Решение от 29 апреля 2014 года №12-124/14

    Дело № 12-124/14
 
    Р Е Ш Е Н И Е
 
    по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении
 
    29 апреля 2014 года судья
 
    Рубцовского городского суда Алтайского края Деуленко В.И., при секретаре Сковпень А.А., рассмотрев заявление Одегова А.В. - директора общества с ограниченной ответственностью «Н» на постановление Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю по ч. 2 ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации,
 
    У С Т А Н О В И Л:
 
    Постановлением от *** начальника межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю по делу об административном правонарушении директор общества с ограниченной ответственностью «Н» Одегов А.В., привлечен к административной ответственности по ч.2 ст.15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации в виде штрафа в размере *** рублей. При проведении проверки установлено, что ООО «Н» не открыт и не используется специальный банковский счет, предусмотренный п. 18 ст. 4 Федерального закона от *** № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее Федеральный закон № 103-ФЗ).
 
    Директором ООО «Н» подана жалоба на данное постановление в Рубцовский городской суд, в которой он просит постановление по делу отменить в полном объеме, производство по административному делу прекратить. В обоснование своей жалобы указал, что согласно п. 63 Постановления Правительства N 354 плата за коммунальные услуги вносится потребителями коммунальных услуг исполнителю (управление многоквартирными домами) либо действующему по поручению исполнителя платежному агенту или банковскому платежному агенту. В последующем, согласно Постановления Правительства Российской Федерации от 28.03.2012 N 253 "О требованиях к осуществлению расчетов за ресурсы, необходимые для предоставления коммунальных услуг" поступившие исполнителю от потребителей в счет оплаты коммунальных услуг денежные средства, подлежат перечислению в пользу ресурсоснабжающих организаций (далее - платежи потребителей), перечисляются этим организациям способами, которые определены в договоре ресурсоснабжения или которые не противоречат законодательству Российской Федерации. Между ООО «Н » и Системой сбора и обработки платежей «Город» заключен договор присоединения, согласно которого сбор и перечисление платежей потребителей за оказанные услуги осуществляют агенты Системы сбора и обработки платежей «Город».
 
    Между ООО «Н » и Системой сбора и обработки платежей «Город» заключен договор присоединения, согласно которого сбор и перечисление платежей потребителей за оказанные услуги осуществляют агенты Системы сбора и обработки платежей «Город». Согласно Устава МУП «РКЦ» основными целями деятельности предприятия является оказание программно технических и информационных услуг по решению расчетных и статистических бухгалтерско - экономических задач в сфере жилищно- коммунального хозяйства. МУП «РКЦ» на основании договора от *** об информационном и консультационно-справочном обслуживании, заключенного о ООО «Н», производит формирование начисление платы за жилое помещение и коммунальные услуги. Предметом договора не предусмотрено сбор или прием денежных средств от потребителей коммунальных услуг (плательщиков).
 
    Кроме того, МУП «РКЦ» является банковским платежным агентом Банка, который в свою очередь «является агентом Системы сбора и обработки платежей «Город», Банковский платежный агент МУП «РКЦ» и один из агентов – Банк не являются монополистами в своей деятельности, денежные средства принимают также другие агенты Системы сбора и обработки платежей «Город»: ..., данная информация размещена в сети Интернет на официальном сайте Системы сбора и обработки платежей «Город» www.sistemagorod.ru.
 
    Денежные средства, поступившие в пользу ООО «Н» МУП «РКЦ» никогда не аккумулировало, не перечисляло, не распоряжалось, не расщепляло, поскольку договорные отношения, между ООО «Н» и МУП «РКЦ» предусматривают только начисление платы за жилое помещение и коммунальные услуги. Договор на сбор денежных средств, на аккумулирование между ООО «Н» и МУП «РКЦ» никогда не заключался. Денежные средства принимаются на основании договоров, заключенных между исполнителями коммунальных услуг, Ресурсоснабжающими организациями и Системой сбора и обработки платежей «город». С учетом вышеизложенного и в соответствии с действующим законодательством РФ ООО «Н» при приеме платежей не обязан использовать специальный расчет, поскольку федеральный закон №103 от 03.06.2009 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» не регулирует отношения, связанные с Федеральным законом "О национальной платежной системе".
 
    Довод в постановлении, что неиспользование поставщиками специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов образует состав административного правонарушения по ч.2 ст. 15.1. КоАП РФ, противоречит Федеральным законам от 27.06.2011 N161 -ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - федеральный закон N 161-ФЗ) и №162-ФЗ "О внесении изменений и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О национальной платежной системе" (далее -Федеральный чакон N 162-ФЗ), которыми установлена обязанность только банковских платежных агентов (субагентов), осуществляющих деятельность в соответствии с Федеральным законом N 161 -ФЗ использовать специальный банковский счет.
 
    Закон предусматривает использование специального банковского счета для платежных агентов и поставщиков только при условии осуществления деятельности по приему платежей физических лиц в соответствии с Федеральным законом №103-Ф3, а для банковских платежных агентов (субагентов)- при осуществлении деятельности в соответствии с Федеральным законом №161-ФЗ.
 
    В судебном заседании заявитель Одегов А.В., его защитник Лачугина Т.Г., при рассмотрении заявления поддержали доводы жалобы в полном объеме.
 
    Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС по Алтайскому краю Изембаев Ф.Н., жалобу просил оставить без удовлетворения, представил письменные возражения, в которых указал., что на основании поручения заместителя начальника инспекции от *** должностными лицами Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю в соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона от 03.06.2009 №103-Ф3 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее - Закон № 103-ФЗ), проведена проверка выполнения требований Закона № 103-ФЗ при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемых платежными агентами, использование платежными агентами и поставщиками специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов, принадлежащих ООО «Н». По результатам проверки административным органом составлен акт от *** №***, в котором зафиксированы выявленные в ходе проверки обстоятельства и сделан вывод о том, что заявитель допустил нарушение требований части 18 статьи 4 Закона № 103-ФЗ, поскольку использовал для получения денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей за жилищно-коммунальные услуги от плательщиков, банковский счет, не являющийся специальным банковским счетом. По итогам проверки главным государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок Истоминой О.В. составлен протокол от *** об административном правонарушении. Действия Одегова А.В., директора ООО «Н», как должностного лица, были квалифицированы по ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях РФ. Постановлением начальника инспекции от *** директор ООО «Н» Одегов А.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере *** рублей. Виновность Одегова А.В. в совершении вышеуказанного административного правонарушения подтверждена протоколом об административном правонарушении от ***; актом инспекции от ***; поручением от *** № ***.
 
    Выслушав Одегова А.В., защитника Лачугину Т.Г., представителя Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю Изембаева Ф.Н., исследовав материалы дела, суд считает, что обжалуемое постановление следует оставить без изменения, а жалобу без удовлетворения по следующим основаниям.
 
    В соответствии с ч. 18 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (с изменениями и дополнениями), поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами». При этом в соответствии с частями 19 и 20 вышеуказанной статьи по специальному банковскому счету поставщика могут осуществляться операции по зачислению денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента, и списанию денежных средств на банковские счета. Осуществление других операций по специальному банковскому счету поставщика не допускается.
 
    То есть, осуществление поставщиком расчетов с платежным агентом при приеме платежей возможно только с использованием специального банковского счета, проведение соответствующих расчетов без использования специальных банковских счетов, в том числе и в случае их отсутствия (неоткрытая), или с использованием банковских счетов, не являющихся специальными нарушает требования ч.ч. 18-20 ст. 4 Федерального закона от 3 июня 2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (с изменениями и дополнениями).
 
    Частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях РФ (далее КоАП РФ), предусмотрена административная ответственность за нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Законом № 103-ФЗ, банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.
 
    Отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации, регулируются Законом № 103-ФЗ, что следует из статьи 1 названного закона.
 
    Деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком (часть 1 стать 3 Закона № 103-ФЗ).
 
    В статье 2 Закона № 103-ФЗ приведены основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе, в том числе:
 
    поставщик - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации;
 
    плательщик - физическое лицо, осуществляющее внесение платежному агенту денежных средств в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком;
 
    платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент;
 
    оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;
 
    платежный субагент - платежный агент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.
 
    Частью 14 статьи 4 Закона № 103-ФЗ предусмотрено, что платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.
 
    Обязанность поставщика при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей использовать специальный банковский счет установлена в части 18 статьи 4 Закона № 103-ФЗ, согласно которой поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.
 
    По специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться операции, в том числе по списанию денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика (пункт 4 части 16 Закона № 103-ФЗ).
 
    Согласно части 4 статьи 8 данного Закона прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 названного Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 названного Федерального закона, не допускаются.
 
    Исходя из логического толкования вышеперечисленных норм, Общество является поставщиком в смысле, придаваемом этому понятию Законом № 103-ФЗ, как лицо, которому вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации.
 
    Из материалов дела об административном правонарушении следует, что *** заключен договор № *** присоединения к системе сбора и обработки платежей «Город» (далее - «Система»), предметом которого является присоединение ООО «Н» к участию в работе Системы, на условиях «Правил работы Системы сбора и обработки платежей «Город» от *** (далее - Правила).
 
    Согласно договору присоединения к системе сбора и обработке платежей «Город» от *** № ***, заключенного между Обществом и ООО «Е» размер вознаграждения ООО «Е» (включая Система «Город», ФГУП «Почта России» и Оператора), составляет ***% от суммы всех платежей плательщиков - потребителей услуг ООО «Н».
 
    В свою очередь, между ООО «Е» (Центр) и ФГУП «Почта России» (Организация ) *** договор присоединения к системе сбора и обработки платежей системы «Город» № *** по системе сбора и обработки платежей системы «Город» №***), по условиям которого, а также с учетом дополнительного соглашения к данному договору от ***, Центр предоставляет организации осуществлять сбор платежей абонентов в пользу клиентов с использованием системы ( п. 1.2. договора № ***)).
 
    ФГУП «Почта России» является участником Системы «Город», осуществляющим почтовые переводы денежных средств, в соответствии с Федеральным законом от 17.07.1999 №176-ФЗ «О почтовой связи», гражданским и иным законодательством РФ, а также указанными Правилами.
 
    В соответствии с дополнительным соглашением от *** к вышеуказанному договору № *** ООО «Н» поручает Организациям Системы осуществлять перечисление денежных средств, оставшихся после удержания от суммы всех Платежей Плательщиков вознаграждения Центра Оператора и Организации в определенных размерах от поступивших платежей за содержание жилья, капитальный ремонт, электроснабжение и др. «на расчетный счет ООО «Т», зафиксированный в Системе Денежные средства перечисляются за ООО «Н» по агентскому договору от ***
 
    Между ООО «Н» и ООО «Т» заключен агентский договор от ***, согласно которому ООО «Т» (агент) оказывает услуги ООО «Н» (принципалу) по перечислению денежных средств (платежей), полученных от физических и юридических лиц за жилищно-коммунальные услуги, причитающиеся Принципалу на расчетный счет ООО «Т» № ***, открытый в отделении Сбербанка России.
 
    Кроме того, между ООО «УК «Н» и ООО «Т» заключен договор возмездного оказания услуг по техническому обслуживанию, санитарному содержанию и текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий от *** № 21, согласно которому ООО «Т» (Исполнитель) оказывает услуги по выполнению работ по техническому обслуживанию, ремонту жилищного фонда и др. по поручению ООО «Н» (Заказчик). Пунктом 2.1.5. данного договора предусмотрена обязанность Заказчика производить оплату Исполнителю «в соответствие с п. 5.9 настоящего договора». Однако, пункт 5.9. в данном договоре отсутствует, а порядок расчетов регламентируется в пунктах с 4.3. по 4.9. В данных пунктах предусмотрено прямое перечисление от Заказчика Исполнителю денежных средств, полученных от потребителей (населения), и отсутствует упоминание об особом порядке расчетом с использованием специальных банковских счетов, расчетов с привлечением платежных агентов, с участием в системе «Город», а так же отсутствуют и иные договоренности.
 
    Инспекцией в ходе проверки установлено, материалами дела подтверждается и заявителем не оспаривается, что ООО «Н» получило на свой расчетный счет №***, открытый в Отделении Сбербанка России, и не являющийся специальным банковским счетом, от Почты России (с его специального банковского счета) в рамках указанного договора денежные средства, полученные Почтой России от граждан в счет платы за коммунальные услуги.
 
    Исходя из буквального толкования понятия «поставщик», употребляемого в Законе № 103-ФЗ, поставщиком коммунальных услуг является юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, предоставляющие коммунальные услуги, производящие или приобретающие коммунальные ресурсы и отвечающие за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых потребителю предоставляются коммунальные услуги. Поставщиками коммунальных услуг могут быть: управляющая организация, товарищество собственников жилья, жилищно-строительный, жилищный или иной специализированный потребительский кооператив, а при непосредственном управлении многоквартирным домом собственниками помещений - иная организация, производящая или приобретающая коммунальные ресурсы, деятельность исполнителя коммунальных услуг по холодному водоснабжению, горячему водоснабжению, водоотведению, электроснабжению, газоснабжению и отоплению, обеспечивающая комфортные условия проживания граждан в жилых помещениях.
 
    Таким образом, ООО «Н» является поставщиком жилищно-коммунальных услуг и получателем денежных средств их потребителей посредством Системы «Город» и информационного взаимодействия с ФГУП «Почта России», которое является платежным агентом, следовательно, его деятельность регулируется, нормами Закона №103-Ф3.
 
    Из логического толкования положений статей 2-4 Закона № 103-ФЗ также следует вывод о том, что если денежные средства получены поставщиком от платежного агента (оператора по приему платежей либо платежного субагента), за исключением кредитной организации, такие денежные средства должны быть зачислены исключительно на специальный банковский счет поставщика.
 
    Однако, согласно сведениям об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «Н» специальных банковских счетов не имеет.
 
    В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ, административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций, несут административную ответственность как должностные лица.
 
    Одегов А.В. является директором ООО «Н».
 
    С учетом приведенных правовых норм и при изложенных обстоятельствах административным органом сделан обоснованный вывод о наличии в действиях Одегова А.В. состава правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, поэтому он правомерно привлечен к административной ответственности.
 
    Доказательств, свидетельствующих о принятии Одеговым А.В., как должностным лицом, необходимых и достаточных мер по исполнению публично-правовых обязательств по открытию специального банковского счета, по недопущению правонарушения и невозможности его предотвращения, заявителем не представлено.
 
    Административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена статьей 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, заключается в несоблюдении публично-правовых обязанностей, посягает на интересы государства в области торговли, финансов, налогов и сборов, на установленный нормативными правовыми актами порядок работы с денежной наличностью. Отсутствие вредных последствий не влияет на степень общественной опасности данного правонарушения, которое является формальным по своему составу.
 
    Поскольку наступление вредных последствий не является квалифицирующим признаком объективной стороны административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, отсутствие указанных последствий не свидетельствует о малозначительности совершенного правонарушения. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в данном случае не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в ненадлежащем отношении руководителя юридического лица к исполнению своих публично-правовых обязанностей.
 
    Статья 15.1 ч. 2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает возможность назначения административного наказания в пределах минимального и максимального размера санкции с учетом характера совершенного правонарушения, других обстоятельств, смягчающих административную ответственность. Оспариваемым постановлением Инспекция назначила Одегову А.В. наказание в минимальном размере. Административный орган считает эту меру ответственности соразмерной совершенному правонарушению
 
    Суд полагает, что у Одегова А.В. имелась возможность исполнить свои публично-правовые обязанности с целью соблюдения вышеуказанных требований действующего законодательства.
 
    При таких обстоятельствах, доводы Одегова А.В. изложенные в жалобе, суд признает необоснованными, основанными на неверном толковании действующего законодательства.
 
    Тем самым, судья приходит к выводу о том, что действия Одегова А.В. правильно квалифицированы по ч. 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Учитывая изложенное, а также то, что постановление о привлечении Одегова А.В. к административной ответственности за совершение указанного административного правонарушения вынесено должностным лицом в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел; административное наказание назначено в пределах санкции, установленной статьей в минимальном размере, судья приходит к выводу о необоснованности жалобы Одегова А.В., и считает необходимым отказать в ее удовлетворении.
 
    На основании изложенного и руководствуясь ст.30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    Постановление от *** начальника Межрайонной Инспекции федеральной налоговой службы России по Алтайскому краю по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, в отношении Одегова А.В. - директора общества с ограниченной ответственностью «Н» оставить без изменения, а жалобу директора общества с ограниченной ответственностью «Н» Одегова А.В. - без удовлетворения.
 
    Решение может быть обжаловано в течение 10 суток с момента получения копии решения в Алтайский краевой суд.
 
    Председательствующий В.И. Деуленко
 
    Согласовано, судья В.И. Деуленко_______________ «______» ____________2014 г.
 
    Исполнитель помощник судьи А.В. Гюнтер_______________«______» __________2014 г.