Решение от 05 июня 2014 года №12-669/2014

                         № 12-669/2014
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
    Судья Сыктывкарского городского суда Республики Коми Батова Л.А.
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Сыктывкаре 05 июня 2014 года жалобу должностного лица Жилина В.В на постановление и.о. начальника Инспекции федеральной налоговой службы России по г. Сыктывкару № ... от ** ** ** года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении Жилина В.В,
 
У С Т А Н О В И Л:
 
    Постановлением и.о. начальника Инспекции федеральной налоговой службы России по г. Сыктывкару № ... от ** ** ** года, Жилин В.В., являющийся председателем ТСЖ ..., ответственным за использование специальных банковских счетов, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, которое выразилось в нарушении 09.01.2014, 21.01.2014г., 22.01.2014г., 24.01.2014г, 28.01.2014г., 30.01.2014г., 18.02.2014г., 20.02.2014г., 25.02.2014г., 26.02.2014г., 28.02.2014г., 14.03.2014г., 18.03.2014г. требований пункта 18 статьи 4 Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». Жилину В.В. назначено административное наказание в виде административного штрафа .
 
    Не согласившись с указанным постановлением, Жилин В.В. обратился в Сыктывкарский городской суд Республики Коми с жалобой, в которой просит постановление отменить, производство по делу прекратить.
 
    Жилин В.В. в судебном заседании поддержал жалобу, его представитель дополнительно указал, что Товарищество принимало наличные денежные средства с применением ККМ от физических лиц (потребителей коммунальных услуг) в счет исполнения последними обязательств перед собой, а не перед третьими лицами (поставщиками коммунальных ресурсов). В свою очередь ТСЖ находится в самостоятельных договорных отношениях с поставщиками, по которым и производит самостоятельные расчеты от своего имени, а не от имени плательщиков, вносящих в кассу наличные денежные средства. Считает, что ТСЖ не является платежным агентом. Также считает, что в случае же признания вины в ТСЖ возможно прекратить производство в связи с малозначительностью, поскольку проверкой не выявлены нарушения нецелевого использования денежных средств.
 
    В судебном заседании представители ИФНС России по г. Сыктывкару с жалобой не согласились, по доводам, приведенным в письменном отзыве на жалобу.
 
    Заслушав объяснения явившихся лиц, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
 
    В соответствии с п.п. 8 п.2 ст. 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов суд обязан проверить законность и обоснованность вынесенного постановления в полном объеме, не ограничиваясь доводами заявителя.
 
    Должностными лицами ИФНС России по г. Сыктывкару, в соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчётов с использованием платежных карт» и на основании Поручения №... от ** ** ** г. заместителя начальника ИФНС России по г. Сыктывкару ... Н.А. проведена проверка соблюдения законодательства Российской федерации о применении контрольно-кассовой техники, полноты учёта выручки использованию платежными агентами, поставщиками, осуществляющими деятельность по приему платежей физических лиц, специальных банковских счетов для осуществления расчетов, в организации ТСЖ ... осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет, использованию платежными агентами, поставщиками специальных банковских счетов для осуществления расчетов. Проверка была проведена за период с 01.01.2014 г. по 18.03.2014 г.
 
    В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Федерального закона N 103-ФЗ от 03.06.2009 "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" под деятельностью по приему платежей физических лиц в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.
 
    Согласно статье 4 Федерального закона N 103-ФЗ установлено, что оператор по приему платежей для приема платежей должен заключить с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, по условиям которого оператор по приему платежей вправе от своего имени или от имени поставщика и за счет поставщика осуществлять прием денежных средств от плательщиков в целях исполнения -денежных обязательств физического лица перед поставщиком, а также обязан осуществлять последующие расчеты с поставщиком в установленном указанным договором порядке и в соответствии с законодательством Российской Федерации, включая требования о расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя (пункт 1).
 
    Федеральный закон от 03.06.2009 № 103-ФЗ регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.
 
    В соответствии с частью 1 статьи 1 Федерального Закона № 103-ФЗ настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.
 
    Частью 1 статьи 3 данного Закона установлено, что под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.
 
    Статьей 2 данного Закона определены основные понятия:
 
    поставщик - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный иредприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации;
 
    плательщик - физическое лицо, осуществляющее внесение платежному агенту денежных, средств в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком;
 
    платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент;
 
    оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;
 
    платежный субагент - платежный агент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.
 
    Частью 18 статьи 4 Закона N 103-ФЗ предусмотрено, что поставщик при осуществлении -расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.
 
    В силу части 4 статьи 8 данного Закона прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 названного Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 названного Федерального закона, не допускаются.
 
    В силу указанных норм ТСЖ ... является платежным агентом по сбору платы за жилое помещение и коммунальные услуги, на основании договоров энергоснабжения с ОАО ... № ... от ** ** ** года, на водоснабжение и водоотведение с ОАО ... № ... от ** ** ** года, на техническое обслуживание лифтов с ООО ... № ... от ** ** ** года, на оказание услуг по транспортировке отходов с ООО ... № ... от ** ** ** г., в рамках которых указанные организации являются поставщиками.
 
    Согласно положениям п. 14 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 г. № 103- ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.
 
    В соответствии с п. 15 Федерального закона от 03.06.2009 г. № ЮЗ-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).
 
    Согласно п. 18 статьи 4 Федерального закона № 103-ФЗ, поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами. Часть 18 статьи 4 введена Федеральным законом от 27.06.2011 N 162-ФЗ и вступила в законную силу с 01.01.2012.
 
    Пункт 19 статьи 4 указанного закона предусматривает осуществление следующих операций по специальному банковскому счету поставщика:
 
    зачисление денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента;
 
    списание денежных средств на банковские счета.
 
    Таким образом, в результате проверки было установлено, что Жилин В.В., являясь председателем правления ТСЖ ..., нарушил требования пункта 18 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», в соответствии с которым поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать только специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.
 
    Частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ предусмотрено, что нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно не использование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, образует нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.
 
    Субъективная сторона административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, может выражаться как в форме умысла, так и неосторожности.
 
    ИФНС России по г. Сыктывкару в период проведения проверки с 18.03.2004 г. по 22.04.2014 г. установлено, что в нарушение пункта 18 статьи 4 данного Закона, ТСЖ ... в проверяемом периоде получало денежные средства, от жильцов в виде платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, и зачисляла на банковский счет № ..., не являющийся специальным банковским счетом.
 
    Согласно выписки по операциям на счете организации № ..., товариществом собственников жилья ... в проверяемом периоде были внесены наличные денежные средства
 
    Всего за проверяемый период сумма денежных средств, поступивших на расчетный счет № ..., от жильцов в виде платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, без использования специального счета
 
    Факт совершения должностным лицом (председателем правления ТСЖ ...) Жилиным В.В. административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и его виновность подтверждены совокупностью доказательств, оцененных в соответствии с требованиями ст. 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Согласно статье 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершенного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченное решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2, 3 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях учитываются при назначении административного наказания.
 
    Административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена статьей 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, заключается в несоблюдении публично-правовых обязанностей, посягает на интересы государства в области торговли, финансов, налогов и сборов, на установленный нормативными правовыми актами порядок работы с денежной наличностью. Отсутствие вредных последствий не влияет на степень общественной опасности данного правонарушения, которое является формальным по своему составу.
 
    Поскольку наступление вредных последствий не является квалифицирующим признаком объективной стороны административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, отсутствие указанных последствий не свидетельствует о малозначительности совершенного правонарушения. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в данном случае не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в ненадлежащем отношении руководителя юридического лица к исполнению своих публично-правовых обязанностей.
 
    В связи с чем, довод подателя жалобы о малозначительности совершенного им правонарушения не может быть признан обоснованным.
 
    Административное наказание назначено в пределах санкции статьи в минимально возможном размере с учетом данных о личности лица, привлекаемого к административной ответственности, и обстоятельств совершения им правонарушения в соответствии с требованиями ст. 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Нарушения процессуальных норм при производстве по делу об административном правонарушении, влекущие отмену постановления и решения в соответствии с п.4 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ отсутствуют.
 
    Обстоятельств, предусмотренных ст.2.9 и ст.24.5 КоАП РФ и влекущих прекращение производства по делу при рассмотрении жалобы не имеется.
 
    При таких обстоятельствах, постановление и.о. начальника Инспекции федеральной налоговой службы России по г. Сыктывкару № ... от ** ** ** года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является обоснованным и законным, наказание назначено в пределах санкции статьи, оснований для отмены нет.
 
    С учетом изложенного, жалоба Жилина В.В. подлежит оставлению без удовлетворения.
 
    Руководствуясь ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
 
Р Е Ш И Л:
 
    Постановление начальника и.о. инспекции федеральной налоговой службы России по г. Сыктывкару № ... от ** ** ** года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении Жилина В.В оставить без изменения, жалобу Жилина В.В - без удовлетворения.
 
    Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Коми через Сыктывкарский городской суд в течение десяти суток с момента вручения.
 
    Судья Л.А. Батова