Дата принятия: 01 июня 2021г.
Номер документа: 11-834/2021
РОСТОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД
РЕШЕНИЕ
от 1 июня 2021 года Дело N 11-834/2021
Судья Ростовского областного суда Маримов В.П., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Кондакчяна Э.И. на решение судьи Железнодорожного районного суда г.Ростова-на-Дону от 29 марта 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора ООО "СК "Стройтрест" Кондакчяна Эдуарда Иосифовича,
установил:
Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России N 24 по Ростовской области от 20.11.2020г. директор ООО "СК "Стройтрест" Кондакчян Э.И. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 30 000 рублей.
Решением судьи Железнодорожного районного суда г.Ростова-на-Дону от 29.03.2021г. постановление начальника Межрайонной ИФНС России N 24 по Ростовской области от 20.11.2020г. оставлено без изменения, жалоба Кондакчян Э.И. - без удовлетворения.
В жалобе, поданной в Ростовский областной суд, Кондакчян Э.И. ставит вопрос об отмене принятых по постановления и решения, по мотивам их незаконности.
В судебное заседание Кондакчян Э.И. не явился, извещен о месте и времени судебного разбирательства, дело рассмотрено в его отсутствие.
В судебное заседание в областном суде явился защитник Кондакчяна Э.И., действующая на основании доверенности Цой И.В., доводы жалобы и дополнения к ней поддержала, просила жалобу удовлетворить.
Изучение материалов дела об административном правонарушении и доводов жалобы заявителя позволяет прийти к следующим выводам.
Частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ.
В статье 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации минуя счета в уполномоченных банках.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
Как усматривается из материалов дела об административном правонарушении, по результатам проверки на основании поручения начальника МИФНС N 24 по РО от 15.07.2020г. проведена документарная проверка соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования ООО "СК "Стройтрест".
В ходе данной проверки установлено, что ООО "СК "Стройтрест" заключило трудовой договор с иностранным гражданином - гражданином Республики ИНФОРМАЦИЯ ОБЕЗЛИЧЕНА Я.Г.М.., в соответствии с которым осуществляло выплату заработной платы в 2018 году.
В соответствии с платежной ведомостью N 68 от 26.11.2018г. организация осуществила выплату заработной платы нерезиденту в наличной валюте РФ без использования счетов в уполномоченных банках. Сумма валютной операции составила 11 609,92 руб.
При указанных обстоятельствах административный орган пришел к выводу о наличии в действиях руководителя Общества Кондакчяна Э.И. состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.
Кроме того, согласно информации, представленной на официальном сайте суда первой инстанции в отношении Кондакчяна Э.И. налоговым органом возбуждено несколько дел об административных правонарушениях по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Выявленные нарушения валютного законодательства совершены одним субъектом, выявлены в ходе проведения одной проверки, в рамках которой составлен один акт проверки. Правонарушения являются однородными, выплата заработной платы производилась регулярно, систематически на постоянной основе. Таким образом, раздельное рассмотрение таких дел с вынесением постановлений по каждой выплате приводит к созданию искусственной множественности дел, что недопустимо.
У налоговой инспекции не имелось оснований квалифицировать каждый из выявленных в рамках одной проверки эпизод как самостоятельный состав административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и устанавливать за каждое из них административное наказание.
Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно указывал на то, что законодательные механизмы, действующие в сфере административной ответственности, должны соответствовать вытекающим из Конституции Российской Федерации, ее статей 17, 19, 46 и 55, и общих принципов права критериям справедливости, соразмерности и правовой безопасности, с тем, чтобы гарантировать эффективную защиту прав и свобод человека в качестве высшей ценности, в том числе посредством справедливого правосудия (Постановления от 12.05.1998 N 14-П, от 11.05.2005 N 5-П, от 27.05.2008 N 8-П, от 16.06.2009 N 9-П).
В пункте 6 своего постановления от 16.06.2009 N 9-П Конституционный Суд Российской Федерации указал на то, что из положений статей 1.2 - 1.6 КоАП РФ следует, что производство по делам об административных правонарушениях имеет своими целями, прежде всего, защиту прав и законных интересов лиц и организаций, потерпевших от правонарушений, защиту личности от незаконного и необоснованного обвинения, ограничения ее прав и свобод. Административное преследование и назначение виновным справедливого наказания в той же мере отвечают назначению административного судопроизводства, что и отказ от административного преследования невиновных.
Европейский Суд по правам человека в постановлении по делу "Сергей Золотухин против Российской Федерации" (Страсбург, 10 февраля 2009 г.) отметил, что положения статьи 4 Протокола N 7 к Конвенции о защите прав человека и основных свобод должны толковаться как запрещающие преследование или предание суду за второе преступление (правонарушение), "если они вытекают из идентичных фактов или фактов, которые в значительной степени являются теми же".
Действующее законодательство не устанавливает ограничений в отношении возможности указания в протоколе об административном правонарушении нескольких однородных деяний, квалифицируемых в рамках одного состава административного правонарушения.
Учитывая изложенное, судья Ростовского областного суда приходит к выводу о необходимости отмены постановления должностного лица налогового органа и решения судьи районного суда.
Между тем, срок давности привлечения к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ составляет 2 года с момента совершения административного правонарушения.
Административное правонарушение, вменяемое Кондакчяну Э.И., как должностному лицу, совершено 26 ноября 2018 года, в связи с чем, на момент рассмотрения дела в Ростовском областном суде срок давности привлечения к административной ответственности истек.
С учетом изложенного, судья областного суда считает необходимым прекратить производство по делу об административном правонарушении по основаниям, предусмотренным ст. 24.5 ч. 1 п. 6 КоАП РФ.
Руководствуясь ст.ст.30.6 - 30.9 КоАП РФ, судья
решил:
Решение судьи Железнодорожного районного суда г.Ростова-на-Дону от 29 марта 2021 года, постановление начальника Межрайонной ИФНС России N 24 по Ростовской области от 20 ноября 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора ООО "СК "Стройтрест" Кондакчяна Э.И. отменить.
Производство по дело об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора ООО "СК "Стройтрест" Кондакчяна Э.И. прекратить на основании п.6 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ.
Судья:
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
