Решение от 11 июля 2014 года №12-290/2014

Дело № 12-290/2014
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
по делу об административном правонарушении
 
    г. Волгоград                                                                            11 июля 2014 год
 
    Судья Краснооктябрьского районного суда г. Волгограда Третьяков Ю.В.,
 
    С участием:
 
    Представителя заявителя Грибановой И.С.- Горностаева Д.С.,
 
    Представителя заинтересованного лица Территориального управления Росфиннадзора в Волгоградской области Рябец В.В.,
 
    Представителя заинтересованного лица Территориального управления Росфиннадзора в Волгоградской области Андреевой С.А.,
 
    рассмотрев жалобу Грибанова И.С. на постановление по делу об административном правонарушении,
 
У С Т А Н О В И Л:
 
    Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области (далее - Управление) от ДД.ММ.ГГГГ № директор ООО «ГрадПроект» И.С. Грибанова привлечена к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере <данные изъяты> рублей.
 
         Грибанова И.С., считая данное постановление незаконным и необоснованным, обратилась в суд с жалобой и просит отменить данное постановление. В обоснование жалобы указала, что действительно паспорт сделки бал оформлен ООО «ГрадПроект» с нарушением установленного срока. В то же время данное обстоятельство не привело к существенному нарушению установленного и охраняемого государством порядка в сфере валютного регулирования. В связи с изложенным заявитель считает, что совершенное административное правонарушение в силу ст.2.9 КоАП РФ является малозначительным и просит отменить постановление по делу об административном правонарушении.
 
                   Заявитель Грибанова И.С. в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом о причинах неявки суду не сообщила.
 
                  В судебном заседании представитель Грибановой И.С. - Горностаев Д.С. доводы жалобы поддержал.
 
                  Представители Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области против удовлетворения жалобы возражали, считая вынесенное постановление по делу об административном правонарушении законным и обоснованным.
 
          Суд, выслушав участников процесса, изучив материалы дела, не находит оснований для удовлетворения жалобы по следующим основаниям.
 
    В ходе рассмотрения жалобы судом было установлено, что ООО «ГрадПроект» (<данные изъяты>) заключен внешнеторговый договор от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму <данные изъяты> рублей с ООО «ТРАСКО-ИНВЕСТ» (<данные изъяты>), Польша, на выполнение проектных работ. Паспорт сделки № (далее - ПС) оформлен ООО «ГрадПроект» ДД.ММ.ГГГГ в Южном филиале ОАО «Промсвязьбанк».
 
    Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> (далее - Управление) от ДД.ММ.ГГГГ № № директор ООО «ГрадПроект» И.С. Грибанова привлечена к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере <данные изъяты> рублей (л.д.5-9).
 
    Согласно п.п. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ резидентами являются, в том числе, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    В соответствии с п.п. «б» и «е» п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ нерезидентами являются, в том числе, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации, а также находящиеся на территории Российской Федерации их филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения.
 
    На основании п.п. 4 и 5 Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика, утвержденного приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/435@, структура КПП представляет собой девятизначный код:
 
N
 
N
 
N
 
N
 
P
 
P
 
X
 
X
 
X
 
    При этом числовое значение символов PP может принимать значение:
 
для российской организации от 01 до 50 (01 - по месту ее нахождения); для иностранной организации от 51 до 99.
    Следовательно, поскольку символы РР в КПП ООО «ГрадПроект» имеют значение 01, а символы РР в КПП ООО «ТРАСКО-ИНВЕСТ» - значение 51, то указанные организации являются резидентом и нерезидентом соответственно.
 
    Согласно п.п. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
 
    Указанное определение понятия «валютная операция» не содержит изъятий в части совершения данных операций на территории Российской Федерации.
 
    Согласно информации и документам, представленным ООО «ГрадПроект» (вх. от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № №) и ООО «ТРАСКО-ИНВЕСТ» (вх. от ДД.ММ.ГГГГ № №) установлено, что исполнением обязательств по договору, которое началось раньше, явилось зачисление валюты Российской Федерации от нерезидента на счет резидента, открытый в уполномоченном банке. Согласно условиям договора на счет ООО «ГрадПроект» в Южном филиале ОАО «Промсвязьбанк» ДД.ММ.ГГГГ зачислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, что подтверждается представленными ООО «ГрадПроект» документами (выпиской из лицевого счета за ДД.ММ.ГГГГ, платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №, карточкой счета 62) и информацией (письмо от ДД.ММ.ГГГГ № №), а также представленными ООО «ТРАСКО-ИНВЕСТ» карточкой счета 60.1 и информацией о заключении договора от ДД.ММ.ГГГГ № (письмо от ДД.ММ.ГГГГ № №).
 
    По смыслу п.п. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, данные операции являются валютными, а следовательно, на них распространяются требования Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция).
 
    Как указал Банк России в своем письме от ДД.ММ.ГГГГ № №, анализ норм Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, регулирующих совершение валютных операций резидентов и нерезидентов с использованием валюты Российской Федерации в качестве средства платежа, не позволяет сделать выводы о том, что использование валюты Российской Федерации в расчетах между резидентами и нерезидентами на территории Российской Федерации не является валютными операциями, действие Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ на такие операции не распространяется, а при нарушении требований Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ административная ответственность не применяется.
 
    Следовательно, директор ООО «ГрадПроект» И.С. Грибанова для оформления ПС по договору обязана была представить в уполномоченный банк документы, установленные Инструкцией, и ПС должен был быть оформлен в срок, установленный п.п. 6.5.1 п. 6.5 Инструкции, то есть, не позднее 16.07.2013.
 
    Документы, необходимые для оформления ПС по договору представлены директором ООО «ГрадПроект» И.С. Грибановой в Южный филиал ОАО «Промсвязьбанк» 20.08.2013, ПС № по договору оформлен 22.08.2013, т.е. с нарушением установленного законодательством срока, что образует объективную сторону состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Согласно ч.6 ст.15.25КоАП РФ, несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок - (см. текст в предыдущей редакции) влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Вина директора ООО «ГрадПроект» Грибановой И.С. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ подтверждается исследованными доказательствами: постановлением № о назначении административного наказания по делу № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21-25); копиями банковских документов (л.д. 44-49); копией устава ООО «ГрадПроект» (л.д. 50-52); копией приказа № ООО «ГрадПроект» от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 53); копией протокола общего собрания участников ООО «градПроект» от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 53); копией договора подряда на выполнение проектных работ № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 57-66); платежными документами (л.д. 67-72); протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 87-92).
 
    Доводы жалобы о незаконности привлечения к административной ответственности не могут быть признаны состоятельными, поскольку состоят из ссылок на обстоятельства, являвшиеся предметом исследования должностного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области при производстве по административному делу.
 
           Доводы заявителя о малозначительности совершенного правонарушения подлежит отклонению, т.к. характер совершенного правонарушения и обстоятельства его совершения не позволяют освободить Грибанову И.С. от ответственности в силу ст.2.9 КоАП РФ.
 
           Наказание Грибановой И.С. назначено в соответствии с санкцией статьи, нарушений процессуальных требований, которые повлекли бы отмену постановления при производстве по делу об административном правонарушении не допущено. Таким образом, вынесенное в отношении директора ООО «ГрадПроект» Грибановой И.С. постановление законно и обосновано, оснований для его отмены не имеется.
 
         На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.6, 30.7, 30.8 КоАП РФ,
 
РЕШИЛ:
 
            Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от ДД.ММ.ГГГГ № в отношении директора ООО «ГрадПроект» Грибанова И.С. - оставить без изменения, а жалобу Грибанова И.С. - без удовлетворения.
 
        Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд в течение 10 дней через Краснооктябрьский районный суд города Волгограда.
 
        Судья, подпись                                                                             Ю.В.Третьяков