Решение Калужского областного суда

КАЛУЖСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 16 июня 2021 года Дело N 12-155/2021

Судья Калужского областного суда Боярищева Е.О., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника общества с ограниченной ответственностью "Транспорт Девелопмент Групп" по доверенности Родина М.М. на постановление судьи Калужского районного суда Калужской области от 29 марта 2021 года в отношении общества с ограниченной ответственностью "Транспорт Девелопмент Групп" по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 16.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

постановлением судьи Калужского районного суда Калужской области от 29 марта 2021 года общество с ограниченной ответственностью "Транспорт Девелопмент Групп" (далее по тексту - ООО "Транспорт Девелопмент Групп") признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 16.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 60 000 рублей с конфискацией товаров, явившихся предметом административного правонарушения: "игрушки в наборах для девочек", 30 грузовых мест, вес брутто 946,16 кг; "игрушки: набор полицейской техники", 8 грузовых мест, вес брутто 292,60 кг; "игрушки: набор строительных инструментов", 3 грузовых места, вес брутто 252,0 кг; "игрушки: машина", 2 грузовых места, вес брутто 201,60 кг; "игрушки: набор животных", 40 грузовых мест, вес брутто 757,0 кг; "игрушка автомат" (APT. 664-7; 0408К2), 6 грузовых мест, вес брутто 181,0 кг; "игрушка автомат со звуковым эффектом" (APT. 580-2, 880-2, 1020-4, 1030-61030-4, 569-7, 263), 37 грузовых мест, вес брутто 963,0 кг; "игрушка пистолет со звуковым эффектом" (APT. 838.2), 5 грузовых мест, вес брутто 142,0 кг; "игрушка поезд" (APT. LX138A, S17), 12 грузовых мест, вес брутто 317,0 кг; "игрушка самолет" (APT. LX727, LX161), 12 грузовых мест, вес брутто 122,0 кг; "игрушка супергерой" (APT. 99106), 15 грузовых мест, вес брутто 503,0 кг.

В жалобе, адресованной в Калужский областной суд, защитник ООО "Транспорт Девелопмент Групп" по доверенности Родин М.М. просит постановление судьи Калужского районного суда Калужской области от 29 марта 2021 года отменить, производство по делу об административном правонарушении прекратить, а кроме того вернуть ООО "Транспорт Девелопмент Групп" изъятые предметы административного правонарушения для оформления в соответствии с действующим таможенным законодательством.

Заслушав выступление защитника ООО "Транспорт Девелопмент групп" Родина М.М. по доверенности от 20 мая 2021 года б/н, поддержавшего жалобу в полном объеме, мнение представителя Калужской таможни Кузнецова В.В. по доверенности от 27 сентября 2018 года N, возражавшего против удовлетворения жалобы, изучив материалы дела об административном правонарушении и проверив доводы жалобы, прихожу к следующему.

Частью 3 статьи 16.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность за сообщение в таможенный орган недостоверных сведений о количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе брутто и (или) об объеме товаров при прибытии на таможенную территорию Таможенного союза, убытии с таможенной территории Таможенного союза либо помещении товаров под таможенную процедуру таможенного транзита или на склад временного хранения путем представления недействительных документов либо использование для этих целей поддельного средства идентификации или подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и (или) транспортным средствам.

Согласно примечанию 2 к статье 16.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушения для целей применения настоящей главы под недействительными документами понимаются поддельные документы, документы, полученные незаконным путем, документы, содержащие недостоверные сведения, документы, относящиеся к другим товарам и (или) транспортным средствам, и иные документы, не имеющие юридической силы.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что 3 сентября 2020 года на таможенном посту ЖДПП Наушки Бурятской таможни при помещении товаров под таможенную процедуру таможенного транзита по транзитной декларации N ООО "Транспорт Девелопмент Групп", указанное в графе 50 названной транзитной декларации в качестве декларанта, сообщило таможенному органу отправления недостоверные сведения относительно веса брутто, количества грузовых мест и наименования товаров, фактически помещенных под действие таможенной процедуры таможенного транзита по ТД N.

Так, согласно сведениям, содержащимся в транзитной декларации N, ООО "Транспорт Девелопмент Групп" под таможенную процедуру таможенного транзита были помещены 8 наименований товаров общим весом брутто 5892,6 кг, количество грузовых мест 240, а именно: товар N "игрушки для детей: тематический набор для девочки", 10 грузовых мест, вес брутто 69,84 кг; товар N "игрушки для детей: набор полицейской техники", 10 грузовых мест, вес брутто 140,40 кг; товар N "игрушки для детей: набор строительных инструментов, 20 предметов в наборе", 11 грузовых мест, вес брутто 108,66 кг; товар N "игрушки для детей: машина", 10 грузовых мест, вес брутто 84,60 кг; товар N "игрушки для детей: набор животных", 10 грузовых мест, вес брутто 345,0 кг; товар N "игрушки для детей: робот из ПВХ", 21 грузовое место, вес брутто 553,80 кг; товар N "игрушки для детей: игрушечное оружие - пистолет", 68 грузовых мест, вес брутто 390,30 кг; товар N "школьные папки для тетрадей", 100 грузовых мест, вес брутто 4200,0 кг.

Однако по результатам проведенного в период с 3 по 4 октября 2020 года таможней назначения (Калужская таможня, Обнинский таможенный пост) в соответствии с профилем риска таможенного досмотра установлено, что товар N весом брутто 4200,0 кг, сведения о котором заявлены ООО "Транспорт Девелопмент Групп" в ТД N, фактически отсутствует.

При этом в ходе таможенного досмотра установлено наличие иных товаров, сведения о которых не были заявлены декларантом в ТД N, а именно: "игрушка автомат" (APT. 664-7; 0408К2), 6 грузовых мест, вес брутто 181,0 кг; "игрушка автомат со звуковым эффектом" (APT. 580-2, 880-2, 1020-4, 1030-61030-4, 569-7, 263), 37 грузовых мест, вес брутто 963,0 кг; "игрушка пистолет со звуковым эффектом" (APT. 838.2), 5 грузовых мест, вес брутто 142,0 кг; "игрушка поезд" (APT. LX138A, S17), 12 грузовых мест, вес брутто 317,0 кг; "игрушка самолет" (APT. LX727, LX161), 12 грузовых мест, вес брутто 122,0 кг; "игрушка супергерой" (APT. 99106), 15 грузовых мест, вес брутто 503,0 кг.

Кроме того, по результатам таможенного досмотра выявлены несоответствия в части указанных декларантом в ТД N веса брутто и/или количества грузовых мест ряда товаров, что выразилось в следующем: вес брутто товара N фактически составляет 1016,0 кг вместо заявленных по транзитной декларации 69,84 кг, также количество грузовых мест фактически составляет 40, хотя заявлено по транзитной декларации 10 грузовых мест; вес брутто товара N фактически составляет 433,0 кг вместо заявленных по транзитной декларации 140,4 кг, также количество грузовых мест фактически составляет 18, хотя заявлено по транзитной декларации 10 грузовых места; вес брутто товара N фактически составляет 360,6 кг вместо заявленных по транзитной декларации 108,60 кг, также количество грузовых мест фактически составляет 14, хотя заявлено по транзитной декларации 11 грузовых места; вес брутто товара N фактически составляет 286,2 кг вместо заявленных по транзитной декларации 84,6 кг, также количество грузовых мест фактически составляет 12, хотя заявлено по транзитной декларации 10 грузовых места; вес брутто товара N фактически составляет 1102,0 кг вместо заявленных по транзитной декларации 345,0 кг, также количество грузовых мест фактически составляет 50, хотя заявлено по транзитной декларации 10 грузовых мест.

Приведенные фактические обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами, в частности: транзитной декларацией N (л.д. 16-19); актом таможенного досмотра от 3 октября 2020 года N (л.д. 24-44, он же на л.д. 128-167); определением о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от 16 ноября 2020 года N (л.д. 1-12); протоколом изъятия вещей и документов по делу об административном правонарушении N от 16 ноября 2020 года (л.д. 45-46); актом приема-передачи имущества на ответственное хранение от 16 ноября 2020 года (л.д. 16); выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц NN ЮЭN по состоянию на 16 ноября 2020 года в отношении ООО "Транспорт Девелопмент Групп" (л.д. 49); протоколом об административном правонарушении от 16 декабря 2020 года N (л.д. 69-79) и иными письменными материалами дела.

Действия ООО "Транспорт Девелопмент Групп" по части 3 статьи 16.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях квалифицированы правильно.

Собранные по делу доказательства оценены судьей районного суда на предмет их допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Юридически значимые обстоятельства при рассмотрении дела об административном правонарушении в отношении ООО "Транспорт Девелопмент Групп" установлены верно. Каких-либо существенных либо неустранимых противоречий, влияющих на выводы суда о доказанности вины ООО "Транспорт Девелопмент Групп" в совершенном административном правонарушении и правильность квалификации его действий, в материалах дела не содержится. Приведенные выше доказательства согласуются между собой и дают полное представление об обстоятельствах дела. Необходимости в установлении или проверке обстоятельств, получении дополнительных сведений либо допросе свидетелей, на что заявителем обращается внимание в жалобе, не имеется.

В ходе рассмотрения дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения. В силу требований статьи 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлены событие административного правонарушения, юридическое лицо, допустившее нарушение таможенного законодательства, виновность указанного лица в совершении административного правонарушения, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Доказательства по делу получены в соответствии с требованиями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Протокол об административном правонарушении от 16 декабря 2020 года N составлен уполномоченным должностным лицом и отвечает требованиям статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях; в нем отражены сведения, необходимые для разрешения дела, событие административного правонарушения должным образом описано; о дате, месте и времени составления протокола об административном правонарушении привлекаемое к административной ответственности юридическое лицо извещалось надлежащим образом.

Установленный статьей 328 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза порядок проведения таможенного досмотра соблюден. Акт таможенного досмотра от 3 октября 2020 года N составлен в присутствии представителя лица, обладающего полномочиями в отношении спорных товаров, а именно - Толстых А.Н., являющегося представителем по доверенности общества с ограниченной ответственностью "Легион Трак", которое согласно материалам дела, в том числе дорожной ведомости (графа 25) на л.д. 20, а также письму генерального директора акционерного общества "Таском" от 23 мая 2018 года N, является реальным владельцем и конечным грузополучателем перевозимых по ТД N товаров.

Утверждения автора жалобы о процессуальных нарушениях, допущенных при уведомлении о месте и времени таможенного досмотра лица, обладающего полномочиями в отношении товаров, а также при составлении акта таможенного досмотра, не могут быть признаны состоятельными и своего объективного подтверждения в представленных материалах не находят.

Оснований сомневаться в достоверности изложенных в акте таможенного досмотра от 3 октября 2020 года N сведений не имеется.

Тот факт, что изначально для приобщения к материалам административного дела из информационного ресурса с использованием КПС "АИСТ М" была распечатана копия электронного документа - акта таможенного досмотра, а впоследствии в целях проверки доводов защитника суду первой инстанции представителем Калужской таможни представлена копия этого же процессуального документа, хранящегося в архиве Обнинского таможенного поста, не противоречит требованиям статьи 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и не может являться основанием для признания акта таможенного досмотра от 3 октября 2020 года недопустимым доказательством по делу.

Доводы защитника об отсутствии вины ООО "Транспорт Девелопмент Групп" в совершении вменяемого административного правонарушения опровергаются имеющимися в материалах дела доказательствами. Аналогичные доводы являлись предметом проверки суда первой инстанции, где в ходе разбирательства они получили надлежащую правовую оценку применительно к установленным фактическим обстоятельствам совершенного административного правонарушения, а также разъяснениям, изложенным в пункте 29 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 октября 2006 года N 18 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" и обоснованно были отвергнуты с подробным приведением мотивов принятого в этой части решения, оснований не согласиться с которыми не имеется.

Обязанность лица по соблюдению и выполнению тех или иных требований закона в таможенной сфере вытекает, прежде всего, из общеправового принципа, закрепленного в статье 15 Конституции Российской Федерации, согласно которому любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности. Тем самым, вступая в таможенные правоотношения, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

Обязанность по сообщению достоверных сведений о товарах, помещаемых под таможенную процедуру, является публично-правовой обязанностью и регулируется нормами таможенного права. Указанная обязанность должна быть исполнена лицом, на которое она возложена, путем принятия всех зависящих от него мер. За сообщение таможенному органу недостоверных сведений подлежит ответственности лицо, фактически представившее недействительные документы.

Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 104 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза товары подлежат таможенному декларированию при их помещении под таможенную процедуру либо в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 258, пунктом 4 статьи 272 и пунктом 2 статьи 281 настоящего Кодекса.

Согласно положениям подпункта 2 пункта 1 статьи 105 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза при таможенном декларировании применяется в том числе и транзитная декларация, являющаяся одним из видов таможенной декларации.

В силу пункта 8 статьи 111 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

Декларант обязан: 1) произвести таможенное декларирование товаров; 2) представить таможенному органу в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации; 3) предъявить декларируемые товары в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, либо по требованию таможенного органа (пункт 2 статьи 84 названного Кодекса). Декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств-членов за неисполнение обязанностей, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, а также за представление таможенному представителю недействительных документов, в том числе поддельных и (или) содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения (пункт 3 указанной статьи).

Согласно пункту 10 Инструкции о порядке заполнения транзитной декларации, утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 18 июня 2010 года N 289 "О форме и порядке заполнения транзитной декларации", сведения, заявляемые декларантом в транзитной декларации, являются необходимыми для таможенных целей.

Из материалов дела об административном правонарушении следует и установлено судом первой инстанции, что ООО "Транспорт Девелопмент Групп" 3 сентября 2020 года при помещении товаров под действие таможенной процедуры таможенного транзита были заявлены недостоверные сведения о наименовании декларируемых товаров, количестве грузовых мест и их весе брутто путем представления таможенному органу отправления недействительного документа - транзитной декларации N.

По результатам таможенного досмотра, проведенного в месте завершения действия таможенной процедуры таможенного транзита, установлено, что указанный ООО "Транспорт Девелопмент Групп" как имеющийся в наличии товар N весом брутто более 4 (четырех) тонн вообще отсутствует, однако наличествует иной, не заявленный декларантом товар шести наименований; тем самым наименование, вес брутто и количество грузовых мест фактически перевозимого товара не соответствуют заявленным в транзитной декларации; при этом вес брутто указанных декларантом и имеющихся в наличии товаров занижен по отношению к фактическому, а реальное количество занимаемых этим товаром грузовых мест превышает указанное декларантом. Общий вес незадекларированных ООО "Транспорт Девелопмент Групп" в установленном законом порядке и впоследствии изъятых товаров превышает 4,5 (четыре с половиной) тонны. Тем самым разница между фактически перевозимым товаром и товаром, заявленным декларантом в транзитной декларации, в данном конкретном случае является существенной, значительной и очевидной.

Вывод о том, что указанные действия ООО "Транспорт Девелопмент Групп" образуют состав административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 16.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является верным. Содержащиеся в жалобе утверждения об обратном не могут быть признаны состоятельными, поскольку юридическая квалификация, данная действиям ООО "Транспорт Девелопмент Групп", соответствует установленным фактическим обстоятельствам, представленным в материалы дела доказательствам, требованиям Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и подлежащим применению положениям таможенного законодательства.

В рассматриваемой ситуации субъектом правонарушения, административная ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 16.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является именно ООО "Транспорт Девелопмент Групп", которое в качестве декларанта осуществило фактическое оформление и подачу транзитной декларации, содержащей недостоверные сведения.

Данные, с которыми защитник связывает доводы о невиновности ООО "Транспорт Девелопмент Групп" в инкриминированном административном правонарушении, обращая в том числе внимание на то, что у юридического лица как декларанта отсутствовала обязанность и реальная возможность проверить правильность сведений, указанных отправителем, были известны суду первой инстанции при вынесении 29 марта 2021 года постановления о назначении административного наказания и содержащиеся в этом постановлении выводы о наличии в действиях ООО "Транспорт Девелопмент Групп" состава административного правонарушения не опровергают.

Согласно части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Как уже было отмечено ранее, основной обязанностью декларанта в силу требований пункта 2 статьи 84 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза является осуществление таможенного декларирования товаров.

В целях соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации и сообщения в таможенный орган достоверных сведений о товаре, помещаемом под таможенную процедуру таможенного транзита, декларант согласно пункту 1 статьи 84 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза вправе, в частности: осматривать, измерять товары, находящиеся под таможенным контролем, и выполнять с ними грузовые операции; отбирать пробы и (или) образцы товаров, находящихся под таможенным контролем, с разрешения таможенного органа, выданного в соответствии со статьей 17 настоящего Кодекса; пользоваться иными правами, предусмотренными настоящим Кодексом.

Кроме того, средства идентификации могут изменяться, удаляться, уничтожаться или заменяться (пункт 5 статьи 341 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза).

Тем самым декларант, в том числе и в рамках таможенной процедуры таможенного транзита, обладает законодательно установленными правом и возможностью до подачи транзитной декларации осмотреть декларируемый товар и взвесить его, сняв средства идентификации с разрешения таможенного органа.

Необходимо отметить, что для надлежащего исполнения возложенной на него публично-правовой обязанности декларант волен воспользоваться или не воспользоваться предоставленными ему правами. Каких-либо исключений относительно объема прав и обязанностей декларанта в рамках таможенной процедуры таможенного транзита Таможенный кодекс Евразийского экономического союза не содержит.

Как следует из материалов настоящего дела об административном правонарушении, ООО "Транспорт Девелопмент Групп" возложенную на него публично-правовую обязанность по достоверному декларированию ввезенного товара выполнило ненадлежащим образом. При этом как самостоятельная коммерческая организация, основным видом деятельности которой по ОКВЭД 52.29 является "деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками", то есть оказывающая на профессиональной основе услуги, связанные с перевозкой грузов и оформлением необходимых перевозочных документов, в том числе документов для таможенных целей, ООО "Транспорт Девелопмент Групп" имело не только право, но и реальную возможность для реализации права по совершению до момента подачи в таможенный орган транзитной декларации действий, направленных на установление сведений относительно фактически перевозимого товара и проверку правильности сведений об этом товаре, предоставленных в товаросопроводительных документах.

Материалами дела подтверждено, что юридическое лицо могло достоверно заявить сведения о декларируемых товарах, однако исключительно по своему усмотрению не воспользовалось предоставленным ему правом на осмотр товаров, находящихся под таможенным контролем, с целью проверки достоверности имеющейся у него информации о товаре, его количестве и иных характеристиках, приняв тем самым на себя все возможные риски, которые могут возникнуть в случае заявления в транзитной декларации недостоверных сведений. Соответственно, использовав при таможенном оформлении лишь данные о наименовании, количестве мест, весе брутто товаров и его остальных характеристиках, полученные от своего контрагента, без их дополнительной проверки, ООО "Транспорт Девелопмент Групп" не предприняло все зависящие от него меры для выполнения условий, предусмотренных нормами таможенного законодательства, по обеспечению достоверности заносимых в транзитную декларацию сведений о декларируемом товаре.

В данном конкретном случае сам декларант, коим является ООО "Транспорт Девелопмент Групп", не проявил в правоотношениях, связанных с перевозкой товаров и оформлением таможенных документов, должную степень заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась в целях надлежащего соблюдения вышеуказанного законодательства, что в силу положений части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях дает основания говорить о наличии в его действиях вины.

Ссылка заявителя в жалобе на положения Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов (КДПГ), заключенной в городе Женеве 19 мая 1956 года (далее - Конвенция), как на нормы, исключающие обязанность перевозчика проверять точность сделанных в коммерческих и транспортных (перевозочных) документах записей относительно содержимого груза, его веса брутто или количества груза, не может быть признана состоятельной в связи со следующим.

Объективную сторону административного правонарушения по части 3 статьи 16.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях составляет сообщение таможенному органу недостоверных сведений о товарах. Субъектом данного административного правонарушения являются лица, фактически сообщившие недостоверные сведения. При этом нарушение обязательств между перевозчиком, с одной стороны, и отправителем или получателем товара, с другой стороны, о представлении достоверных сведений о перевозке, не может повлиять на выполнение обязанностей самого перевозчика перед таможенными органами Российской Федерации, в том числе сообщать таможенному органу достоверные сведения о количестве грузовых мест, их маркировке, о наименовании и весе товара. Перевозчик обязан принять меры для обеспечения выполнения этих обязанностей, то есть проявить для этого необходимую заботливость и осмотрительность.

Для перевозок всеми видами транспорта существует единый подход к установлению порядка действий перевозчика при приемке груза к перевозке. Он характеризуется тем, что если перевозчик фактически не может реализовать свое право проверить достоверность сведений о грузе, он должен внести в товаротранспортные документы соответствующие обоснованные оговорки. Отсутствие таких оговорок свидетельствует о недостаточной степени заботливости и осмотрительности, которая необходима для предотвращения нарушений требований таможенного законодательства.