Решение от 12 марта 2014 года №12-42/2014

    Дело №12-42/2014
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении
 
    **.***. 2014 года
 
город Псков
 
    Судья Псковского городского суда Псковской области Васильева И.В.,
 
    при секретаре Ивановой Ю.Е.,
 
    рассмотрев жалобу "ДОЛЖНОСТЬ" Общества с ограниченной ответственностью «С» Кольцова С.Б. на постановление от **.***. 2013 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ),
 
    У С Т А Н О В И Л:
 
 
    Постановлением № *** начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Псковской области от **.***. 2013 года "ДОЛЖНОСТЬ" ООО «С» Кольцов С.Б. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.
 
    Кольцов С.Б. признан виновным в том, что, являясь "ДОЛЖНОСТЬ" ООО «С», не принял все зависящие от него организационные и контрольные меры для обеспечения соблюдения законодательства по использованию специального банковского счета для осуществления расчетов.
 
    Не согласившись с данным постановлением, Кольцов С.Б. обратился в суд с жалобой, в которой просит его отменить, производство по делу прекратить в связи с отсутствием в его действиях состава правонарушения. В обоснование указал о том, что договор, заключенный между Обществом и ОАО «ФПК» не содержит обязательств Общества по приему платежей физических лиц, направленных на исполнение их денежных обязательств перед поставщиком по оплате услуг. На основании данного договора Общество осуществляет оказание услуг ОАО «ФПК» и самостоятельно оказывает услуги пассажирам. Кроме того пунктом 4.1 договора предусмотрено, что к моменту осуществления своих полномочий по договору Общество обязуется перечислять аванс в объеме не менее 1/10 от планируемой выручки за месяц от реализации железнодорожных проездных билетов.
 
    В судебном заседании заявитель Кольцов С.Б. доводы, изложенные в жалобе, поддержал. Пояснил о том, что между ООО «С» и ОАО «ФПК» заключен договор об оформлении железнодорожных проездных билетов, в соответствии с которым Общество осуществляет оформление (по просьбе гражданина – будущего пассажира кассир подбирает маршрут) и реализацию (передача билета гражданину) проездных билетов с использованием АСУ «Экспресс». Проездной билет выдается как за наличный, так и по безналичному расчету. Оказание услуг населению по оформлению железнодорожных билетов осуществляется в пунктах продаж. Получив денежные средства за реализацию проездного билета, билетный кассир передает их кассиру, который перечисляет их на расчетный счет ООО «С», а потом за прошедший день они перечисляются на расчетный счет ОАО «ФПК». Данные услуги Общество оказывает за вознаграждение, представляющее собой сбор за информационные и консультационные услуги, который включен в стоимость билета. У клиента, который обращается в пункт продаж, не имеется денежных обязательств перед поставщиком, в данном случае ОАО «ФПК». Считает, что Общество не является платежным агентом.
 
    Представитель Межрайонной ИФНС № 1 России по Псковской области – начальник отдела оперативного контроля Изергин С.О. с жалобой Кольцова С.Б. не согласился. В обоснование своей позиции указал о том, что **.***.2010 года ООО «С» и ОАО «ФПК» заключили договор, в соответствии с которым организация обязуется оформлять и реализовывать железнодорожные билеты индивидуальным пассажирам в вагоны поездов дальнего следования внутри российского сообщения, со странами СНГ, Латвийской Республики, Эстонской Республики в порядке и на условиях, предусмотренных данным договором. При приобретении железнодорожных билетов обязанность оплатить билет у покупателя возникает перед ОАО «ФПК», данные денежные средства получает ООО «С» и направляет их в счет погашения указанной обязанности покупателя перед ОАО «ФПК». Данная деятельность регулируется Федеральным законом № 103-ФЗ ОТ 03.06.2009г. «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».
 
    Представитель Межрайонной ИФНС № 1 России по Псковской области – ведущий специалист-эксперт юридического отдела Смородина И.С. пояснила, что постановление от **.***.2013 года о привлечении Кольцова С.Б. к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, является законным и обоснованным, оснований для его отмены или изменения не имеется, в связи с чем просила в удовлетворении жалобы отказать.
 
    Выслушав заявителя, представителей Межрайонной ИФНС № 1 России по Псковской области, исследовав письменные материалы, суд приходит к следующему.
 
    В соответствии со ст. 30.6 КоАП РФ судья при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяет на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления.
 
    Согласно статье 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению в частности подлежат: наличие событие административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации установлена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
 
    Как следует из материалов дела, Инспекцией на основании поручения от **.***.2013г.№ *** в отношении ООО «С» была проведена проверка полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью, соблюдения платежными агентами обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (л.д. 53).
 
    В ходе проверки установлено, что организация осуществляет продажу железнодорожных билетов от имени ОАО «ФПК». При этом при приобретении железнодорожных билетов обязанность оплатить его возникает у покупателя перед ОАО «ФПК», а денежные средства за проданные билеты получает организация и направляет их в погашение указанной обязанности покупателя ОАО «ФПК». Начиная с **.***.2011 года платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет для осуществления расчетов, однако ООО «С» такого счета не имеет.
 
    Результаты проверки отражены в акте № *** от **.***.2013г. (л.д. 9-10).
 
    **.***. 2013 года в отношении "ДОЛЖНОСТЬ" ООО«С» Кольцова С.Б. составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 статьи 15.1 КоАП РФ (л.д. 11-12).
 
    **.***. 2013 года начальником Межрайонной ИФНС России № 1 по Псковской области по результатам рассмотрения материалов административного дела вынесено постановление № ***, согласно которому он привлечен к административной ответственности по части 2 статьи 15.1 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 4 000 рублей (л.д. 7-8).
 
    Частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.
 
    В статье 2 Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемых платежными агентами" от 03.06.2009 N 103-ФЗ определено, что платежным агентом является юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельности по приему платежей физических лиц.
 
    Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.
 
    Согласно части 1 статьи 3 закона под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товара (работ, услуг)…, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.
 
    Из части 14 статьи 4 данного закона следует, что платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.
 
    Согласно части 15 статьи 4 Закон N 103-ФЗ платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).
 
    В соответствии со статьей 8 Закона N 103-ФЗ прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 настоящего Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 настоящего Федерального закона, не допускаются.
 
    Из оспариваемого постановления следует, что привлечение "ДОЛЖНОСТЬ" ООО «С» Кольцова С.Б. обусловлено тем, что он, являясь должностным лицом, не принял все зависящие от него организационные и контрольные меры для обеспечения соблюдения законодательства по использованию специального банковского счета для осуществления расчетов.
 
    Вместе с тем заявитель оспаривает, что Общество является платежным агентом, а осуществляемая им (юридическим лицом) деятельность регулируется Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемых платежными агентами".
 
    Как следует из материалов дела, между Открытым акционерным обществом «Федеральная пассажирская компания» (далее - Компания) и ООО «С» (далее - Организация) заключен договор от **.***.2010 года об оформлении железнодорожных проездных билетов, по условиям которого Организация от имени Компании с целью улучшения обслуживания пассажиров обязуется с использованием АСУ «Экспресс» оформлять железнодорожные проездные билеты индивидуальным пассажирам в вагоны поездов дальнего следования внутри российского сообщения, со странами СНГ, Латвийской Республики, Эстонской Республики в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим договором (пункт 1.1).
 
    Дополнительным соглашением № *** от **.***.2012 года срок его действия продлен до **.***. 2014 года (л.д. 38).
 
    Для оформления и реализации железнодорожных проездных билетов Организация обязуется содержать пункты продаж (пункт. 1.2).
 
    В силу пункта 10.1 договора все суммы провозных платежей, сборы за оформление и возврат проездных документов, страховой сбор, полученные Организацией за оформленные железнодорожные проездные документы, в соответствии с условиями настоящего договора являются собственностью Компании и доверены Организации на хранение до осуществления всех расчетов по настоящему договору.
 
    Проанализировав содержание данного договора, суд приходит к выводу о том, что ООО «С» за оформление и реализацию железнодорожных проездных билетов в пунктах продаж принимает платежи от физических лиц; прием платежей оформляется билетом, выдаваемым на руки пассажиру.
 
    Принятие наличных денежных средств от физических лиц за оформление билетов не отрицал в суде Кольцов С.Б., указав вместе с тем о том, что указанные лица не имеют денежных обязательств перед ОАО «ФПК».
 
    Однако из представленного суду копии проездного билета *** следует, что перевозчиком указано ОАО «ФПК», которое и обеспечивает Организацию бланками железнодорожных проездных билетов, квитанциями разных сборов и другими необходимыми бланками и документами для использования по договору (пункт 7.1) и соответственно собственником провозных платежей, сборов за их оформление.
 
    Указание на ООО «С» в проездном билете отсутствует.
 
    Следовательно, правоотношения возникают между физическими лицами, которые приобрели билет, и ОАО «ФПК».
 
    Оказание ООО «С» информационных и консультационных услуг физическим лицам, не является самостоятельным видом деятельности, а неразрывно связано с последующим оформлением и реализацией железнодорожных проездных документов, за которые и взимается сбор.
 
    Данный вывод суда согласуется с пунктом 4.12 договора, в котором указано, что Организация вправе оказывать дополнительные услуги населению при оформлении железнодорожных билетов и все взаиморасчеты за такие услуги Организация осуществляет самостоятельно.
 
    Учитывая изложенное, ООО «С» на основании договора об оформлении железнодорожных проездных билетов от **.***.2010 года является оператором по приему платежей физических лиц за вознаграждение в виде сбора, следовательно, его деятельность регулируется нормами Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемых платежными агентами" от 03.06.2009 N 103-ФЗ.
 
    В силу изложенного Общество обязано в силу ч. 4 ст. 14 указанного выше закона при приеме платежей использовать специальный банковский счет для осуществления расчетов, однако оно его не имеет, что не отрицалось заявителем в ходе рассмотрения жалобы.
 
    Данное обстоятельство также подтверждается пояснениями "ДОЛЖНОСТЬ" Общества Н.Н. от **.***.2013 года, из которых следует, что наличные денежные средства, полученные при осуществлении деятельности по приему платежей от физических лиц за проданные железнодорожные билеты, организация сдает на свой расчетный счет в ОСБ № *** Сбербанка России; специального банковского счета платежного агента не имеет (л.д. 58)
 
    Согласно выписке банка о движении денежных средств по расчетному счету ***, принадлежащему Обществу также следует, что оно сдает свою выручку на указанный расчетный счет и с него перечисляет денежные средства ОАО «ФПК» (л.д. 99-108).
 
    Это было подтверждено в суде и Кольцовым С.Б.
 
    На основании изложенного следует вывод о наличии в действиях "ДОЛЖНОСТЬ" ООО «С» Кольцова С.Б. состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.
 
    Решением внеочередного общего собрания учредителей ООО «С» от **.***..2013 года Кольцов С.Б. избран директором Общества (л.д. 44).
 
    На основании приказа от **.***.2013 года вступил в данную должность (л.д. 43).
 
    Доводы заявителя, изложенные в жалобе и в обоснование своей позиции в ходе рассмотрения жалобы, основаны на неправильной оценке фактических обстоятельств дела и неправильном толковании закона.
 
    В соответствии с частью 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
 
    В силу ст. 2.4 КоАП РФ должностное лицо подлежит ответственности в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
 
    Процедура привлечения к административной ответственности, регламентированная нормами КоАП РФ, соблюдена, нарушений не установлено.
 
    Предусмотренный статьей 4.5 Кодекса срок давности привлечения к административной ответственности на момент рассмотрения дела об административном правонарушении не истек.
 
    При определении меры наказания учтены все обстоятельства, влияющие на размер наказания, административный штраф назначен в минимальном размере в пределах санкции статьи.
 
    На основании изложенного суд находит доводы жалобы несостоятельными, а обжалуемое постановление законным и обоснованным.
 
    Нарушений норм процессуального права, влекущих отмену постановления, суд не находит.
 
    Руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Постановление № *** начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Псковской области от **.***. 2013 года в отношении генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «С» Кольцова С.Б. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, жалобу Кольцова С.Б. - без удовлетворения.
 
    Решение может быть обжаловано в Псковский областной суд через Псковский городской суд в течение 10 дней со дня получения его копии.
 
    Судья И.В.Васильева
 
    Решение не обжаловалось. Вступило в законную силу.