Решение от 25 апреля 2014 года №12-135/2014

    Дело № 12-135/2014
 
РЕШЕНИЕ
 
    25 апреля 2014 года г.Барнаул
 
    Центральный районный суд г. Барнаула Алтайского края в составе судьи Симон Н.Б., при секретаре Церковной Н.В. рассмотрев жалобу директора ООО «ФИО4» ФИО1 на постановление начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Алтайскому краю от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ,
 
УСТАНОВИЛ:
 
    Постановлением начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Алтайскому краю от ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «ФИО4» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, и назначено ему административное наказание в виде штрафа <данные изъяты> руб.
 
    При этом установлено, что Управляющая компания ООО «ФИО4» в соответствии с ч. 1 ст. 2 ФЗ от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» и на основании п. 1.1.1. Договора присоединения к системе сбора и обработки платежей «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного с ООО «ФИО7», является поставщиком услуг и получателем денежных средств их потребителей. Согласно полученным сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях у Управляющей компании, ООО «ФИО4» имеются следующие открытые счета: № в ОАО ФИО9 № в ОАО ФИО9 Иные открытые банковские счета у Управляющая компания ООО «ФИО4» отсутствуют.
 
    Согласно выписке о движении денежных средств по расчетному счету №, открытому в ОАО ФИО9 принятые УФПС Алтайского края – филиалом ФГУП «Почта России» денежные средства от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ зачислялись на данный расчетный счет. Так, из указанной выписки следует, что ДД.ММ.ГГГГ на вышеуказанный расчетный счет Управляющая компания, ООО «ФИО4», поступили принятые УФПС Алтайского края – филиалом ФГУП «Почта России» (Со своего специального банковского счета) денежные средства от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги в сумме <данные изъяты> руб. по договору от ДД.ММ.ГГГГ №, на что прямо указано в назначении платежа по операции.
 
    Таким образом, денежные средства, принятые платежным агентом – УФПС Алтайского края – филиалом ФГУП «Почта России» в качестве платежей, поступают на банковский счет Управляющая компания, ООО «ФИО4», не являющийся специальным банковским счетом. Управляющая компания, ООО «ФИО4» не использовало специальный банковский счет по причине его отсутствия. Объективных обстоятельств, препятствующих совершению Управляющая компания, ООО «ФИО4» действий по открытию специального банковского счета не установлено.
 
    В результате чего был нарушен п. 18 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» - поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.
 
    Не согласившись с данным постановлением, директор ООО «ФИО4» ФИО1 обратился с жалобой на постановление, просит его отменить. В обоснование указал, что УК ООО «ФИО4» является участником системы сбора и обработки платежей «Город» на основании договора присоединения к системе сбора и обработки платежей № от ДД.ММ.ГГГГ. Предметом договора является присоединение УК ООО «ФИО4» в порядке ст. 428 ГК РФ к участию в работе системы сбора и обработки платежей «<данные изъяты>» на условиях договора и правил системы сбора и обработки платежей «<данные изъяты>». ФГУП «Почта России» является участником системы на основании договора присоединения к системе. В случае, когда физическое лицо обращается для осуществления перевода в подразделение ФКУП «Почта России» между УК ООО «ФИО4» и ФГУП «Почта России» возникают отношения по оказанию платежных услуг. Согласно п. 6.6.1. правил ФГУП «Почта России» оказывает платежные услуги с использованием системы в соответствии с правилами, договором. Факт оказания платежных услуг в пользу конкретного клиента означает безусловное согласие ФГУП «Почта России» с условиями оказания платежной услуги в пользу соответствующего клиента на условиях правил, договора. Между УК ООО «ФИО4» и ФГУП «Почта России» нет договорных отношений об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 103-ФЗ, договорные отношения между УК ООО «ФИО4» и ФГУП «Почта России» определены как оказание платежных услуг в соответствии с Федеральным законом от 17.07.1999 № 176-ФЗ. В настоящее время в рамках работы системы не осуществляют деятельность платежные агенты в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 г. № 103-ФЗ. Поставщик услуг (получатель денежных средств) обязан осуществлять расчеты через специальный расчетный счет только в случае, когда прием платежей в его пользу осуществляется платежными агентами в рамках Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ. УК ООО «ФИО4», являясь участником системы в соответствии с условиями договоров присоединения, правил не имеет с ФКУП «Почта России» договорных отношений в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ. Налоговым органом неверно истолкованы договорные отношения между УК ООО «ФИО4» и ФГУП «Почта России». Согласно выписке о движении денежных средств по расчетному счету №, открытому в ОАО ФИО9 принятые УФПС Алтайского края – филиалом ФГУП «Почта России» денежные средства от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ зачислялись на данный расчетный счет в сумме <данные изъяты> руб. по договору от ДД.ММ.ГГГГ №.
 
    В судебно заседании ФИО1 на удовлетворении жалобы настаивал по доводам в ней изложенным.
 
    Представитель МИФНС № по Алтайскому краю возражала против удовлетворении жалобы, представила возражения.
 
    Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, судья приходит к следующим выводам.
 
    Согласно части 2 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Согласно статье 2 Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ платежный агент - это юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.
 
    В силу ч. 1 ст. 3 указанного Федерального закона под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.
 
    Согласно положениям ст. 4 указанного Федерального закона платежный агент обязан при приеме платежей использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов. Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).
 
    Как видно из материалов дела Управляющая компания ООО «ФИО4» является юридическим лицом, осуществляющим деятельность по приему платежей за жилые помещения и коммунальные услуги физических лиц в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».
 
    Руководителем Управляющая компания, ООО «ФИО4» является ФИО1
 
    При проведении сотрудниками налоговой инспекции проверки установлено нарушение Управляющая компания, ООО «ФИО4» требований пункта 18 ст. 4 Закона № 103-ФЗ, выразившегося в неиспользовании обществом специального банковского счета для расчетов между Управляющей компанией ООО «ФИО4» и УФПС Алтайского края – филиалом ФГУП «Почта России».
 
    ДД.ММ.ГГГГ между Управляющая компания, ООО «ФИО4» - заказчик и ООО «ФИО31» - исполнитель заключен договор об оказании услуг, согласно которому исполнитель обязуется оказывать услуги, связанные с формированием начислений по жилищно-коммунальным услугам в размере лицевых счетов собственников\нанимателей помещений, а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Перечень адресов жилых домов, по которым исполнитель оказывает услуги в соответствии с настоящим договором, предоставляется заказчиком в порядке, определенном исполнителем.
 
    Из договора присоединения к системе сбора и обработки платежей «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «ФИО7 - Центр и Управляющая компания ООО «ФИО4» - Клиент следует, что предметом договора является присоединение клиента в порядке ст. 428 ГК РФ к участию в работе системы сбора и обработки платежей «Город» на условиях правил работы системы сбора и обработки платежей «Город»:
 
    Клиент, являющийся получателем денежных средств от плательщиков по жилищно-коммунальным услугам уполномочивает, а центр обязуется на условиях правил и договора обеспечить доступ к системе и информационное взаимодействие между центром, клиентом, оператором и организациями для возможности совершения плательщиками платежей в пользу клиента;
 
    Обязанности по оказанию платежных услуг в пользу клиента возникают у организации; обязанности по информационному и технологическому обслуживанию клиента на условиях правил и договора возникают у оператора.
 
    В п. 3.1 договора установлено, что размер вознаграждения центра, оператора и организаций за обслуживание клиента в системе составляет 2,5% от суммы всех платежей плательщиков, принятых организациями в пользу клиента с использованием системы.
 
    Согласно п. 5.1 договора в соответствии с правилами с момента вступления договора в силу в процессе осуществления своей деятельности в системе каждый раз в момент приема платежей возникают прямые договорные отношения между клиентом и центром, между клиентом и оператором, между клиентом и организацией, оказывающей платежные услуги.
 
    В дополнительном соглашении о внесении изменений в договор об информационном и консультационно-справочном обслуживании № от ДД.ММ.ГГГГ в п. 4.2. установлено, что уплата вознаграждения заказчиком исполнителю производится путем поручения заказчиком банкам (иным организациям, осуществляющим прием платежей) перечислять денежные средства непосредственно на расчетный счет исполнителя при приеме денежных средств от плательщиков – физических лиц с использованием системы сбора и обработки платежей «<данные изъяты>».
 
    Пунктом 2.2.1. правил работы системы сбора и обработки платежей «<данные изъяты>» предусмотрено, что организация – участник, оказывающий в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации платежные услуги плательщикам\клиентам при помощи аппаратно – программных комплексов системы, а именно:
 
    - кредитная организация (банк, небанковская кредитная организация) – организация, осуществляющая на основании и в соответствии с лицензией Центрального банка Российской Федерации переводы денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов в соответствии с порядком и условиями, установленными банковским, гражданским и иным законодательством Российской Федерации, а также настоящими правилами;
 
    - юридическое лицо (за исключением кредитной организации) или индивидуальный предприниматель – организация, осуществляющая деятельность по приему платежей физических лиц в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»;
 
    - Федеральное государственное унитарное предприятие «Почта России» - организация, осуществляющая почтовые переводы денежных средств в соответствии с Федеральным законом от 17.07.1999 № 176 – ФЗ «О почтовой связи», гражданским и иным законодательством Российской Федерации, а также настоящими правилами.
 
