Решение Пензенского областного суда от 30 августа 2018 года №12-161/2018

ПЕНЗЕНСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 30 августа 2018 года Дело N 12-161/2018
г. Пенза 30 августа 2018 года.
Судья Пензенского областного суда Попов П.Г.
при секретаре Никулиной Н.Н.,
рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора ООО "Первая международная букмекерская компания" Осетрова Д.В. и дополнение к ней, поданное представителем ООО "Первая международная букмекерская компания" Свижевским П.В., на постановление судьи Ленинского районного суда г. Пензы от 02 июля 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
УСТАНОВИЛ:
постановлением судьи Ленинского районного суда г. Пензы от 02 июля 2018 года ООО "Первая международная букмекерская компания" (далее по тексту ООО "ПМБК") признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 300000 рублей.
С таким постановлением судьи районного суда не согласились генеральный директор ООО "ПМБК" Осетров Д.В. и представитель ООО "ПМБК" Свижевский П.В., в жалобе и дополнении к ней просят постановление судьи районного суда отменить и производство по делу прекратить.
В обоснование жалобы и дополнения к ней заявители указывают, что судом при рассмотрении дела об административном правонарушении были нарушены нормы материального и процессуального права.
ООО "ПМБК" надлежащим образом не было уведомлено о составлении протокола об административном правонарушении и не вызывалось на его составление. Сведений о реальном направлении и вручения уведомления в деле об административном правонарушении не имеется и в ходе рассмотрения дела по существу не представлено. В протоколе об административном правонарушении так же не указано, что ООО "ПМБК" надлежащим образом уведомлено о составлении протокола об административном правонарушении.
Обращают внимание, что денежные средства для выплаты выигрышей ООО "ПМБК" снимает с расчетных счетов, открытых в филиале ПАО "Бинбанк" <данные изъяты>, <данные изъяты> в городе <данные изъяты> затем денежные средства приходуются в кассу головного офиса и сотрудниками ООО "ПМБК" денежные средства доставляются в обособленные подразделения, где кассир приходует денежные средства в кассу пункта приема ставок для выплаты выигрышей, что подтверждается приходными кассовыми ордерами.
Кроме этого считают несостоятельным и незаконным вывод налогового органа о нарушении лицензионных требований в части выплаты выигрыша не за счет денежных средств, поступивших в кассу общества не с расчетного счета, так как Указание ЦБ РФ N 3073-У от 07.10.2013 не является лицензионным требованием, установленным Положением о лицензировании, следовательно привлечение общества к ответственности является необоснованным.
Обращает внимание, что дело об административном правонарушении в отношении ООО "ПМБК" Ленинским районным судом рассмотрено с нарушением подсудности, поскольку административного расследования по делу не проводилось.
В нарушении части 12 статьи 9 Закона N 294-ФЗ был нарушен срок уведомления органом государственного контроля (надзора) общества о проведении плановой проверки ООО "ПМБК".
Проверив материалы дела, доводы жалобы, заслушав объяснения представителя ООО "ПМБК" Свижевского П.В., поддержавшего жалобу и дополнение к ней, представителя ИФНС России по Железнодорожному району г. Пены Татьковой О.В., полагавшей в удовлетворении жалобы и дополнения к ней отказать, прихожу к следующему.
В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы по делу об административном правонарушении выносится решение об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения.
В соответствии со статьей 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельства каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а так же выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.
В соответствии с частью 1 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
Согласно части 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.
В силу части 5 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 N 441 утверждены Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, согласно п. 3 которых организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком РФ; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.
В соответствии с п. 4 Указаний Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" наличные расчеты в валюте Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
В силу п. 2 Указаний N 3073-У юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, на цели, не предусмотренные утвержденным исчерпывающим перечнем.
Согласно подпункту "з" пункта 4 Положения о лицензировании деятельности организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года N 1130 лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".
Как усматривается из материалов дела об административном правонарушении, что 13 апреля 2018 года в ходе плановой выездной проверки ООО "ПМБК", проведенной должностными лицами ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы, в части деятельности его обособленного подразделения, расположенного по адресу: г. Пенза, ул. Бакунина, д. 54/94, на первом этаже здания были выявлены факты выплат игрокам в период с 01.04.2018 года по 05.04.2018 года из кассы наличных денежных средств, поступивших в кассу при приеме ставок.
Согласно листам кассовой книги каких-либо иных поступлений в кассу обособленного подразделения в указанном периоде не имелось, денежные средства с банковского счета в кассу не поступали.
По данным выписке по расчетному счету ООО "ПМБК", представленной ПАО "Бинбанк" за период с 23.03.2018 по 05.04.2018, операций, свидетельствующих о поступлении денежных средств в кассу обособленного подразделения, не установлено, а также отсутствуют зачисления на расчетный счет поступившей выручки от принятых ставок.
В нарушение п.п. 2, 4 Указаний ЦБ РФ от 07.10.2013г. N 3073-У ООО "ПМБК" в проверяемый период осуществляло выплаты выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших при приеме ставок, что является нарушением ч. 5 ст. 6 Федерального закона N 244-ФЗ от 29.12.2006 г., подпункта "з" пункта 4 Положения о лицензировании деятельности организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1130.
Фактические обстоятельства дела подтверждаются следующими доказательствами: протоколом об административном правонарушении <данные изъяты> от 13 июня 2018 года, которым зафиксированы обстоятельства совершенного правонарушения; актом проверки N 7 от 13.04.2018 года; протоколом осмотра помещений, территорий и находящихся там вещей и документов в отношении пункта приема ставок ООО "ПМБК" от 09.04.2018 года; лицензией на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр от 08.07.2009 года; выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО "ПМБК" по состоянию на 12.04.2018 года; приходными и расходными кассовыми ордерами, листами кассовой книги за период с 01.04.2018 по 05.04.2018 г.; журналом регистрации ПКО и РКО за период с 01.04.2018 по 05.04.2018 г.; протоколами опроса свидетелей <данные изъяты> положением о порядке ведения кассовых операций ООО "ПМБК" и иными материалами дела, которым в совокупности с другими материалами дела дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Таким образом, совершенное ООО "ПМБК" деяние правильно квалифицировано по части 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
При рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения.
Административное наказание назначено в пределах санкции части 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Постановление о привлечении ООО "ПМБК" к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.
Доводы заявителей о необоснованности привлечения Общества к административной ответственности являлись предметом проверки судьей районного суда, не нашли своего подтверждения, обоснованно отвергнуты по основаниям, приведенным в соответствующем судебном постановлении, и не ставят под сомнение его законность и обоснованность.
Доводы заявителей о том, что были нарушены права ООО "ПМБК", поскольку общество не было надлежащим образом извещено о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, не принимаю во внимание.
В силу части 4.1 статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.
В силу частей 1,3 статьи 25.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лица, участвующие в производстве по делу об административном правонарушении, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются или вызываются в суд, орган или к должностному лицу, в производстве которых находится дело, заказным письмом с уведомлением о вручении, повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование извещения или вызова и его вручение адресату.
Место нахождения юридического лица, его филиала или представительства определяется на основании выписки из единого государственного реестра юридических лиц. Если юридическое лицо, участвующее в производстве по делу об административном правонарушении, ведет дело через представителя, извещение также направляется по месту нахождения (месту жительства) представителя.
Вышеуказанные нормы лицом, производившим извещение юридического лица - ООО "ПМБК" были выполнены, юридическое лицо извещалось о составлении протокола об административном правонарушении по месту в соответствии с выпиской из единого государственного реестра юридических лиц и для этого должностным лицом были приняты все меры.
Как видно из материалов дела ООО "ПМБК" было извещено о явке законного представителя юридического лица для составления протокола об административном правонарушении по части 3 статье 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях на 14 часов 13 июня 2018 года.
Заблаговременно должностным лицом было направлено извещение юридическому лицу, которое прибыло к месту вручения 29 мая 2018 года и получено адресатом 07 июня 2018 года.
Данные обстоятельства подтверждаются отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором <данные изъяты> согласно которому извещение о составлении протокола об административном правонарушении по части 3 статье 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях адресатом было получено.
Положения части 4.1 статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях со стороны должностного лица были выполнены, в связи с чем, протокол об административном правонарушении <данные изъяты> от 13 июня 2018 года в отношении ООО "ПМБК" не может быть признан недопустимым доказательством по делу.
Доводы авторов жалобы и дополнения к нему о том, что дело об административном правонарушении в отношении ООО "ПМБК" Ленинским районным судом рассмотрено с нарушением подсудности, поскольку административного расследования по делу не проводилось, являются несостоятельными.
Согласно части 1 статьи 28.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в случаях, если после выявления административного правонарушения в области антимонопольного, патентного законодательства, законодательства о естественных монополиях, законодательства о рекламе, законодательства об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг и об инвестиционных фондах, страхового законодательства, законодательства о выборах и референдумах, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, законодательства Российской Федерации о противодействии терроризму (в части административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.27.1 настоящего Кодекса), законодательства о противодействии коррупции, трудового законодательства, законодательства о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком, законодательства о наркотических средствах, психотропных веществах и об их прекурсорах, законодательства о физической культуре и спорте в части, касающейся предотвращения допинга в спорте и борьбы с ним, нарушения требований к положениям (регламентам) об официальных спортивных соревнованиях, законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр в части, касающейся нарушения требований к организаторам азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах при заключении пари на официальные спортивные соревнования и проведении иных азартных игр, миграционного законодательства, валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, законодательства о защите прав потребителей, о техническом регулировании в части, касающейся деятельности органов по сертификации и испытательных лабораторий (центров), об организации и о проведении азартных игр, об охране здоровья граждан, об авторском праве и смежных правах, о товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров, в области бюджетного законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, законодательства в области налогов и сборов, санитарно-эпидемиологического благополучия населения, ветеринарии, карантина растений, общественной нравственности, таможенного дела, экспортного контроля, государственного регулирования цен (тарифов) на товары (услуги), об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса, в области охраны окружающей среды и природопользования, производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, пожарной безопасности, промышленной безопасности, о безопасности гидротехнических сооружений, в области использования атомной энергии, об электроэнергетике (в части соблюдения требований надежности и безопасности в сфере электроэнергетики), о градостроительной деятельности, в области дорожного движения и на транспорте, несостоятельности (банкротства), о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, в сфере закупок товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, об охране объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации осуществляются экспертиза или иные процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, проводится административное расследование.
Как усматривается из материалов дела, что 13 апреля 2018 года государственным налоговым инспектором ИФНС России по Железнодорожному району города Пензы <данные изъяты> было возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования.
После вынесения вышеуказанного процессуального документа должностным лицом в адрес ООО "ПМБК" дважды направлялось уведомление о реализации юридическим лицом своих прав, согласно которому представителю юридического лица вручили бы протокол по результатам плановой выездной проверки ООО "ПМБК", получили бы объяснение по выявленным нарушениям и в дальнейшем провели бы иные процессуальные действия.
Учитывая, что ООО "ПМБК" находится в городе Москве, а для проведения вышеуказанных процессуальных действий, требуются значительные временные затраты, должностным лицом обоснованно было проведено административное расследование.
Согласно части 2 статьи 29.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях дело об административном правонарушении, по которому было проведено административное расследование, рассматривается по месту нахождения органа, проводившего административное расследование.
Учитывая, что орган, проводивший административное расследование, находится в Ленинском районе города Пензы, то судьей Ленинского районного суда города Пенза обоснованно было рассмотрено дело об административном правонарушении в отношении ООО "ПМБК".
Доводы заявителей о нарушении срока уведомления органом государственного контроля (надзора) общества о проведении плановой проверки, предусмотренного часть 12 статьи 9 Федерального Закона N 294-ФЗ от 26 декабря 2008 года "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" не может быть основанием для отмены постановления районного суда.
В силу части 12 статьи 9 Федерального закона N 294-ФЗ от 26 декабря 2008 года "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" о проведении плановой проверки юридическое лицо, индивидуальный предприниматель уведомляются органом государственного контроля (надзора), органом муниципального контроля не позднее чем за три рабочих дня до начала ее проведения посредством направления копии распоряжения или приказа руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля о начале проведения плановой проверки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении и (или) посредством электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью и направленного по адресу электронной почты юридического лица, индивидуального предпринимателя, если такой адрес содержится соответственно в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей либо ранее был представлен юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в орган государственного контроля (надзора), орган муниципального контроля, или иным доступным способом.
Как видно из материалов дела фактически плановая проверка ООО "ПМБК" по адресу: Пензенская область, город Пенза, улица Бакунина, 54/94 ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы началась с 09.04.2018 года, что никаким образом не повлияло на нарушение прав юридического лица.
Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену состоявшегося по делу судебного постановления при рассмотрение дела не допущено.
Доводы жалобы и дополнения к нему о том, что действия общества необоснованно квалифицированы по части 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях является несостоятельными, поскольку сводятся к переоценке выводов суда первой инстанции, не содержат правовых аргументов, которые бы опровергали выводы судьи районного суда.
Другие доводы жалобы и дополнения к нему, на законность решения судьи повлиять не могут.
Каких-либо существенных нарушений процессуальных норм, влекущих отмену постановления судьи, при производстве по делу, не допущено.
Таким образом, считаю, постановление судьей районного суда вынесено по достаточно исследованным материалам дела, с правильным определением юридически значимых обстоятельств и в соответствии с требованиями действующего законодательства, в соответствии со статьей 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
решил:
постановление судьи Ленинского районного суда г. Пензы от 02 июля 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении ООО "ПМБК" оставить без изменения, жалобу генерального директора ООО "Первая международная букмекерская компания" Осетрова Д.В. и дополнение к ней, поданное представителем ООО "Первая международная букмекерская компания" Свижевским П.В., - без удовлетворения.
Судья Пензенского областного суда П.Г. Попов


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка