Решение от 25 декабря 2013 года №12-1048/2013

№12-1048/2013
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
по делу об административном правонарушении
 
    г. Тюмень 25 декабря 2013 года
 
    Судья Центрального районного суда г. Тюмени Ильин А.Д., с участием представителя ИФНС России по <адрес> № ФИО3,
 
    рассмотрев жалобу представителя <данные изъяты> - Загородникова А.М. на постановление начальника Инспекции ФНС России по <данные изъяты> № по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, которым <данные изъяты> привлечено к административной ответственности по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ к штрафу в размере <данные изъяты> рублей,
 
УСТАНОВИЛ:
 
    Постановлением начальника Инспекции ФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> привлечено к административной ответственности по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ и подвергнуто административному наказанию в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей за неисполнение обязанности по сдаче в кредитную организацию от плательщика при приеме платежей наличных денежных средств, для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет.
 
    С данным постановлением представитель <данные изъяты> не согласился, подал жалобу, в которой просит постановление от ДД.ММ.ГГГГ отменить, так как из постановления невозможно установить у какого физического лица были получены денежные средства, не возможно установить дату совершения правонарушения. Также указано, что положения Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" не распространяются на данный вид отношений.
 
    Представитель <данные изъяты> в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела изещен надлежащим образом.
 
    Главный специалист ИФНС России по <данные изъяты> № ФИО3 с жалобой не согласился, представил в суд отзыв, а также пояснил, что в результате проверки деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было установлено неиспользование <данные изъяты> обязанности по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщика при приеме платежей наличных денежных средств, для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (по причине его отсутствия) за весь проверяемый период, на общую сумму <данные изъяты> рублей.
 
    Заслушав представителя ИФНС России по <данные изъяты> № отзыв на заявление, исследовав представленные материалы, изучив жалобу заявителя, суд приходит к следующим выводам.
 
    В соответствии с частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влечет наложение административного штрафа на юридических лиц штрафа от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Согласно статье 2 Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемых платежными агентами" от 03.06.2009 N 103 платежный агент - это юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельности по приему платежей физических лиц.
 
    Под деятельностью по приему платежей физических лиц в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг).
 
    Согласно положениям ч. 14 ст. 4 Федерального закона от 27.06.2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" деятельность по приему платежей физических лиц, осуществляется платежными агентами. Платежный агент обязан, в том числе, при приеме платежей использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.
 
    Как следует из материалов дела в ходе проведения проверки деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами в <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было установлено неиспользование <данные изъяты> обязанности по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств, для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (по причине его отсутствия) за весь проверяемый период, на общую сумму <данные изъяты> рублей.
 
    Данный факт также подтверждается исследованной в судебном заседании выпиской по счету <данные изъяты> из которой видно, что <данные изъяты> принимало платежи от физических лиц.
 
    <данные изъяты> зарегистрировано в качестве юридического лица, поставлен на учет в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. При анализе представленного субагентского договора <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что <данные изъяты> является платежным субагентом, за <данные изъяты>, с которыми агент имеет соответствующие договорные отношения, то есть посредником между поставщиком и получателем услуг. Все наличные денежные расчеты с населением организацией осуществляются с обязательным применением ККТ.
 
    В связи с чем, деятельность по приему платежей физических лиц, осуществляется платежными агентами. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент. Платежный субагент - платежный агент - это юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц. Кроме этого, платежный агент обязан, в том числе, при приеме платежей использовать специальный банковский счет (счета).
 
    Таким образом, <данные изъяты> нарушил ч. 15 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".
 
    Действия <данные изъяты> были квалифицированы по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.
 
    Постановлением начальника Инспекции ФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере <данные изъяты> рублей.
 
    В связи с этим, суд приходит к убеждению о том, что начальником Инспекции ФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ вынесено законное и обоснованное постановление, административное наказание назначено с учетом всех обстоятельств по делу, оснований для отмены или изменения постановления не установлено.
 
    На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.6, 30.7 ч.1 п.1 КоАП РФ,
 
Р Е Ш И Л:
 
    Постановление начальника ИФНС России по <адрес> № в отношении <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ оставить без изменения, жалобу представителя <данные изъяты> Загородникова А.М. – без удовлетворения.
 
    Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии через Центральный районный суд города Тюмени.
 
    Судья А.Д. Ильин