    В соответствии со ст. 18 Федерального закона от 17 июля 1999 года N 176-ФЗ "О почтовой связи" организации федеральной почтовой связи обеспечивают оказание универсальных услуг почтовой связи, осуществляют оказание иных услуг почтовой связи, тарифы на которые не регулируются государством, а также осуществляют на договорной основе распространение печатных изданий, доставку и выдачу пенсий, пособий и других выплат целевого назначения, реализацию ценных бумаг, инкассацию и доставку денежной выручки, прием платы за коммунальные услуги, прием платы за товары (услуги), выплату наличных денежных средств с использованием пластиковых карт и иную деятельность, разрешенную законодательством Российской Федерации.
 
    Организации федеральной почтовой связи в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации могут выполнять по агентскому договору от своего имени, но за счет юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, имеющих специальное разрешение (лицензию) на осуществление лицензируемого вида деятельности, либо от имени и за счет указанных юридических лиц или индивидуальных предпринимателей отдельные технологические операции лицензируемого вида деятельности.
 
    Таким образом, в соответствии с нормами Закона № 103-ФЗ ФГУП «Почта России» осуществляет прием платежей физических лиц и является платежным агентом (оператором), а общество – поставщиком.
 
    Согласно сведениям об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях у управляющей компании, ООО «ФИО4» имеются следующие открытые счета: № в ОАО ФИО9 № в ОАО ФИО9
 
    Согласно выписке о движении денежных средств по расчетному счету №, открытому в ОАО ФИО9 ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги в сумме <данные изъяты> руб. принятые УФПС Алтайского края – филиалом ФГУП «Почта России».
 
    Частью 18 статьи 4 Закона N 103-ФЗ установлено, что поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.
 
    По специальному банковскому счету поставщика могут осуществляться операции: зачисление денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента; списание денежных средств на банковские счета (часть 19 статьи 4 названного Закона).
 
    В части 20 статьи 4 Закона N 103-ФЗ установлен запрет на осуществление других операций по специальному банковскому счету поставщика.
 
    Факт неиспользования Обществом специального банковского счета при осуществлении расчетов с платежным агентом подтверждается материалами дела: актом проверки от ДД.ММ.ГГГГ №, протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №.
 
    Частью 1 статьи 1.5 КоАП РФ предусмотрено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
 
    Согласно части 1 статьи 2.1 названного Кодекса административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
 
    В материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие, что должностным лицом приняты все зависящие от него меры по соблюдению действующего законодательства.
 
    На основании изложенного, судья приходит к выводу о том, что в действиях ФИО1 имеется состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.
 
    Назначенное ФИО1 наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей соответствует минимальному размеру санкции, предусмотренной названной статьей КоАП РФ.
 
    Доводы жалобы ФИО1 о малозначительности деяния не могут быть приняты во внимание.
 
    Согласно ст. 2.9. КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Указанная норма является общей и может применяться к любому составу административного правонарушения, предусмотренного КоАП РФ, если судья, орган, рассматривающий конкретное дело, признает, что совершенное правонарушение является малозначительным.
 
    Следовательно, применение статьи 2.9 КоАП РФ при рассмотрении дел об административном правонарушении является правом суда.
 
    В соответствии со п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений. Если малозначительность административного правонарушения будет установлена при рассмотрении жалобы на постановление по делу о таком правонарушении, то на основании пункта 3 части 1 статьи 30.7 КоАП РФ выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу. При освобождении от административной ответственности по основанию малозначительности должен учитываться, прежде всего, характер совершенного правонарушения.
 
    По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Таким образом, административные органы обязаны установить не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решить вопрос о социальной опасности деяния.
 
    Суд не усматривает оснований для признания правонарушения малозначительным, в действиях заявителя малозначительности правонарушения.
 
    Правонарушение, за которое должностное лицо привлечено к административной ответственности, посягает на установленный порядок общественных отношений в сфере финансов.
 
    Незнание установленных законом обязанностей, пренебрежительное к ним отношение, отсутствие должной предусмотрительности не может служить оправданием неправомерных действий (бездействия).
 
    Каких-либо исключительных обстоятельств, с учетом которых могут быть применены положения статьи 2.9 КоАП РФ, заявителем не приведено и судом не установлено.
 
    В связи с изложенным довод подателя жалобы о малозначительности совершенного им правонарушения не может быть признан обоснованным.
 
    Руководствуясь статьей 30.7. КоАП РФ, судья
 
РЕШИЛ:
 
    Постановление начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Алтайскому краю от ДД.ММ.ГГГГ № оставить без изменения, жалобу ФИО1 – без удовлетворения.
 
    Решение может быть обжаловано в Алтайский краевой суд в течение 10 дней со дня получения через Центральный районный суд г. Барнаула.
 
    Судья: Н.Б. Симон