Решение от 11 июля 2014 года №12-284/2014

Дело № 12-284/2014
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
по делу об административном правонарушении
 
    г. Волгоград                                                                            11 июля 2014 года
 
    Судья Краснооктябрьского районного суда г. Волгограда Третьяков Ю.В.,
 
    С участием:
 
    Представителя заявителя Грибановой И.С. - Рыковой Е.А.,
 
    Представителя заявителя Грибановой И.С.- Горностаева Д.С.,
 
    Представителя заинтересованного лица Территориального управления Росфиннадзора в Волгоградской области Андреевой С.А.
 
    рассмотрев жалобу Грибанова И.С. на постановление по делу об административном правонарушении,
 
У С Т А Н О В И Л:
 
    Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области (далее - Управление) от ДД.ММ.ГГГГ № директор ООО «ГрадПроект» И.С. Грибанова привлечена к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере <данные изъяты> тысячи) рублей.
 
         Грибанова И.С., считая данное постановление незаконным и необоснованным, обратилась в суд с жалобой и просит отменить данное постановление. В обоснование жалобы указала, что действительно, справка о подтверждающих документах от 19.09.2013по акту сдачи-приемки от ДД.ММ.ГГГГ № с указанием суммы <данные изъяты> рублей представлена в банк ПС с нарушением срока. В то же время данное обстоятельство не привело к существенному нарушению установленного и охраняемого государством порядка в сфере валютного регулирования. В связи с изложенным заявитель считает, что совершенное административное правонарушение в силу ст.2.9 КоАП РФ является малозначительным и просит отменить постановление по делу об административном правонарушении.
 
          Заявитель Грибанова И.С. в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщила.
 
           В судебном заседании представитель Грибановой И.С. - Горностаев Д.С. доводы жалобы поддержал.
 
          Представитель Грибановой И.С. - Рыкова Е.А. в судебном заседании, просит жалобу удовлетворить.
 
           Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области Андреева С.А. против удовлетворения жалобы возражала, считая вынесенное постановление по делу об административном правонарушении законным и обоснованным.
 
          Суд, выслушав участников процесса, изучив материалы дела, не находит оснований для удовлетворения жалобы по следующим основаниям.
 
          Согласно ст. 26.11 КоАП РФ судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.
 
    Согласно статье 30.6 КоАП РФ, судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.
 
    В ходе рассмотрения жалобы судом было установлено, что ООО «ГрадПроект» (Исполнитель, <данные изъяты>) заключен внешнеторговый договор от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму <данные изъяты> с ООО «ТРАСКО-ИНВЕСТ» (Заказчик, <данные изъяты>), Польша, на выполнение проектных работ. Паспорт сделки № (далее - ПС) оформлен ООО «ГрадПроект» ДД.ММ.ГГГГ в Южном филиале ОАО «Промсвязьбанк».
 
    Согласно п.п. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ резидентами являются, в том числе, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    В соответствии с п.п. «б» и «е» п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003
№ 173-ФЗ нерезидентами являются, в том числе, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации, а также находящиеся на территории Российской Федерации их филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения.
 
    На основании п.п. 4 и 5 Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика, утвержденного приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/435@, структура КПП представляет собой девятизначный код:
 
N
 
N
 
N
 
N
 
P
 
P
 
X
 
X
 
X
 
    При этом числовое значение символов PP может принимать значение:
 
для российской организации от 01 до 50 (01 - по месту ее нахождения); для иностранной организации от 51 до 99.
    Следовательно, поскольку символы РР в КПП ООО «ГрадПроект» имеют значение 01, а символы РР в КПП ООО «ТРАСКО-ИНВЕСТ» - значение 51, то указанные организации являются резидентом и нерезидентом соответственно.
 
    Согласно п.п. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
 
    Указанное определение понятия «валютная операция» не содержит изъятий в части совершения данных операций на территории Российской Федерации.
 
    Исходя из буквального толкования пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, операции между ООО «ГрадПроект» и ООО «ТРАСКО-ИНВЕСТ» являются валютными, а следовательно, на них распространяются требования Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция).
 
    В рамках исполнения обязательств по вышеуказанному договору
ООО «ГрадПроект» выполнены работы по актам сдачи-приемки от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму <данные изъяты> рублей и от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму <данные изъяты> рублей.
 
