Решение Ростовского областного суда

РОСТОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 20 апреля 2021 года Дело N 11-642/2021

Судья Ростовского областного суда Маримов В.П., рассмотрев жалобу Джаниняна А.В. на решение судьи Шахтинского городского суда Ростовской области от 04 марта 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора ООО "ППТК "Энергострой" Джаниняна Артура Вазгеновича,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением и.о. начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 12 по Ростовской области от 01 февраля 2021 года N 61822101800234500004 директор ООО "ППТК "Энергострой" Джанинян А.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением судьи Шахтинского городского суда Ростовской области от 04 марта 2021 года постановление и.о. начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 12 по Ростовской области от 01 февраля 2021 года оставлено без изменения, жалоба Джаниняна А.В. - без удовлетворения.

В жалобе, поданной в Ростовский областной суд, Джанинян А.В. ставит вопрос об отмене решения судьи районного суда и прекращении производства по делу.

Джанинян А.В. в судебное заседание не явился, дело рассмотрено в его отсутствие.

Представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 12 по Ростовской области, представили возражения на жалобу, в которых выражали не согласие с удовлетворением жалобы Джаниняна А.В., просили решение судьи городского суда оставить без изменения.

Проверив материалы дела об административном правонарушении, изучив жалобу, заслушав защитника Джаниняна А.В. по доверенности Буркову Е.Н.,прихожу к следующему выводу.

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Из материалов дела следует, что в ООО "ППТК "Энергострой" была выплачена заработная плата неризидентам - гражданам Армении - наличными денежными средствами через кассу организации по платежной ведомости N 91 от 20.05.2019 года: <О.> в сумме 1500 рублей; <Т.> в сумме 300 рублей; <Г.> в сумме 3000 рублей. В указанный период должностным лицом, ответственным за выплату заработной платы работникам - нерезидентам являлся директор ООО "ППТК "Энергострой" Джанинян А.В.

В связи с чем, должностным лицом налогового органа установлено, что директором ООО "ППТК "Энергострой" Джаниняном А.В. нарушен порядок ведения валютных операций в части осуществления операций, расчет по которым произведен минуя банковские счета в уполномоченных банках.

По результатам проведенной проверки должностным лицом, в отношении директора ООО "ППТК "Энергострой" Джаниняна А.В. составлено 25 протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлениями исполняющего обязанности начальника МИФНС России N 12 по Ростовской области Джанинян А.В. признан виновным в совершении 25 административных правонарушений, предусмотренных частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначены наказания в виде административных штрафов в размере 20 000 рублей за каждый факт выплаты иностранным гражданам зарплаты наличными денежными средствами, а не через уполномоченный банк.

Признавая постановление должностного лица административного органа, в отношении директора ООО "ППТК "Энергострой" Джаниняна А.В. законным и обоснованным, судья городского суда указал на то, что факт совершения директором ООО "ППТК "Энергострой" Джаниняном А.В. вышеуказанного административного правонарушения и его вина установлена собранными по делу доказательствами.

С указанными выводами судьи городского суда нельзя согласиться по следующим основаниям.

Задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений (статья 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

В соответствии со статьей 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по делу об административном правонарушении подлежат выяснению, в частности: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, а также виновность лица в совершении административного правонарушения.

Согласно подпункту "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В силу части 3 статьи 14 Закона N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением валютных операций, перечисленных в указанной части статьи 14 Закона.

Вынося решение по делу, судья городского суда не учел тот факт, что нарушение валютного законодательства совершены одним субъектом, нарушения выявлены в ходе проведения одной проверки, в рамках которой должен быть составлен один протокол об административном правонарушении. Выявленные правонарушения являются однородными, выплата заработной платы производилась регулярно, систематически на постоянной основе.

В связи с чем, раздельное рассмотрение таких дел с вынесением постановлений по каждой выплате приводит к созданию искусственной множественности дел, что недопустимо.

Кроме того, у налоговой инспекции не имелось оснований квалифицировать каждый из выявленных в рамках одной проверки эпизодов как самостоятельный состав административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и устанавливать за каждое из них административное наказание.

При таких обстоятельствах постановление и.о. начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 12 по Ростовской области от 01 февраля 2021 года N 61822101800234500004, решение судьи Шахтинского городского суда Ростовской области от 04 марта 2021 года в отношении директора ООО "ППТК "Энергострой" Джаниняна А.В. подлежит отмене с направлением дела на новое рассмотрение в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы N 12 по Ростовской области.

Руководствуясь статьями 30.6 - 30.9 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление и.о. начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 12 по Ростовской области от 01 февраля 2021 года N 61822101800234500004, решение судьи Шахтинского городского суда Ростовской области от 04 марта 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении директора ООО "ППТК "Энергострой" Джаниняна А.В. - отменить, дело возвратить на новое рассмотрение в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы N 12 по Ростовской области.

Судья:


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка