Решение от 11 июля 2014 года №12-287/2014

Дело № 12-287/2014
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
по делу об административном правонарушении
 
    г. Волгоград                                                                            11 июля 2014 год
 
    Судья Краснооктябрьского районного суда г. Волгограда Третьяков Ю.В.,
 
    С участием:
 
    Представителя заявителя Грибановой И.С.- Горностаев Д.С.,
 
    Представителя заинтересованного лица Территориального управления Росфиннадзора в Волгоградской области Рябец В.В.,
 
    Представителя заинтересованного лица Территориального управления Росфиннадзора в Волгоградской области Андреевой С.А.,
 
    рассмотрев жалобу Грибанова И.С. на постановление по делу об административном правонарушении,
 
У С Т А Н О В И Л:
 
             Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от ДД.ММ.ГГГГ № директор ООО «ГрадПроект» И.С. Грибанова привлечена к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере <данные изъяты>) рублей.
 
         Грибанова И.С., считая данное постановление незаконным и необоснованным, обратилась в суд с жалобой и просит отменить данное постановление. В обоснование жалобы указала, что у ООО «ГрадПроект» отсутствовала обязанность по предоставлению справки о валютной операции, в связи с чем, она, как директор Общества не может быть привлечена к административной ответственности по п.6.3 ст.15.25 КоАП РФ в связи с отсутствием события административного правонарушения.
 
          Заявитель Грибанова И.С. в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом о причинах неявки суду не сообщила.
 
          В судебном заседании представитель Грибановой И.С. - Горностаев Д.С. доводы жалобы поддержал.
 
          Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области против удовлетворения жалобы возражал, считая вынесенное постановление по делу об административном правонарушении законным и обоснованным.
 
          Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области Андреева С.А., в судебном заседании просит отказать в удовлетворении жалобы.
 
          Суд, выслушав участников процесса, изучив материалы дела, не находит оснований для удовлетворения жалобы по следующим основаниям.
 
          Согласно ст. 26.11 КоАП РФ судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.
 
    Согласно статье 30.6 КоАП РФ, судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.
 
    В ходе рассмотрения жалобы было установлено, что ООО «ГрадПроект» (исполнитель, <данные изъяты>) заключен договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму <данные изъяты> с ООО «ТРАСКО-ИНВЕСТ» (Заказчик, <данные изъяты>, Польша), на выполнение проектных работ. Стоимость контракта составила <данные изъяты> рублей. Дата завершения исполнения обязательств по договору ДД.ММ.ГГГГ года. Паспорт сделки № (далее - ПС) оформлен ООО «ГрадПроект» ДД.ММ.ГГГГ в Южном филиале ОАО «Промсвязьбанк».
 
          Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> (далее - Управление) от ДД.ММ.ГГГГ № директор ООО «ГрадПроект» И.С. Грибанова привлечена к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере <данные изъяты>) рублей (л.д.5-7).
 
    Согласно ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ, нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.          
 
    Согласно п.п. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ резидентами являются, в том числе, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    В соответствии с п.п. «б» и «е» п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ нерезидентами являются, в том числе, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации, а также находящиеся на территории Российской Федерации их филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения.
 
    На основании п.п. 4 и 5 Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика, утвержденного приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/435@, структура КПП представляет собой девятизначный код:
 
N
 
N
 
N
 
N
 
P
 
P
 
X
 
X
 
X
 
    При этом числовое значение символов PP может принимать значение:
 
для российской организации от 01 до 50 (01 - по месту ее нахождения); для иностранной организации от 51 до 99.
    Следовательно, поскольку символы РР в КПП ООО «ГрадПроект» имеют значение 01, а символы РР в КПП ООО «ТРАСКО-ИНВЕСТ» - значение 51, то указанные организации являются резидентом и нерезидентом соответственно.
 
    Согласно пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
 
    Указанное определение понятия «валютная операция» не содержит изъятий в части совершения данных операций на территории Российской Федерации.
 
    В рамках исполнения обязательств по вышеуказанному договору 19.12.2013 произведена операция по зачислению на счет ООО «ГрадПроект» денежных средств в размере 160000,00 рублей, что подтверждается платежным поручением от 19.12.2013 № 647, выпиской по лицевому счету за 19.12.2013 и карточкой счета.
 
    Исходя из буквального толкования п.п. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, данная операция является валютной, а следовательно, на нее распространяются требования Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция).
 
    Как указал Банк России в своем письме от ДД.ММ.ГГГГ № №, анализ норм Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, регулирующих совершение валютных операций резидентов и нерезидентов с использованием валюты Российской Федерации в качестве средства платежа, не позволяет сделать выводы о том, что использование валюты Российской Федерации в расчетах между резидентами и нерезидентами на территории Российской Федерации не является валютными операциями, действие Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ на такие операции не распространяется, а при нарушении требований Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ административная ответственность не применяется.
 
    Таким образом, в силу п.п. 3.6, 3.8 Инструкции директор ООО «ГрадПроект» И.С. Грибанова обязана была организовать представление в банк ПС справки о валютных операциях по указанной валютной операции не позднее 17.01.2014, однако фактически данная справка представлена в банк ПС 22.04.2014, т.е. с нарушением установленного законодательством срока представления форм учета по валютным операциям более чем на тридцать дней, что образует объективную сторону состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
            Исходя их положений ст.ст.1.5, 2.1, 24,1 КоАП РФ, в рамках административного производства подлежит выяснению вопрос о виновности лица в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена нормами Кодекса РФ об административных правонарушениях или закона субъекта РФ.
 
             Вина директора ООО «ГрадПроект» Грибановой И.С. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ подтверждается исследованными доказательствами: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21-25);
 
    копиями банковских документов (л.д. 31-35); копией договора подряда на выполнение проектных работ № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 36-45);
 
    копиями платежных документов (л.д. 46-57); копией приказа № ООО «ГрадПроект» от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 58); копией протокола общего собрания участников ООО «градПроект» от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 59); постановлением № о назначении административного наказания по делу № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 66-69).
 
    Доводы жалобы о нарушении подсудности, суд считает не состоятельными, так как, местом совершения административного правонарушения является юридический адрес ООО «ГрадПроект»: <адрес>, в связи с чем, административное правонарушение совершено на территории Краснооктябрьского района города Волгограда.
 
    Суд не соглашается с доводами жалобы и считает, доказанным факт совершения директором ООО «ГрадПроект» Грибановой И.С. административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч.6.3 КоАП РФ. Наказание Грибановой И.С. назначено в соответствии с санкцией данной статьи. Таким образом, вынесенное в отношении директора ООО «ГрадПроект» Грибановой И.С. постановление законно и обосновано, оснований для его отмены не имеется.
 
         На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.6, 30.7, 30.8 КоАП РФ,
 
РЕШИЛ:
 
            Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ в отношении директора ООО «ГрадПроект» Грибанова И.С. - оставить без изменения, а жалобу Грибанова И.С. - без удовлетворения.
 
        Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд в течение 10 дней, со дня получения, через Краснооктябрьский районный суд города Волгограда.
 
        Судья, подпись                                                                                 Ю.В.Третьяков