Решение от 29 мая 2014 года №12-50/2014

    Дело № 12-50/2014
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
    по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении
 
    29 мая 2014 г.     г. Чита
 
    Судья Железнодорожного районного суда г. Читы Соломонова Л.Н., рассмотрев жалобу Субботина О.А. на постановление по делу об административном правонарушении,
 
    у с т а н о в и л а :
 
    Постановлением о назначении административного наказания ... от 14.04.2014 г., вынесенным и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае Борисовой Е.В., генеральный директор ООО «Ричес» Субботин О.А. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 руб.
 
    Генеральный директор ООО «Ричес» Субботин О.А. обратился в суд с жалобой (заявлением), в которой просил признать незаконным и отменить вышеуказанное постановление, мотивируя следующим. Административный орган при проведении проверки установил, что договор оказания диспетчерских услуг № ...-400 от 18.12.2008 г. заключен с целью наиболее эффективного исполнения внешнеэкономического контракта № ...-400 от 18.12.2008 г. на поставку фруктов и овощей, следовательно, данный договор является дополняющим и вытекающим из основного договора купли-продажи того же числа и номера. Однако каждый договор носит самостоятельный характер и обусловлен своим предметом. Ссылки Управления на то, что ООО «Ричес» не исполнило своих обязательств перед торгово-промышленной компанией с ОО «Ц.С.» в полном объеме документально не подтверждены. Согласно раздела 6 договора, срок действия обязательств до 31.12.2013 г., при этом п. 6.2 специально оговаривает, что любые изменения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны обеими сторонами. Фактически 05.03.2014 г. сторонами – ООО «Ричес» и ОО «Ц.С.» - было заключено дополнительное соглашение, согласно которому срок действия контракта продлен до 31.12.2019 г., и именно с указанной даты возникла обязанность по переоформлению паспорта сделки. Для вывода о виновности ООО «Ричес» необходимо доказать, что совокупность условий, указанных в ст. 2.2 КоАП РФ, была установлена административным органом, вместе с тем, вины и события административного правонарушения из материалов дела не усматривается.
 
    Руководствуясь ч. 2 ст. 25.1, п. 4 ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ, судья приступила к рассмотрению жалобы в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности, поскольку о времени и месте рассмотрения жалобы Субботин О.А. извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении рассмотрения жалобы не заявлял.
 
    Проверив материалы дела и доводы жалобы, заслушав защитника должностного лица, привлекаемого к административной ответственности, - Давыдовой Л.И., поддержавшей доводы жалобы, выслушав представителей Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае Костина В.С. и Шарикову Н.П., полагавших оспариваемое постановление законным и обоснованным, судья приходит к следующему.
 
    Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Из материалов дела об административном правонарушении следует, что генеральный директор ООО «Ричес» Субботин О.А. не обеспечил соблюдение ООО «Ричес» валютного законодательства РФ, в результате чего Обществом своевременно не представлено в уполномоченный банк заявление о переоформлении паспорта сделки с указанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств по контракту.
 
    Так, 18.12.2008 г. ООО «Ричес» (заказчик) заключен договор оказания диспетчерских услуг № ...-400 с торгово-промышленной компанией с ограниченной ответственностью «Ц.С.», КНР (диспетчер) на оказание услуг по поиску автотранспорта и перевозке грузов из г. Маньчжурия (КНР) до г. Читы (РФ) в адрес ООО «Ричес», в целях наиболее эффективного исполнения внешнеэкономического контракта № ...400 от 18.12.2008 г., заключенного с этим же иностранным контрагентом. Сумма оплаты услуг, включающая причитающуюся перевозчику провозную плату и стоимость услуг диспетчера, оплачивается заказчиком банковским переводом в течение 14 дней после выставления счета диспетчером с указанием номеров автомобилей и дат перевозки из расчета 1 500 долларов США за один рейс. После оплаты счета сторонами составляется и подписывается акт на выполнение услуг по договору. Срок действия договора – до 31.12.2013 г. Дополнительным соглашением от 05.03.2014 г. № 7 стороны по договору продлили срок его действия до 31.12.2019 г. На основании договора № ...-400 от 18.12.2008 г. и письма ООО «Ричес» об ориентировочной сумме договора (3 000 000 долларов США) в филиале ОАО Банк ... в г. Чите 15.04.2011 г. оформлен паспорт сделки № ..., переоформленный 17.07.2012 г. в соответствии с дополнительным соглашением № 6. В связи с реорганизацией уполномоченного банка указанный паспорт сделки 29.11.2012 г. принят на обслуживание филиалом ОАО Банк ... в г. Красноярске, в котором паспорт сделки был переоформлен 14.03.2014 г. на основании дополнительного соглашения № 7. Согласно ведомости банковского контроля по данному паспорту сделки в рамках исполнения договора иностранный партнер оказал услуги на сумму 1 483 019,60 долларов США, за которые ООО «Ричес» произвело оплату. Поскольку в договоре оказания диспетчерских услуг № ...-400 от 18.12.2008 г. отсутствует условие о прекращении исполнения сторонами обязательств в связи с окончанием срока его действия 31.12.2013 г., то данный договор является действующим до момента исполнения всех обязательств по нему. В графе 6 раздела 3 паспорта сделки в качестве даты завершения исполнения обязательств ООО «Ричес» указало дату 31.12.2013 г., следовательно, у Общества возникла необходимость указания в паспорте сделки иной даты завершения исполнения обязательств по договору, чем 31.12.2013 г. ООО «Ричес» необходимо было в срок не позднее 29.01.2014 г. предоставить в филиал ОАО Банк ... в г. Красноярске заявление о переоформлении паспорта сделки ... с указанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств по договору. Общество данную обязанность исполнило только 14.03.2014 г., представив в уполномоченный банк заявление о переоформлении паспорта сделки на основании дополнительного соглашения № 7 от 05.03.2014 г., увеличившего срок действия договора № ...-400 от 18.12.2008 г.
 
    Данные обстоятельства подтверждены материалами дела об административных правонарушениях, в частности протоколом об административном правонарушении от 28.03.2014 г., актом ... проверки соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования ООО «Ричес» от 31.03.2014 г., реестром деклараций ООО «Ричес» и др.
 
    В силу п. п. 8.8, 8.12, 9.2 устава ООО «Ричес» генеральный директор Общества, являясь единоличным исполнительным органом Общества, осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, организует учет, несет ответственность за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской и иной отчетности.
 
    На основании изложенного судья приходит к выводу о том, что генеральным директором ООО «Ричес» Субботиным О.А. не соблюдены требования ст. 20 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», п. 8.8 Инструкции ЦБ РФ № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанной с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», тем самым нарушены установленные правила оформления паспорта сделки.
 
    Таким образом, доводы заявителя жалобы о том, что датой начала срока для переоформления паспорта сделки следует считать дату 05.03.2014 г., когда было подписано дополнительное соглашение № 7 к договору ...-400 от 18.12.2008 г., судья полагает необоснованными.
 
    Судья также находит несостоятельными доводы генерального директора ООО «Ричес» Субботина О.А. о том, что в материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие наличие его вины и события административного правонарушения.
 
    По мнению судьи, событие административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и вина генерального директора ООО «Ричес» Субботина О.А. в его совершении установлены материалами дела об административном правонарушении в полном объеме.
 
    Постановление о привлечении генерального директора ООО «Ричес» Субботина О.А. к административной ответственности вынесено в пределах срока давности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.
 
    Наличия обстоятельств, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ, по которым производство по делу должно быть прекращено, судьей не установлено.
 
    Административное наказание назначено генеральному директору ООО «Ричес» Субботину О.А. минимальное в пределах санкции ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    На основании изложенного судья не усматривает правовых оснований для удовлетворения жалобы генерального директора ООО «Ричес» Субботина О.А. на постановление по делу об административном правонарушении.
 
    Руководствуясь ст.ст. 30.6-30.8 КоАП РФ, судья
 
    Р Е Ш И Л А :
 
    Постановление и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае от 14 апреля 2014 г. ... по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «Ричес» Субботина О.А. оставить без изменения, жалобу Субботина О.А. – без удовлетворения.
 
    Решение может быть обжаловано в Забайкальский краевой суд в течение 10 суток со дня получения копии решения.
 
    Судья     Л. Н. Соломонова