    В силу п. 9 ч. 4 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ документами, связанными с проведением валютных операций, выступают документы, подтверждающие факт выполнения работ (в данном случае - акты сдачи-приемки).
 
    Согласно п. 1.5 Инструкции справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которой установлены настоящей Инструкцией, является формой учета по валютным операциям резидентов.
 
    Как указал Банк России в своем письме от ДД.ММ.ГГГГ №, анализ норм Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, регулирующих совершение валютных операций резидентов и нерезидентов с использованием валюты Российской Федерации в качестве средства платежа, не позволяет сделать выводы о том, что использование валюты Российской Федерации в расчетах между резидентами и нерезидентами на территории Российской Федерации не является валютными операциями, действие Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ на такие операции не распространяется, а при нарушении требований Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ административная ответственность не применяется.
 
    Таким образом, в силу п.п. 9.2.2 п. 9.2 Инструкции директор ООО «ГрадПроект» И.С. Грибанова обязана была организовать представление в банк ПС справки о подтверждающих документах по указанным актам сдачи-приемки не позднее 21.10.2013.
 
    Согласно материалам дела, директор ООО «ГрадПроект» И.С. Грибанова представила в банк ПС справку о подтверждающих документах по актам сдачи-приемки от ДД.ММ.ГГГГ № и № 19.09.2013, однако в сведениях об акте сдачи-приемки от ДД.ММ.ГГГГ № вместо суммы <данные изъяты> рублей указана сумма <данные изъяты> рублей. Согласно карточкам соответствующих бухгалтерских счетов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ГрадПроект» работы на сумму <данные изъяты> рублей для нерезидента не выполнялись.
 
    Фактически справка о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ по акту сдачи-приемки от ДД.ММ.ГГГГ № с указанием суммы <данные изъяты> рублей представлена в банк ПС с признаком корректировки ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с нарушением установленного законодательством срока представления форм учета по валютным операциям более чем на тридцать дней, что образует объективную сторону состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области (далее - Управление) от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> директор ООО «ГрадПроект» И.С. Грибанова привлечена к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере <данные изъяты> тысячи) рублей.
 
    Согласно ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ, нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
            Исходя их положений ст.ст.1.5, 2.1, 24,1 КоАП РФ, в рамках административного производства подлежит выяснению вопрос о виновности лица в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена нормами Кодекса РФ об административных правонарушениях или закона субъекта РФ.
 
             Вина директора ООО «ГрадПроект» Грибановой И.С. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ подтверждается исследованными доказательствами: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 22-27);
 
    копиями банковских документов (л.д. 33-37); копией договора подряда на выполнение проектных работ № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 38-49);
 
    копиями платежных документов (л.д. 50-55); копией приказа № ООО «ГрадПроект» от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 56); копией протокола общего собрания участников ООО «ГрадПроект» от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 57); постановлением № о назначении административного наказания по делу № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 64-67).
 
    Доводы жалобы о незаконности привлечения к административной ответственности не могут быть признаны состоятельными, поскольку состоят из ссылок на обстоятельства, являвшиеся предметом исследования должностного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области при производстве по административному делу.
 
           Доводы заявителя о малозначительности совершенного правонарушения подлежит отклонению, т.к. характер совершенного правонарушения и обстоятельства его совершения не позволяют освободить Грибанову И.С. от ответственности в силу ст.2.9 КоАП РФ.
 
           Наказание Грибановой И.С. назначено в соответствии с санкцией статьи, нарушений процессуальных требований, которые повлекли бы отмену постановления при производстве по делу об административном правонарушении не допущено. Таким образом, вынесенное в отношении директора ООО «ГрадПроект» Грибановой И.С. постановление законно и обосновано, оснований для его отмены не имеется.
 
         На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.6, 30.7, 30.8 КоАП РФ,
 
РЕШИЛ:
 
            Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от ДД.ММ.ГГГГ № по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ в отношении директора ООО «ГрадПроект» Грибанова И.С. - оставить без изменения, а жалобу Грибанова И.С. - без удовлетворения.
 
        Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд в течение 10 дней, со дня получения, через Краснооктябрьский районный суд города Волгограда.
 
        Судья, подпись                                                                                Ю.В.Третьяков