Решение Петрозаводского городского суда от 26 июня 2018 года №12-476/2018

ПЕТРОЗАВОДСКИЙ ГОРОДСКОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 26 июня 2018 года Дело N 12-476/2018
Судья Петрозаводского городского суда Республики Карелия Парамонов Р.Ю., при секретарях Мельгиной И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу законного представителя ООО "Инвест Гарант" Шабаршина Р.В. на постановление мирового судьи судебного участка N9 г. Петрозаводска Республики Карелия от 20 апреля 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ООО "Инвест Гарант", ИНН 7701353624, ОГРН 1057701060801, юридический адрес: г. Москва, ул. Антонова-Овсеенко, д.15, стр.1, оф.428,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением мирового судьи судебного участка N9 г. Петрозаводска Республики Карелия от 20 апреля 2018 года ООО "Инвест Гарант" признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, и подвергнуто административному штрафу в размере 300 000 рублей.
В жалобе выражается несогласие с постановлением по делу об административном правонарушении и ставится вопрос о его отмене в связи с отсутствием состава вменяемого правонарушения. В обоснование заявленных требований указывается, что Указания Банка России от 07.10.2013 N3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" не относятся к числу лицензионных требований и их нарушение образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ. Порядок ведения кассовых операций установлен исключительно Указанием Банка России от 11.03.2014 N3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", требования которого юридическим лицом не нарушались, поскольку сумма наличных денежных средств, подлежащей хранению в месте для проведения кассовых операций на момент проведения проверки не превысила установленный лимит. Оформление кассовых документов по окончании проведения всех кассовых операций за день на основании фискальных документов, поэтому позиция налогового органа в этой части необоснованно принята мировым судьей. Содержатся ссылки на различные судебные акты по аналогичной категории дел.
В судебное заседание законный представитель ООО "Инвест Гарант", надлежащим образом извещенный о рассмотрении дела, в судебное заседание явку не обеспечил.
Представитель административного органа Артюхова Е.А. в судебном заседании возражала против удовлетворения жалобы, настаивая на том, что Указания Банка России от 07.10.2013 N3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" в числе прочего образуют лицензионные требования не относятся к числу лицензионных требований при проведении азартных игр.
Заслушав представителя административного органа, изучив доводы жалобы и проверив производство по делу в полном объеме, судья приходит к следующим выводам.
В соответствии с ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.
Оспариваемое постановление вынесено по тем основаниям, что ООО "Инвест Гарант", по месту осуществления лицензируемого вида деятельности - г.Петрозаводск, ул.Древлянка, д.18/Березовая аллея, д.29, лит.4, не выполнило лицензионные требования и не обеспечило соблюдение правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, установленных п.6 Указаний Банка России от 11.03.2014 N3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам", п.4 Указаний Банка России от 07.10.2013 N3073-У "Об осуществлении наличных расчетов".
Правонарушение было выявлено 30 октября 2017 года в результате плановой выездной проверки налогового органа, о чем составлен соответствующий акт, послуживший основанием для возбуждения производства по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ.
Событие административного правонарушения подтверждается исследованными доказательствами, относимость, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывает.
Виновность ООО "Инвест Гарант" в инкриминируемом административном правонарушении нашла свое подтверждение в ходе судебного разбирательства суда первой инстанции и установлена мировым судьей на основании совокупности доказательств, изложенных в постановлении по делу об административном правонарушении, которые получили надлежащую оценку по правилам ст.26.11 КоАП РФ.
В соответствии с подп. "з" п. 4 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 г. N1130 "О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах", лицензионными требованиями, предъявляемыми к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются соблюдение лицензиатом требований, установленных ч.5 ст.6 и ч.2 ст.8 Федерального закона от 29.12.2006 г. N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".
В соответствии с требованиями ч.5 ст.6 Федерального закона от 29.12.2006 г. N244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 г. N 441 утверждены Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, согласно п. 3 которых организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком РФ; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.
Правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, а также обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, определяются Федеральным законом от 22.05.2003 г. N54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (ч.2 ст.1 данного Закона).
Согласно п.2 Указания Центрального банка РФ от 07.10.2013 N3073-У "Об осуществлении наличных денежных расчетов" индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе".
На основании п.4 Указания Центрального банка РФ от 07.10.2013 г. N 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Пункт 6 Указаний Банка России от 11.03.2014 N3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" предписывает осуществлять выдачу наличных денег по расходным кассовым ордерам.
Проанализировав положения вышеуказанных законов и подзаконных актов, оценив представленные сторонами доказательства, суд первой инстанции с учетом требований ч.2 ст.2.1 КоАП РФ пришел к обоснованному выводу о доказанности события административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ и виновности ООО "Инвест Гарант" в его совершении.
Из материалов дела следует, что на основании распоряжения заместителя начальника ИФНС России N 49 по г. Москве от 18.10.2017 N59, должностными лицами ИФНС России по г. Петрозаводску в обособленном подразделении ООО "Инвест Гарант", расположенном по адресу: г. Петрозаводск, ул. Древлянка, д.18/Березовая аллея, д.29, лит.4, проведена плановая выездная проверка соблюдения условий, предусмотренных лицензией по организации и проведению азартных игр, по результатам которой составлен акт проверки N1.5-11/335 от 30.10.2017.
В ходе проверки установлено, что ООО "Инвест Гарант" 23 октября 2018 года при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в обособленном подразделении, расположенном по адресу: г. Петрозаводск, ул. Древлянка, д.18/Березовая аллея, д.29, лит.4, нарушило п.п. "з" п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. N1130, а именно: 23.10.2017 из кассы с применением контрольно-кассовой техники были выданы наличные денежные средства без оформления расходного кассового ордера по каждой выдаче выигрыша физическим лицам (имело место оформление ежедневно одного расходного кассового ордера на общую сумму) (в нарушение п. 6, 6.1 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У), а также осуществлены наличные расчеты на общую сумму 191910,16 руб. при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр (выплаты участникам азартных игр выигрышей) за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме игровых ставок, а не поступивших с расчетного счета организации (в нарушение п.п.2, 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 N 3073-У).
Анализ письменных материалов дела позволяет убедиться в правильности выводов мирового судьи о наличии в действиях ООО "Инвест Гарант" состава административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ.
При рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств, мировой судья установил все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, квалифицировав действия ООО "Инвест-гарант" в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями КоАП РФ.
Изложенные в жалобе доводы тщательным образом проверялись мировым судьей при разрешении настоящего дела и обоснованно были отклонены с приведением соответствующих мотивов, оснований не соглашаться с которыми не имеется.
Вопреки позиции стороны защиты Указания Центрального банка РФ от 07.10.2013 N3073-У "Об осуществлении наличных денежных расчетов" относятся к числу лицензионных требований и подлежат обязательному исполнению при организации и проведении азартных игр, поскольку их соблюдение предусмотрено Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 N441 и ч.5 ст.6 Федерального закона от 29.12.2006 N244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".
Иные доводы жалобы также не могут служить основанием для отмены или изменения оспариваемого постановления, поскольку не порождают обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении.
Ссылки на судебные акты по аналогичной категории дел, по которым производство было прекращено, не исключают ответственности привлекаемого лица в инкриминируемом правонарушении, поскольку институт прецедентного права Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации не предусмотрен.
Административное наказание назначено в пределах санкции статьи КоАП РФ в соответствии с требованиями ст.ст.3.1, 4.1 КоАП РФ в минимальном размере.
Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены. Постановление вынесено в срок, установленный ст. 4.5 КоАП РФ.
Учитывая характер совершенного административного правонарушения, имущественное и финансовое положение привлекаемого к административной ответственности юридического лица, суд не усматривает исключительных обстоятельств для назначения наказания ниже низшего предела, установленного санкцией ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ.
Поскольку ООО "Инвест Гарант" ранее привлекалось к административной ответственности, то положения ст.4.1.1 КоАП РФ по настоящему делу не применимы.
Руководствуясь ст.30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
РЕШИЛ:
Постановление мирового судьи судебного участка N9 г. Петрозаводска Республики Карелия от 20 апреля 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении ООО "Инвест Гарант" оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.
Судья Р.Ю. Парамонов


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка