока.
 
    Должностное лицо ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области обоснованно пришло к выводу о том, что должностным лицом Костниковым не соблюдены требования, установленные Положением N 258-П, заключающиеся в обязанности резидента представить в уполномоченный банк документы, являющиеся формой учета и отчетности по валютным операциям, к сроку, установленному актом органа валютного регулирования.
 
    При этом несоблюдение установленных сроков представления форм учета, является нарушением установленного порядка представления отчетности по валютным операциям и составляет объективную сторону правонарушения, предусмотренного ч. 6. 2 и ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Вывод о доказанности фактов совершенных должностным лицом административных правонарушений, является правомерным, основан на материалах дела, подробно мотивирован в постановлениях.
 
    Таким образом, при рассмотрении дел об административных правонарушениях сделан правильный вывод о наличии в действиях генерального директора ООО «Технологии Будущего» Костникова А.В. указанных административных правонарушений.
 
    Из материалов дела усматривается, что о дате составления протоколов были предприняты меры для извещения должностного лица по месту регистрации юридического лица, а также посредством направления в его адрес по месту жительства телеграммы. Из уведомления следует, что телеграмма не доставлена, квартира закрыта, адресат по извещению за телеграммой не является. По месту регистрации юридического лица (<адрес>) телеграмма не доставлена, организация закрыта, адресат по извещению за телеграммой не является.
 
         Поскольку КоАП РФ не содержит каких-либо ограничений, связанных с извещением, оно в зависимости от конкретных обстоятельств дела может быть произведено с использованием любых доступных средств связи, позволяющих контролировать получение информации лицом, которому оно направлено (судебной повесткой, телеграммой, телефонограммой, факсимильной связью и т.п.), что и было сделано в данном случае.
 
    Следовательно, рассмотрение дел (составление протоколов) в отсутствие привлекаемого лица при сведениях о надлежащем его извещении, является обоснованным и требованию закона не противоречит.
 
    Оснований для отмены или изменений Постановлений руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ по делам об административных правонарушениях № № по ч.6.2 и ч.6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, вынесенных в отношении должностного лица - генерального директора ООО «Технологии Будущего» Костникова ФИО7, суд не усматривает.
 
    Административное наказание назначено должностному лицу в пределах санкции статьи.
 
    На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
 
РЕШИЛ:
 
    Постановления руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ по делам об административных правонарушениях № № по ч.6.2 и ч.6.3 статьи 15.25 КоАП РФ,, вынесенные в отношении должностного лица - генерального директора ООО «ФИО2 Будущего» Костникова ФИО8, оставить без изменения, а жалобы должностного лица ФИО1 без удовлетворения.
 
    Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Черняховский городской суд в течение 10 дней.
 
                    Судья             Лялякина Ж.Ю.