Решение Ростовского областного суда от 01 июля 2021 года №11-929/2021

РОСТОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 1 июля 2021 года Дело N 11-929/2021
Судья Ростовского областного суда Абрамов Д.М., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора ООО "ППТК "Энергострой" Джаниняна А.В. на постановление и.о. начальника Межрайонной ИФНС России N 12 по Ростовской области от 1 февраля 2021 года, решение судьи Шахтинского городского суда Ростовской области от 22 марта 2021 года ипо делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора ООО "ППТК "Энергострой" Джаниняна А.В.,
УСТАНОВИЛ:
постановлением N 61822101800376700004 и.о. начальника Межрайонной ИФНС России N 12 по Ростовской области от 1 февраля 2021 года директор ООО "ППТК "Энергострой" Джанинян А.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.
Решением судьи Шахтинского городского суда Ростовской области от 22 марта 2021 года постановление и.о. начальника Межрайонной ИФНС России N 12 по Ростовской области от 1 февраля 2021 года оставлено без изменения, жалоба Джаниняна А.В. - без удовлетворения.
В жалобе, поданной в Ростовский областной суд, директор ООО "ППТК "Энергострой" Джанинян А.В. ставит требование об отмене постановления и решения судьи, вынесенных в отношении него по настоящему делу, ссылаясь на их незаконность.
В судебное заседание Джанинян А.В. не явился, о месте и времени проведения судебного заседания извещался надлежащим образом.
Изучение материалов дела об административном правонарушении и доводов жалобы заявителя позволяет прийти к следующим выводам.
Частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ.
В статье 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации минуя счета в уполномоченных банках.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
Как усматривается из материалов дела об административном правонарушении, по результатам проверки соблюдения проведения валютных операций за период с 1 февраля по 31 декабря 2019 года установлено, что в ООО "ППТК "Энергострой" была выплачена заработная плата нерезидентам - гражданам Армении - наличными денежными средствами через кассу организации (в данном случае по платежной ведомости N 183 от 20.09.2019: <О.> в сумме 3 000 руб., <Г.> в сумме 3000 руб., <Т.> в сумме 3000 рублей).
В указанный период должностным лицом, ответственным за выплату заработной платы работникам - нерезидентам являлся директор ООО "ППТК "Энергострой" Джанинян А.В.
Согласно информации, представленной на официальном сайте Шахтинского городского суда Ростовской области в отношении Джаниняна А.В. возбуждено 25 дел об административных правонарушениях по ст. 15.25 ч. 1 КоАП РФ, правонарушения по которым выявлены в ходе одной и той же проверки.
Нарушения валютного законодательства совершены одним субъектом, нарушения выявлены в ходе проведения одной проверки, в рамках которой составлен один акт проверки, правонарушения являются однородными, выплата заработной платы производилась регулярно, систематически на постоянной основе. Таким образом, раздельное рассмотрение таких дел с вынесением постановлений по каждой выплате приводит к созданию искусственной множественности дел, что недопустимо.
У налоговой инспекции не имелось оснований квалифицировать каждый из выявленных в рамках одной проверки эпизодов как самостоятельный состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и устанавливать за каждое из них административное наказание.
Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно указывал на то, что законодательные механизмы, действующие в сфере административной ответственности, должны соответствовать вытекающим из Конституции Российской Федерации, ее статей 17, 19, 46 и 55, и общих принципов права критериям справедливости, соразмерности и правовой безопасности, с тем, чтобы гарантировать эффективную защиту прав и свобод человека в качестве высшей ценности, в том числе посредством справедливого правосудия (Постановления от 12.05.1998 N 14-П, от 11.05.2005 N 5-П, от 27.05.2008 N 8-П, от 16.06.2009 N 9-П).
В пункте 6 своего постановления от 16.06.2009 N 9-П Конституционный Суд Российской Федерации указал на то, что из положений статей 1.2 - 1.6 КоАП РФ следует, что производство по делам об административных правонарушениях имеет своими целями, прежде всего, защиту прав и законных интересов лиц и организаций, потерпевших от правонарушений, защиту личности от незаконного и необоснованного обвинения, ограничения ее прав и свобод. Административное преследование и назначение виновным справедливого наказания в той же мере отвечают назначению административного судопроизводства, что и отказ от административного преследования невиновных.
Европейский Суд по правам человека в постановлении по делу "Сергей Золотухин против Российской Федерации" (Страсбург, 10 февраля 2009 г.) отметил, что положения статьи 4 Протокола N 7 к Конвенции о защите прав человека и основных свобод должны толковаться как запрещающие преследование или предание суду за второе преступление (правонарушение), "если они вытекают из идентичных фактов или фактов, которые в значительной степени являются теми же".
Действующее законодательство не устанавливает ограничений в отношении возможности указания в протоколе об административном правонарушении нескольких однородных деяний, квалифицируемых в рамках одного состава административного правонарушения.
Учитывая изложенное, судья областного суда приходит к выводу о необходимости отмены постановления должностного лица и решения судьи и направления дела на новое рассмотрение в МИФНС России N 12 по Ростовской области.
Руководствуясь статьями 30.6 - 30.9 КоАП РФ, судья Ростовского областного суда
РЕШИЛ:
решение судьи Шахтинского городского суда Ростовской области от 22 марта 2021 года, постановление N 61822101800376700004 и.о. начальника Межрайонной ИФНС России N 12 по Ростовской области от 1 февраля 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора ООО "ППТК "Энергострой" Джаниняна А.В. отменить.
Дело об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора ООО "ППТК "Энергострой" Джаниняна А.В. возвратить на новое рассмотрение в МИФНС России N 12 по Ростовской области.
Судья: Д.М. Абрамов


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка