Решение от 15 апреля 2014 года №12-70/14

К делу №12-70/14
 
РЕШЕНИЕ
 
по жалобе на постановление по делу
 
об административном правонарушении
 
/не вступило в законную силу/
 
    15 апреля 2014 г. Анапский городской суд Краснодарского края в составе:
 
    председательствующего     Мазур Н.В.
 
    при секретаре     Калианиди К.К.
 
    с участием: представителя заявителя Потява О.А. – Стрыгина О.В., действующего на основании доверенности от 19 марта 2014 года
 
    представителя ИФНС РФ по г-к Анапа Востриковой Г.Б., действующей на основании доверенности от 20 марта 2014 года
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Потява О. А. на постановления начальника ИФНС РФ по г-к Анапа от 12 марта 2014 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.1 КоАП РФ, суд
 
УСТАНОВИЛ:
 
    Постановлением начальника ИФНС РФ по г-к Анапа от 12 марта 2014 года Потява О.А., как председатель правления ТСЖ «Югмонолит» привлечена к административной ответственности, в виде штрафа в доход государства в размере 4.000 рублей, за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 КоАП РФ.
 
    Потява О.А. оспаривает указанное постановление, мотивируя тем, что оспариваемым постановлением она привлечена к административной ответственности за то, что у ТСЖ «Югмонолит» отсутствует специальный банковский счет на который должны перечисляться денежные средств плательщиков коммунальных услуг. Однако, ТСЖ «Югмонолит» не является платежным агентом, а потому отсутствует необходимость открытия и использования специального счета. Указанные обстоятельства не были приняты во внимание при вынесении оспариваемого постановления, что свидетельствует о необходимости его отмены.
 
    Представитель ИФНС РФ по г-к Анапа жалобу не признал и показал, что постановление начальника ИФНС РФ по г-к Анапа от 12 марта 2014 года вынесено по итогам надлежащего исследования значимых для дела обстоятельств и соответствует требованиям законодательства.
 
    Заслушав доводы и возражения участников процесса, исследовав материалы дела, административные материалы, суд находит жалобу подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.
 
    ИФНС России по г-к Анапа 04 февраля 2014 года проведена проверка ТСЖ «Югмонолит» в ходе которой установлено невнесение организацией наличных денежных средств, принятых от физических лиц за коммунальные услуги на специальный банковский счет.
 
    Согласно протокола об административном правонарушении N00228 от 05 марта 2014 года.с 17.01.2014 года по 29.01.2013 года ТСЖ «Югмонолит» осуществляло деятельность по приему платежей наличных денежных средств от физических лиц за коммунальные услуги. Согласно предоставленной кассовой книге на специальный банковский счет в кредитную организацию не были сданы 522.921 рубль 68 копеек, что является нарушением п. 15 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 N ЮЗ-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".
 
    Постановлением начальника ИФНС России по г-к Анапа Потява О.А. как должностное лицо ТСЖ «Югмонолит» привлечена к административной ответственности по ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ к административному штрафу в размере 4.000 рублей.
 
    Налоговый орган сделал вывод о том, что ТСЖ «Югмонолит» является платежным агентом и должно соблюдать требования Федерального закона от 03.06.2009 №103-Ф3, в том числе и требование об открытии специального банковского счета и перечислении на него денежных средств, принимаемых от физических лиц.
 
    Оспариваемое постановление не может быть признано законным и подлежит отмене по следующим основаниям.
 
    Согласно части 2 статьи 15.1 КоАП РФ, нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 №103-Ф3 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами, банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Объектом данного правонарушения являются отношения в области финансов, налогов и сборов.
 
    Объективной стороной правонарушения является нарушение обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).
 
    Субъектом правонарушения, является платежный агент, субъективная сторона характеризуется виной.
 
    В силу части 1 статьи 1 Федерального закона от 03.06.2009 №103-Ф3 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», данный Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.
 
    Согласно части 2 указанной статьи Федерального закона от 03.06.2009 №103-Ф3 его положения не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно с физическими лицами, за исключением расчетов, связанных с взиманием платежным агентом с плательщика вознаграждения, предусмотренного настоящим Федеральным законом.
 
    В соответствии со статьей 4 Федерального закона №103-Ф3 платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов и сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).
 
    Привлекая руководителя ТСЖ «Югмонолит» к административной ответственности по части 2 статьи 15.1 КоАП РФ, ИФНС России по г-к Анапа области признала Общество платежным агентом, обязанным сдавать денежные средства, полученные от плательщиков при приеме платежей, в кредитную организацию на свой специальный банковский счет, что прямо следует из текста протокола об административном правонарушении и постановления по делу об административном правонарушении от 12 марта 2014 года.Понятие платежного агента для целей Федерального закона №103-Ф3 установлено в статье 2 рассматриваемого Закона: платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, осуществляющее деятельность по приему платежей физических лиц.
 
    При этом в Законе прямо указано, что платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент; оператор по приему платежей - это платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц; платежный субагент - платежный агент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.
 
    Таким образом, для целей спорных отношений платежным агентом является юридическое лицо, осуществляющее прием платежей от потребителей коммунальных услуг в пользу поставщика коммунальных услуг, оказываемых этим потребителям.
 
    Из смысла норм Федерального закона №103-Ф3 следует, что деятельность платежного агента заключается только в приеме денежных средств, платежный агент не принимает участия в оказании услуг, не оказывает иных самостоятельных услуг, кроме приема и передачи денежных средств.
 
    В этой связи, следует признать, что наряду с отношениями между платежным агентом и потребителями коммунальных услуг (плательщиками) должны существовать и правовые отношения между платежным агентом и поставщиком услуг - юридическим лицом, получающим денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги).
 
    Из материалов дела (выписка из ЕГРЮЛ) следует, что одним из видов деятельности ТСЖ «Югмонолит» является управление эксплуатацией жилого фонда.
 
    В целях осуществления указанного вида деятельности Общество заключает с собственниками помещений в многоквартирных жилых домах типовые договоры управления многоквартирным домом, в соответствии с которыми ТСЖ «Югмонолит» обязуется обеспечить благоприятные и безопасные условия проживания гражданам, надлежащее содержание общего имущества в многоквартирном доме, а также предоставлять коммунальные услуги собственникам помещений и иным гражданам, проживающим в многоквартирном доме. Управляющая организация по заданию собственника также обязуется оказывать услуги и выполнять работы по надлежащему содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, предоставлять коммунальные услуги собственнику (а также членам семьи собственника, нанимателям и членам их семей, арендаторам, иным законным пользователям помещений), осуществлять иную предусмотренную для достижения целей управления многоквартирным домом деятельность.
 
    После заключения договоров с ресурсоснабжающими организациями, ТСЖ «Югмонолит» принимает на себя обязательства по обеспечению потребителей коммунальными услугами на условиях договоров и в соответствии с правилами, установленными нормативными актами РФ, области, органов местного самоуправления.
 
    При этом собственник производит оплату за управление многоквартирным домом, содержание общего имущества многоквартирного дома, его текущий ремонт, а также за предоставленные коммунальные услуги.
 
    Оплата собственником оказанных по договору услуг осуществляется на основании платежных документов, предоставляемых управляющей организацией по тарифам, установленным уполномоченными органами.
 
    Таким образом, деятельность Общества предусматривает оказание самостоятельных услуг потребителям коммунальных услуг и получение денежных средств за оказанные услуги не является единственным видом и целью деятельности заявителя, в силу чего положения Федерального закона №103-Ф3 не него не распространяется, а следовательно, заявитель не является субъектом вменяемого правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.
 
    При изложенных обстоятельствах открытие заявителем специального банковского счета само по себе не может служить доказательством наличия у него признаков платежного агента.
 
    В силу части 1 статьи 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
 
    Согласно статье 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
 
    В соответствии со статьей 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
 
    Административное право рассматривает состав правонарушения как совокупность следующих признаков (элементов): объект, объективная сторона, субъект и субъективная сторона (вина). Отсутствие хотя бы одного из названных элементов свидетельствует об отсутствии состава правонарушения и оснований для привлечения к административной ответственности.
 
    Таким образом, привлечение к административной ответственности выражается в установлении всех элементов состава административного правонарушения, его юридической квалификации и определении меры юридической ответственности, выраженной в санкции соответствующей статьи Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Обстоятельствами, подлежащими выяснению по делу об административном правонарушении, в частности, является наличие события административного правонарушения, за которые КоАП РФ или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность (статья 26.1 КоАП РФ).
 
    Отсутствие события административного правонарушения (объективной стороны), как части состава административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении (пункт 1 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ).
 
    При проверке законности постановления административного органа о привлечении к административной ответственности в полномочия суда не входит установление признаков состава административного правонарушения, а проверяется правильность установления этих признаков административным органом.
 
    Исследуя в совокупности все обстоятельства по делу суд приходит к убеждению о том, что в действиях Потява О.А. отсутствует не только вина, но и состав административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 КоАП РФ, что в соответствии с нормами ст. 24.5 КоАП РФ является основанием прекращения дела об административном правонарушении.
 
    Руководствуясь ст. 24.5, 30.7 КоАП РФ, суд
 
РЕШИЛ:
 
    Жалобу Потява О. А. на постановления начальника ИФНС РФ по г-к Анапа от 12 марта 2014 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.1 КоАП РФ – удовлетворить, оспариваемое постановление отменить, производство по делу об административном правонарушении прекратить.
 
    Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Анапский городской суд в течение 10 суток.
 
    Председательствующий: