Решение от 08 августа 2013 года №12-57/2013

    Дело № 12- 57\2013
 
РЕШЕНИЕ
 
    08 августа 2013 года город Ярославль
 
    Красноперекопский районный суд г.Ярославля в составе судьи Барышниковой А.Н.
 
    с участием защитника заявителя директора ОРГАНИЗАЦИЯ 1 Салиной О.В. Ерофеевой Л.В.
 
    представителя Межрайонной ИФНС № 5 по Ярославской области ФИО1
 
    при секретаре Могилевой М.Ю.
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора ОРГАНИЗАЦИЯ 1 Салиной О.В. на постановление НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Ярославской области ФИО2 от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.1 Кодекса РФ об АП,
 
у с т а н о в и л :
 
    Постановлением НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Ярославской области ФИО2 от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по делу об административном правонарушении директор ОРГАНИЗАЦИЯ 1 Салина О.В. была признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 Кодекса РФ об АП. Согласно постановлению, в ходе проведенной проверки в период с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА (период проверки с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА) в нарушение п.15 ст.4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (с изменениями и дополнениями), согласно которому «… платежный агент (субагент) обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета)» было установлено, что ОРГАНИЗАЦИЯ 1 сдает наличные денежные средства, полученные от плательщиков при приеме платежей в кредитную организацию для зачисления на свой специальный банковский счет несвоевременно, то есть не в день получения наличных денег при инкассации платежных терминалом, а именно по данным инкассации платежных терминалов за ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА получены от плательщиков наличные денежные средства в сумме 5356 рублей, которые сданы в полном объеме на специальный банковский счет ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА.
 
    Директору ОРГАНИЗАЦИЯ 1» Салиной О.В. назначено административное наказание в виде штрафа в размере 4000 рублей.
 
    Согласно этому постановлению, ОРГАНИЗАЦИЯ 1 (ИНН НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН) является платежным агентом и осуществляет деятельность по приему платежей наличных денежных средств от плательщиков посредством терминалов. В филиале ОРГАНИЗАЦИЯ 2 г.Ярославль у ОРГАНИЗАЦИЯ 1 открыт спецсчет НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН для зачисления наличных денежных средств, принятых от физических лиц с применением контрольно-кассовой техники.
 
    Обязанность платежного агента ОРГАНИЗАЦИЯ 1» по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет установлено п.15 ст.4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (с изменениями и дополнениями).
 
    Согласно п.1.3, п.1.4 главы 1, п.3.3. гл.3 Положения ЦБР от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее Положения) « платежным агентам (субагентом) помимо приходного кассового ордера, указанного в абзаце первом настоящего пункта, оформляется приходный кассовый ордер 0310001 на общую сумму наличных денег, принятых платежным агентом (субагентом)» и п.1.3 главы 1 Положения «платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые ими при осуществлении указанной деятельности».
 
    Следовательно, обязанность у платежного агента (субагента) по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет наступает в день получения наличных денег при инкассации платежных терминалов.
 
    За период проверки с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА обязанности по сдачи в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежа наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет, согласно данным инкассаций купюро-приемников вышеуказанных терминалов, возникли в 5 случаях.
 
    За период с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА сумму наличных денежных средств, полученная с применением контрольно-кассовой техники, по данным фискальных отчетов, показаниям главных суммирующих денежных счетчиков ККТ составила 470018 рублей.
 
    Сумма наличных денежных средств, полученная от плательщиков при приеме платежей посредством платежных терминалов, по которой наступили обязанности по сдаче в кредитную организация для зачисления в полном объеме на специальный банковский счет за период с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, должна составлять 400059 рублей.
 
    За период с ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА общая сумму наличных денежных средств, поступивших от плательщиков при приеме платежей на специальный банковский счет НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН в филиале ОРГАНИЗАЦИЯ 2 г.Ярославль, по данным выписки НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по операциям, совершенным ОРГАНИЗАЦИЯ 1 составляет 400059 рублей.
 
    Данное постановление директор ОРГАНИЗАЦИЯ 1 Салина О.В. обжаловала в суд. Не оспаривая фактов, изложенных в постановлении о привлечении ее к административной ответственности, указывает, что нарушение возникло в результате того, что сдать деньги на специальный банковский счет в день их поступления, т.е. ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, не представилось возможным по причине того, что операционный день в банке для юридических лиц был уже закончен. Для скорейшего устранения нарушения и приведения деятельности платежного агента в соответствии с требованиями Федерального закона от 03.07.2009г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физический лиц, осуществляемой платежными агентами» и Положения ЦРБ от 12.10.2011 № 373-П, на следующий день, т.е. на ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, ранее полученные денежные средства были сданы ею на специальный банковский счет в полном объеме. Просит отменить постановление об административном правонарушении производство по делу прекратить за малозначительностью.
 
    В судебном заседании защитник Салиной О.В. жалобу поддержала по основаниям, изложенным в ней, обратив внимание на то, что, Салина О. В. предприняла все меры по минимизации последствий нарушения, сдав деньги утром следующего дня, и неосторожную форму вины в совершении данного правонарушения Салиной О.В.
 
    Представитель Межрайонной ИФНС № 5 по Ярославской области, представив письменный отзыв на жалобу, считает жалобу не подлежащей удовлетворению, учитывая важность объекта посягательства – финансовая дисциплина.
 
    Суд, выслушав участников процесса, проверив материалы дела, пришел к выводу о законности и обоснованности постановления. Однако суд счел возможным удовлетворить жалобу по следующим основаниям.
 
    Согласно ст.24.1 Кодекса РФ об АП, задачами производства по делам об административных правонарушениях являются, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, в том числе, обеспечивающие права лица, привлекаемого к административной ответственности, предусмотренные ст.25.1 Кодекса РФ об АП.
 
    Согласно ст.26.1 Кодекса РФ об АП, по делу об административном правонарушении выяснению подлежат: наличие события правонарушения, лицо, его совершившее, виновность этого лица, обстоятельства, смягчающие и отягчающие его ответственность, обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
 
    Все эти обстоятельства, согласно ст.26.2-26.3 Кодекса РФ об АП, подлежат доказыванию, органом, должностным лицом, привлекающим виновное лицо к административной ответственности.
 
    Начальник Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Ярославской области отнесен ст. 23.5, 28.3 Кодекса РФ об АП к должностным лицам, могущим рассматривать дела об административных правонарушениях, осуществляя функции по контролю и надзору за нарушениями порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушений требований об использовании специальных банковских операций
 
    Объективная сторона состава ч.2 ст.15.1 Кодекса РФ об АП состоит в нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» ….обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), …
 
    ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА ОРГАНИЗАЦИЯ 1 сняв с терминала полученные от плательщиков денежные средства в сумме 5356 рублей не сдала их в этот же день на специальный банковский счет ОРГАНИЗАЦИЯ 1 а сделала это ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА, выполнила объективную сторону данного состава правонарушения.
 
    Салина О.В., как директор ОРГАНИЗАЦИЯ 1 является субъектом данного состава правонарушения.
 
    Субъективная сторона статьи 15.1 Кодекса РФ об АП предусматривает как прямой умысел, так и по неосторожности.
 
    Таким образом, формально установлен состав вмененного Салиной О.В. правонарушения. Установив данные фактические обстоятельства административного дела, должностное лицо Межрайонной ИФНС № 5 по Ярославской области дало правильную юридическую оценку действиям директора ОРГАНИЗАЦИЯ 1 Салиной О.В.
 
    Санкция ч.2 статьи 15.1 Кодекса РФ об АП предусматривает наложение штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.
 
    Однако районный суд усматривает в ее действиях малозначительность.
 
    В соответствии со статьей 2.9 Кодекса РФ об АП при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Согласно пункту 21 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 года N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий, не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
 
    Установлено, согласно объяснений Салиной О.В., ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА в 15 час. 20 мин. она вынуждена была снять текущий отчет с терминала, поскольку в это время пришел сотрудник ОРГАНИЗАЦИЯ 3 с которой заключен договор обслуживания терминалов, для снятия отчетов и профилактики терминала. В сбербанке ей отказали в принятии денежных средств, поскольку обслуживание физических лиц закончилось в 16 часов. Она тут же приняла меры к соблюдению финансовой дисциплины. Однако ей в этом было отказано банком в связи с тем, что работа с юр. Лицами заканчивается в 16 часов. Оснований не доверять этим объяснений у суда не имеется. Согласно материалам дела она приняла все меры к тому, чтобы в ближайшее время устранить нарушение, сдав деньги на спецсчет в банке утром следующего дня. Данный состав правонарушения формальный и правового значения не имеют последствия. Тем не менее, обстоятельства совершения правонарушения, объективные обстоятельства, способствовавшие его совершению, неосторожная форма вины субъекта правонарушения, срочные меры, предпринятые к его устранению, отсутствие административных правонарушений в предшествующую деятельность Салиной О. В. в качестве руководителя организации, позволяют суду придти к выводу о малозначительности в ее действиях и применить к ней положения ст. 2.9 КоАП РФ.
 
    Руководствуясь ст.30.6 – 30.8 Кодекса РФ об АП, суд
 
решил:
 
    Жалобу Салиной О.В. на постановление НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Ярославской области ФИО2 от ДАТА ОБЕЗЛИЧЕНА по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.1 Кодекса РФ об АП о назначении наказания в виде штрафа в сумме 4000 рублей удовлетворить.
 
    Указанное постановление отменить. Освободить Салину О.В. от административной ответственности, ограничившись устным замечанием.
 
    Производство по делу прекратить за малозначительностью
 
    Решение может быть обжаловано в Ярославский областной суд через районный суд в течение 10 дней.
 
    Судья А.Н. Барышникова